AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA AUDITORÍA DE GESTIÓN EJERCICIO 2020

Pág.1 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA ÍNDICE ANTECEDENTES................................................................................................................................................................2 .- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2020 ......................................................................................................................3 .- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2020.......................................................................................................................32 1 2 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2021 / 2024 ........................42 3.1. INTRODUCCIÓN........................................................................................................................................................42 3.2. CONTENIDO ..............................................................................................................................................................44 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO.....................................44 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO................................58 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO............................61 3.3. SITUACIÓN FUTURA.................................................................................................................................................63 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO..................................................................................................................65 5.- ANEXOS.......................................................................................................................................................................68 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.2 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA ANTECEDENTES .- La información utilizada para elaborar los estudios económicos contenidos en el presente informe, referida a la 1 Liquidación del Presupuesto a 31 de Diciembre de 2020, ha sido proporcionada por el Ayuntamiento de acuerdo con la Orden 26 de marzo de 2021, de la Consejería de Presidencia, Justicia y Seguridad del Gobierno de Canarias. 2.- El trabajo se ha realizado de acuerdo con las especificaciones técnicas contenidas en los pliegos del concurso convocado por la Viceconsejería de Administraciones Públicas y Transparencia, que servirán de base para determinar el cumplimiento de los indicadores de saneamiento económico-financiero, así como, los condicionantes de la cuantía de libre disposición, lo que, a su vez, determinará los recursos que reciba el Ayuntamiento del Fondo Canario de Financiación Municipal correspondiente al ejercicio 2021. 3.- El contenido del documento sigue las previsiones contenidas de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal. No obstante, a efectos comparativos, se han evaluado también los resultados que se derivarían de la aplicación de las prescripciones de los Decretos 102/1997 y 49/1998 a los datos económicos del ejercicio 2020. 4.- El Artículo 79 de la Ley 7/2020, de 29 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2021, establece determinadas medidas para las auditorías de gestión de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2020. 5.-Tras la entrada en vigor de la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, se debe considerar en relación a las Sociedades Mercantiles en que concurran las circunstancias señaladas en dicha Ley que podrán incurrir en causas de corrección o disolución. SEPTIEMBRE 2021 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.3 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2020 Una vez realizado el cierre del ejercicio económico de 2020 del Ayuntamiento de Breña Baja, y determinadas por dicha Corporación las magnitudes principales, éstas han sido utilizadas para calcular los indicadores de salud financiera que la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal establece. La variación experimentada por los citados indicadores nos señala una mejora respecto a los obtenidos en el ejercicio anterior, a excepción del ahorro neto que ha empeorado respecto al ejercicio anterior. Dicha variación se refleja en el cuadro 1 sobre “Evolución de los principales indicadores de Salud Financiera”, poniendo de manifiesto los ratios representativos de la situación económica-financiera del Ayuntamiento y que se han traducido en el incumplimiento de los niveles exigidos por la Ley 3/1999, por la que se regula la distribución del Fondo Canario de Financiación Municipal, debido al ahorro neto. Los indicadores de saneamiento económico-financiero se calculan sobre la liquidación del presupuesto de la propia entidad municipal y se obtienen conforme a la definición que recoge el art. 11 de la Ley 3/1999 para cada uno de ellos. El cálculo del indicador de Ahorro Neto de la Ley 3/1999 difiere del contemplado en el art. 53.1, párrafo segundo del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, al igual que sucede con el indicador de Endeudamiento a Largo Plazo, que no coincide con el del artículo 53.2 de este último texto legal para el régimen de autorización de operaciones de crédito a largo plazo. La primera magnitud a la que hace referencia el citado cuadro es el Ahorro Neto, el cual se situó en un -3,7%, 9,7 puntos porcentuales por debajo del nivel exigido y disminuyendo respecto al 2019 en 0,7 puntos porcentuales. Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito. La Ley del Fondo Canario analiza estos ingresos poniendo de manifiesto la evolución del Endeudamiento a Largo Plazo de la Corporación, que no tuvo operaciones en el ejercicio 2020 al igual que en el 2019. El último ratio examinado en cuanto a Indicadores de Salud Financiera se refiere, es el Remanente de Tesorería, el cual presenta una evolución positiva respecto al año 2019, creciendo en 20,6 puntos porcentuales y situándose en el 74,8% sobre los ingresos corrientes. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.4 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA En cuanto a los ratios que han de medirse para determinar la percepción total del Fondo Canario de Financiación Municipal asignado al Ayuntamiento de Breña Baja, son la Gestión Recaudatoria y el Esfuerzo Fiscal, cuyo incumplimiento produce que el 50% del Fondo Canario destinado a Libre Disposición se reduzca en un 10% por cada uno de ellos. En 2020 la Gestión Recaudatoria se sitúa en el 83,6%, porcentaje que resulta suficiente para alcanzar el nivel exigido para esta magnitud. Este indicador tuvo un decremento respecto al 2019 de 2,9 puntos porcentuales. Respecto al Esfuerzo Fiscal, éste alcanzó el 74,1%, índice que supera el nivel de referencia (78% de la media de los ayuntamientos canarios), que en este ejercicio es del 72,93%. Los antecedentes a la actual Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal, que regulaban los criterios de salud financiera, se establecieron inicialmente en el Decreto 102/1997 y posteriormente en el Decreto 49/1998. Con el objetivo inicial de examinar los resultados de la liquidación del ejercicio de 2020, aplicando los criterios de los mencionados Decretos para ver cuales habría sido sus resultados, podemos destacar lo siguiente: Decreto 102/1997 Se mantienen con respecto a 2019 los indicadores de Operaciones de Tesorería, Endeudamiento a Largo Plazo, y Carga Financiera, en tanto que empeoran los de Ahorro Bruto y Ahorro Neto. Mejora el indicador de Deuda con Proveedores superior a 1 año. A pesar del empeoramiento, de alguno de los indicadores, respecto a los niveles exigidos, se produciría el cumplimiento de los indicadores de saneamiento. Decreto 49/1998 Los resultados obtenidos son similares a los de la Ley 3/1999, salvo en lo relativo al remanente de tesorería, que con este Decreto aumentó en 20,7 puntos porcentuales, situándose en el 83%. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.5 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Capacidad para generar autofinanciación. Ahorro Bruto y Neto Con el objetivo de medir la capacidad de la que dispone el Ayuntamiento de Breña Baja para generar autofinanciación, se ha llevado a cabo la comparación de los derechos reconocidos por operaciones corrientes (cap. I al V) en el ejercicio de 2020 y las obligaciones de la misma naturaleza (cap. I al IV), teniendo en cuenta además en la vertiente del gasto, la variación de pasivos financieros. De tal manera que, según detalla el cuadro 4 sobre “Liquidación del Presupuesto”, los derechos reconocidos por operaciones corrientes en el ejercicio 2020 ascendieron a 7.150 miles de euros, un 4,7% inferiores a los del ejercicio anterior. En cuanto a las obligaciones reconocidas por operaciones corrientes, se situaron en 6.022 miles de euros, produciéndose una disminución del 2,5% respecto al año 2019, que fueron de 6.179 miles de euros. Estos resultados han supuesto que en el ejercicio 2020 se alcanzara un superávit por operaciones corrientes de 6.657 miles de euros, en tanto que en el ejercicio anterior se había alcanzado un superávit de 7.320 miles de euros, lo que supone una disminución del 9,1% en el presente ejercicio. En cuanto a la medición de la capacidad de generar tasas de ahorro, en el cuadro 6 se observa el retroceso que ha experimentado la Corporación en 2020, ya que el ahorro bruto y neto disminuyen con respecto al ejercicio anterior en 34 miles de euros para ambas magnitudes. Con la liquidación del presupuesto del ejercicio corriente (cap. I al IX) se pone de manifiesto el resultado presupuestario, que es una magnitud de relación global de las obligaciones de pago y derechos de cobro, de manera que a través de él puede determinarse en qué medida los ingresos presupuestarios han sido suficientes en el ejercicio para financiar los gastos de la misma naturaleza. Así, podemos comprobar en el cuadro 4, que el presupuesto ejecutado por el Ayuntamiento de Breña Baja ha experimentado una disminución del 5%, si nos referimos a los ingresos y una disminución del 8,2% si nos referimos a los gastos. Por otro lado, las operaciones no financieras que corresponden a los capítulos I a VII se cuantificaron en 7.680 miles de euros si hablamos de derechos reconocidos y en 6.455 miles de euros si lo hacemos de las obligaciones reconocidas. A estos resultados habría que añadir los derechos y obligaciones reconocidos por Activos y Pasivos Financieros que se cifraron en 2 miles de euros si hablamos de derechos y obligaciones. Esta evolución de gastos e ingresos ha generado un resultado presupuestario del ejercicio definido como superávit cuantificado en 1.225 miles de euros, que mejora el obtenido en el 2019, que se situó en un superávit de 1.053 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.6 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Por último, y en cuanto al resultado presupuestario se refiere, se han de realizar ajustes en función a las desviaciones de financiación derivadas de los gastos con financiación afectada, así como de los créditos gastados correspondientes a modificaciones presupuestarias financiadas con remanente líquido de tesorería. Estos ajustes han supuesto que el resultado presupuestario se sitúe en un superávit de 1.263 miles de euros frente a los 1.066 miles de euros del ejercicio anterior.  Niveles de ejecución presupuestaria de los recursos y los gastos. Por nivel de ejecución presupuestaria se entiende el grado de acercamiento que se produce entre las previsiones definitivas presupuestarias de gastos e ingresos (y las modificaciones de crédito aprobadas en el ejercicio) y los derechos y obligaciones finalmente reconocidos. Una vez contabilizadas la totalidad de las operaciones en la doble vertiente del gasto y del ingreso, se puede comprobar en el cuadro 5 sobre “Nivel de Ejecución Presupuestaria” el nivel alcanzado, que se sitúa en el 77,8% en los capítulos de ingreso y del 65,4% en los de gasto. De los datos que se plasman en el citado cuadro y referidos a la ejecución presupuestaria de gastos, destaca el Capítulo III de “Gastos Financieros” al alcanzar el mayor porcentaje de ejecución con un 99,5%, siendo sus créditos definitivos y sus obligaciones reconocidas de 7 miles de euros. A continuación, figuran el Capítulo IV de “Transferencias Corrientes” y Capítulo II de “Compras de Bienes y Servicios” cuyos créditos definitivos se cifraron en 752 y 2.654 miles de euros, respectivamente, y las obligaciones reconocidas en 655 y 2.253 miles de euros, lo que supone un 87,0% y un 84,9% de ejecución. Indicar que el Capítulo I de “Remuneraciones de Personal” es el que mayor peso tiene en la estructura de gastos y que, en relación al global de las obligaciones reconocidas en el ejercicio de 2020 representa el 48,1%, siendo el volumen de obligaciones reconocidas de 3.108 miles de euros frente a los 3.802 miles de euros de créditos definitivos lo que supone un nivel de ejecución presupuestaria del 81,7%. El nivel de ejecución por operaciones corrientes del presupuesto de gastos (Capítulos I al IV) se situó en el 83,5% de los créditos definitivos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.7 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA El porcentaje de los derechos reconocidos sobre previsiones se elevaría al 88,2% si de las previsiones definitivas del capítulo VIII “Activos Financieros”, donde se incluye el Remanente de Tesorería utilizado para financiar modificaciones de crédito en ejercicio de 2020, se descontase su importe, dado que el mismo no puede reconocerse como derechos de cobro del ejercicio, sobre unas previsiones definitivas de 1.178 miles de euros se pasaría a unas de 14 miles de euros, por lo que el porcentaje de ejecución de dicho capítulo pasaría del 0,2% al 17,1%. El Capítulo I de “Impuestos Directos” fue el de mayor nivel de ejecución presupuestaria con un 115,6% sobre las previsiones definitivas que se cifraron en 1.626 miles de euros, reconociéndose derechos por valor de 1.880 miles de euros. El resto de capítulos de ingresos se situaron en un nivel de ejecución por debajo del 100%, siendo el capítulo con menor nivel de ejecución, además del Capítulo VIII de “Variación de Activos Financieros”, el Capítulo VII de “Transferencias de Capital” con un nivel de ejecución del 50,7% sobre las previsiones definitivas. Por último, mencionar que el Capítulo IV “Transferencias Corrientes” es el que mayor peso tiene en la estructura de ingresos y que en relación al global de los derechos reconocidos en el ejercicio de 2020 representa el 44,2% del total de los derechos reconocidos en el ejercicio.  Grado de realización de los ingresos tributarios. Los ingresos tributarios nacen en virtud de la producción del hecho imponible configurado en cada uno de los impuestos y tasas establecidas en la Corporación. Así, los ingresos tributarios del Ayuntamiento de Breña Baja alcanzaron el 48,8% del total de los derechos reconocidos del presupuesto municipal, ascendieron en 2020 a 3.752 miles de euros, disminuyendo un 3,3% respecto al ejercicio anterior, que se cifraron en 3.879 miles de euros. Esta evolución a la baja de los ingresos tributarios respecto al 2019 se refleja en el Capítulo II “Impuestos Indirectos” que se redujo en un 30,8%. En el cuadro 7 sobre “Evolución de los Ingresos Corrientes” se encuentran los capítulos referidos a ingresos tributarios, y en él se ponen en referencia los derechos reconocidos netos, la recaudación neta, así como el porcentaje que representan los mismos en la estructura de ingresos corrientes. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.8 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Analizamos a continuación cada uno de los capítulos de una forma más detallada. Impuestos Directos: Destaca en este capítulo el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana al ser el que experimenta un mayor incremento, que se cuantifica en 70 miles de euros, reconociéndose derechos por valor de 162 miles de euros, seguido del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica que experimentó un incremento en términos brutos de 25 miles de euros. En una tendencia bajista se sitúan el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana y el Impuestos sobre Actividades Económicas con un decremento cifrado en 50 y 4 miles de euros, respectivamente. Finalmente, por este capítulo se reconocieron ingresos por valor de 1.880 miles de euros, un 2,2% superior al ejercicio 2019. Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sufrió un avance al aumentar en 11 miles de euros respecto al 2019, reconociéndose derechos por valor de 45 miles de euros Respecto a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (REF), se cuantificaron en 2020 en 763 miles de euros disminuyendo en un 34,4% respecto al 2019, cuantificándose disminución en términos absolutos en 400 miles de euros. Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Se ha establecido un cuadro por agrupación por artículos de acuerdo con la Orden EHA/3565/2008 de 3 de diciembre, por la que se aprueba la Estructura Presupuestaria de los presupuestos de las entidades locales, desagregando en mayor medida el referido al 30 sobre “Tasas por la prestación de servicios públicos básicos”. Así, las Tasas por Servicio de Recogida de Basuras son las que presentan un mayor incremento respecto al 2019, aumentando en 275 miles de euros. A la baja se sitúa la Tasa por el Servicio de Abastecimiento de Agua con un decremento de 34 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.9 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Dentro de las Tasas incluidas en el artículo 32, tenemos que destacar las Tasas por Licencias Urbanísticas, que aumentaron en 13 miles de euros respecto al 2019. Por último, respecto a las Tasas por la Utilización Privativa o el Aprovechamiento Especial del Dominio Público Local (Art. 33), comentar que disminuyeron respecto al ejercicio anterior en 5 miles de euros. Dentro del Art. 39 Otros Ingresos se reconocieron de derechos por valor de 40 miles de euros en 2020 aumentando en 2 miles de euros respecto al ejercicio 2019. En el ejercicio 2020 en este Capítulo III de “Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos se reconocieron derechos por valor de 999 miles de euros frente a los 780 miles de euros del ejercicio 2019. La gestión recaudatoria, como última manifestación del proceso de gestión tributaria, tiene por objeto lograr la extinción de la deuda tributaria, así los Impuestos Directos alcanzaron el 78%, los Impuestos Indirectos se situaron en el 100% y las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos en el 79,7alcanzando todos ellos de forma individual el porcentaje de referencia para la magnitud establecida de Gestión Recaudatoria en la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los recursos totales recaudados por estos conceptos alcanzaron en el ejercicio 2020 los 3.135 miles de euros, frente a los 3.355 miles de euros del año anterior. El indicador de gestión recaudatoria en el ejercicio 2020 alcanzó el 83,6% siendo el límite para dicho ejercicio del 75% de los derechos reconocidos netos, porcentaje establecido por la Ley 7/2020, de 29 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2021. En el cuadro 1 bis se muestran otros indicadores presupuestarios, que si bien no figuraban recogidos específicamente en las normas legales, a partir de la entrada en vigor de la nueva instrucción de contabilidad, en la memoria que se ha de elaborar y que integra la cuenta general, existe un apartado referido a indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios cuya evolución en el tiempo y en el espacio puede orientar desde el punto de vista del análisis presupuestario. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.10 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA El cuadro 1 bis muestra algunos datos significativos respecto a este Municipio: La evolución de la población referida al 1 de enero de 2020 respecto al 1 de enero de 2019 se cuantifica en un aumento de 131 habitantes, situando el total de población en dicha fecha en 5.821 habitantes.    Los ingresos corrientes totales por habitante fueron en 2020 de 1.228 euros, inferiores a los 1.319 euros del año 019, si bien se sitúan por encima de la media de los municipios canarios de similares características, que ascendieron en dicho año a 1.186 euros por habitante. 2 La recaudación tributaria por habitante se situó por encima de la media de los municipios canarios de similares características (539 euros en 2020 frente a los 523 euros de media en 2019) e inferior a la recaudación en 2019 que fue de 590 euros/habitante. La dependencia de subvenciones exteriores ascendió al 51,1%, inferior a la del ejercicio anterior y por debajo de la media de los municipios canarios de similares características en el ejercicio 2019 que se situó en el 57,5%. El esfuerzo fiscal realizado por el ayuntamiento pone de manifiesto que la carga fiscal trasladable realizada por el Ayuntamiento ha aumentado con respecto al ejercicio 2019. DERECHOS RECONOCIDOS AYUNTAMIENTO (miles de euros) DERECHOS POTENCIALES AYUNTAMIENTO (miles de euros) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA ESFUERZO FISCAL AYUNTAMIENTO MEDIA MUNICIPIOS CANARIOS 2 2 019 020 74,7% 74,1% 71,84% 72,93% 1.864,35 1.883,06 4.792,67 4.964,36 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.11 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Evolución de los Gastos Corrientes La Contabilidad del Presupuesto de gastos comprende el conjunto de operaciones y anotaciones relativas a la ejecución de las operaciones del ejercicio corriente (capítulos I a IX) en 2020 y que se cifraron en 6.457 miles de euros, importe que se sitúa por debajo de los 7.032 miles de euros del ejercicio 2019, lo que arroja una variación negativa interanual del 8,2%. De este importe un total de 6.022 miles de euros corresponden a gastos corrientes, que se configuran en los capítulos I a IV. Dentro de la configuración de indicadores presupuestarios definidos en el cuadro 1 bis y al que hemos hecho mención en el punto anterior, se encuentra el que pone en referencia el gasto corriente por habitante, que se situó en 1.035 euros/habitante, cantidad que se sitúa por debajo de los 1.086 euros por habitante obtenidos en el ejercicio de 2019 y por encima de la media de los municipios Canarios de similares características, que para el 2019 se situó en 983 euros por habitante. De los distintos capítulos que componen los gastos por operaciones corrientes (cap. I al IV) destaca el decremento del Capítulo I de “Remuneraciones de Personal” y el Capítulo II de “Compras de Bienes y Servicios” que disminuyeron en un 2,1% y 13,4%, respectivamente, reconociendo obligaciones por valor de 3.108 miles de euros y 2.253 miles de euros. En sentido contrario, evolucionaron los capítulos III” Gastos Financieros y l Capítulo IV de “Transferencias Corrientes”, que aumentaron sus obligaciones respecto al año 2019 en un 17,1% y 64,8%, respectivamente. Continuando con el análisis que se ha realizado de los gastos corrientes, el cuadro 8 refleja un desglose de estos gastos y su impacto por cada habitante del Municipio, donde se aprecia que los gastos del Ayuntamiento de Breña Baja se encontraban por encima de la media de los municipios canarios de similares características del 2019, a excepción de los gastos financieros y los gastos por el Capítulo II “Compras de Bienes y Servicios”, que se situaron por debajo de la media de los municipios canarios de similares características. También, y dentro de otros indicadores presupuestarios, se puede apreciar que el grado de realización de los citados gastos se sitúa por encima de la media de los municipios Canarios de similares características en 2019, a excepción del Capítulo II” Compras de Bienes y Servicios”, que se situaron por debajo de la citada media. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.12 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Gastos de Capital asociados a la inversión municipal. La contabilidad de las entidades locales está organizada al servicio de determinados fines, entre los que se encuentran el establecer la composición de su patrimonio, así como su resultado desde el punto de vista patrimonial. Partiendo de estas consideraciones, en este apartado se analiza los gastos que ha llevado a cabo el Ayuntamiento de Breña Baja destinados a la creación de infraestructuras, la adquisición de bienes inventariables, así como las aportaciones a otras entidades para financiar operaciones de capital y la variación de activos y pasivos financieros. De esta forma, en el cuadro 9 sobre “Operaciones de Capital” (capítulos VI a IX), se pone en relación las magnitudes obtenidas en el 2019 frente a las del ejercicio de 2020. Del mismo se puede destacar que las obligaciones reconocidas en el 2020 fueron inferiores en 418 miles de euros a las del ejercicio 2019, situándose el nivel de realización en el 88,6%. Una vez analizados los datos referidos al importe de las obligaciones reconocidas y a su grado de realización, se establece en el último apartado del mencionado cuadro el porcentaje que representan estos capítulos de gastos sobre el total del presupuesto, que fue en 2020 del 6,7%, frente al 12,1% del ejercicio anterior. De la totalidad de los créditos aprobados, para los gastos de inversión (capítulos VI y VII), según figura en el cuadro 5 de Nivel de Ejecución Presupuestaria que ascienden a 2.642 miles de euros, se reconocieron obligaciones de pago por importe de 432 miles de euros. En referencia al índice de inversión del Municipio, se puede observar en el cuadro 1 bis que se situó en el 6,7%, por debajo del obtenido en el ejercicio anterior (12,1%) y por debajo de la media de municipios Canarios de similares características, que en el 2019 se situó en el 22,2%. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.13 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Endeudamiento Financiero a corto y largo plazo Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito, pudiéndose distinguir entre operaciones a corto y a largo plazo, según se trate de operaciones hasta doce meses o superiores a éste, tomando como referencia al menos la fecha de cierre del periodo y destinadas básicamente a financiar gastos de inversiones en obras o servicios. También en este apartado se tienen en cuenta las operaciones de Tesorería como modalidad de operación de crédito cuya finalidad exclusiva es la de obtener disponibilidades de tesorería, necesarias para cubrir un déficit de caja. En un primer análisis y referido a las operaciones de Tesorería a fin de ejercicio no existía importe alguno pendiente de reembolsar. En el ejercicio 2020, la Corporación no formalizó operaciones de tesorería. En cuanto al saldo vivo de las operaciones financieras a largo plazo pendientes de rembolsar, según refleja el cuadro 10, ascendía al finalizar los ejercicios 2020 y 2019 a 0 miles de euros. Habría que señalar que en 2020 la Corporación no formalizó operaciones de crédito a largo plazo. El nivel de carga financiera, se sitúa en el ejercicio 2020 y 2019 en el 0,1%, según se aprecia en el cuadro 12 debido a las obligaciones reconocidas en el Capítulo III” Gastos Financieros” por valor de 7 miles de euros, en tanto que la media de Canarias de municipios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes en el ejercicio 2019 fue del 1,8%.  Remanente de Tesorería El remanente de tesorería refleja las capacidades reales de cada entidad para hacer frente con sus recursos propios a su estructura financiera, definiéndose a través de los conceptos que lo integran, tantos presupuestarios (obligaciones reconocidas liquidadas y no satisfechas, derechos pendientes de cobro y fondos líquidos), como no presupuestarios, por lo que su contenido es muy amplio y globalizador. En el proceso de su determinación se dan tres tipos de magnitudes: el Remanente de Tesorería Total, el Exceso de Financiación Afectada y el Remanente de Tesorería para gastos generales. Partiendo de estas magnitudes obtenemos que el remanente de tesorería total es positivo y ascendió a 6.597 miles de euros, aumentando en un 20,1% respecto al año anterior. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.14 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA En segundo término, el exceso de financiación afectada se cuantifica en 576 miles de euros. Por último, el remanente de tesorería para gastos generales es positivo y ascendió a 4.541 miles de euros, una vez que la entidad haya dotado derechos pendientes de cobro que se consideran de difícil o imposible recaudación por importe de 1.481 miles de euros, cifra superior a la calculada aplicando los criterios de la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. Otros aspectos destacables del remanente de tesorería determinado por la entidad, son:    Los derechos pendientes de cobro ascendían a 3.084 miles de euros, importe superior en 288 miles euros a los del ejercicio anterior. Las obligaciones pendientes de pago de carácter presupuestario y extrapresupuestario suponían 974 miles de euros, cantidad superior a la del ejercicio 2019, en el que se cuantificó en 942 miles de euros. Existen cobros pendientes de aplicación definitiva por valor de 148 miles de euros frente a los 136 miles de euros del ejercicio 2019. El remanente de tesorería para gastos generales, definido según la Ley 3/1999, ascendió en el ejercicio a 4.772 miles de euros frente a los 3.685 miles de euros del ejercicio anterior. El indicador de remanente de tesorería para gastos generales definido en la Ley 3/1999, alcanzó el 74,8% en 2020 frente al 54,3% del ejercicio 2019. La ley 27/2013 de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, introduce un nuevo art. 193.bis en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales que establece los límites mínimos para los criterios determinantes de los derechos de difícil o imposible recaudación que las entidades locales deben aplicar. A efectos de este cálculo, en las auditorías de gestión del FCFM, se aplican los criterios definidos en la Ley 3/1999. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.15 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Valoración General: A la vista de los resultados obtenidos por el Ayuntamiento de Breña Baja de la liquidación de su presupuesto del ejercicio de 2020, hemos de concluir de forma matizada que presenta una evolución positiva en lo relativo a su gestión económica financiera y presupuestaria en relación al ejercicio 2019, situándose los indicadores de salud financiera que establece la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal, salvo el ahorro neto, por encima de los niveles exigidos. Entre los indicadores de salud financiera que más claramente nos señala la fortaleza o debilidad de la estructura económica de la Corporación, es el ratio del Remanente de Tesorería, el cual acumula todos los saldos pendientes tanto a cobrar como a pagar, así como el efectivo resultante de la actividad económica, que se viene dando en éste y en todos los ejercicios anteriores, pudiéndose comprobar su aumento respecto al año anterior lo que se traduce en un aumento de la capacidad real de la Corporación para hacer frente a su estructura financiera así como la ausencia de endeudamiento tanto a corto como a largo plazo. El cumplimiento de los indicadores de salud financiera y de libre disposición se refleja a continuación. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.16 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Indicadores de saneamiento económico- financiero De acuerdo con lo previsto en la Ley 3/1999, del Fondo Canario de Financiación Municipal, de 4 de Febrero de 1999, así como las modificaciones a la misma contenidas en la Ley 2/2000, de 17 de julio, la Ley 2/2002, de 27 de marzo, la Ley 4/2012, de 25 de junio y Ley 7/2020, de 29 de diciembre, se obtienen los siguientes resultados. Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:   No se alcanza el indicador de Ahorro Neto que se sitúa en -3,7%, siendo el umbral mínimo superior al 6%. Sí se alcanza el indicador de Endeudamiento a largo plazo que se sitúa en 0% y el límite para dicho ratio no debe sobrepasar el 70%.  Sí se alcanza el indicador de Remanente de Tesorería para Gastos Generales que se sitúa en 74,8% y el umbral que se establece para esta magnitud tiene que ser superior al 1%. COMO CONSECUENCIA DE LO ANTERIOR, EL AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DEBERÁ DESTINAR EL 50% DE LA TRANSFERENCIA CORRESPONDIENTE AL FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL DE 2021 A SANEAMIENTO. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.17 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2020, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en dicha norma legal, a excepción del indicador de ahorro neto, podrán destinar la parte del fondo de 2021 correspondiente a saneamiento, según el Artículo 79 de la Ley 7/2020, de 29 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2021., por este orden, a: 1º Cancelación de la deuda con proveedores a 31 de diciembre de 2020, salvo que la corporación acredite que no tiene deuda con proveedores o que ésta se encuentra acogida a mecanismos de financiación de pagos a proveedores establecidos por el Estado en desarrollo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 2º Inversión y/o ayudas de emergencia social hasta el porcentaje previsto en el párrafo primero del apartado 2 de dicha disposición. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.18 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Condicionante de cuantía de libre disposición (Gestión Recaudatoria y Esfuerzo Fiscal) Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:   Sí se cumple el condicionante de gestión recaudatoria con un 83,6%, mientras que el objetivo mínimo para este año requiere superar el 75%. Sí se cumple el condicionante de esfuerzo fiscal con un 74,1%, mientras que el límite para este año requiere superar el 72,93%, equivalente al 78% de la media. SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL ART. 19 DE LA LEY 3/1999 EL INCUMPLIMIENTO DE ALGUNO DE LOS CONDICIONANTES DE LIBRE DISPOSICION ANTERIORES PRODUCIRA QUE EL 50% DEL FONDO DESTINADO A LIBRE DISPOSICION SE REDUZCA EN UN 10% POR CADA CONDICIONANTE INCUMPLIDO. Notas: • • • Para el cálculo del indicador de Remanente de Tesorería para 2020 se han deducido de la suma de los derechos reconocidos netos por los capítulos I a V de ingresos, los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por la parte del Fondo de 2020 destinado a libre disposición, aunque no esté contabilizado en dichos capítulos. Para el cálculo del indicador de Ahorro neto y Endeudamiento a largo plazo en 2020, a los derechos reconocidos netos de los capítulos I a V de ingresos se han deducido los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por el Fondo Canario por operaciones corrientes contabilizados en el ejercicio independientemente del ejercicio a que corresponda su devengo. Los valores agregados de los ayuntamientos considerados para calcular los parámetros incluidos en la fórmula correspondiente al esfuerzo fiscal, referidos a la liquidación del presupuesto cerrado al 31 de diciembre del ejercicio 2020 han sido los siguientes (miles de euros): R1 (DRN) = 737.873,04 El esfuerzo fiscal se ha calculado sobre la base de 88 municipios que han remitido la información en plazo. Los valores individuales del ayuntamiento considerados para calcular el esfuerzo Fiscal son (miles de euros): DP (1) = 1.441.979,17 EFM = 93,51% 78%EFM = 72,93% • • DP (ayto)= 4.964,36 DRN (ayto)= 1.883,06 EF (Ayto)= 74,13% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.19 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 1 RATIOS LEY 3 / 1999 INDICADORES DE SANEAMIENTO ECONÓMICO-FINANCIERO En % sobre Ingresos Corrientes LIQUIDACIÓN 019 LIQUIDACIÓN 2020 SALUD FINANCIERA DIF. RATIOS - 2020 VARIABLES DIF. 2020-2019 2 AHORRO NETO -3,0% 0,0% -3,7% 0,0% >6% <70% >1% -0,7% 0,0% 9,7% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO REMANENTE DE TESORERÍA 70,0% 54,3% 74,8% 20,6% -73,8% CONDICIONANTES CUANTÍA LIBRE DISPOSICIÓN LIQUIDACIÓN 019 LIQUIDACIÓN 2020 SALUD FINANCIERA DIF. RATIOS - 2020 VARIABLES DIF. 2020-2019 2 GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) ESFUERZO FISCAL 86,5% 74,7% 83,6% 74,1% >75% -2,9% -0,6% -8,6% -1,2% >72,93% RATIOS LEY 3/1999 ( En % sobre Ingresos Corrientes) 100,0% 80,0% 60,0% 40,0% 20,0% 2 019 020 2 0,0% Salud Financiera - 20,0% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.20 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 1 BIS OTROS INDICADORES EURO / HABITANTE* AYUNTAMIENTO DE MEDIA(*) MUNICIPIOS CANARIOS 2019 INDICADOR DIF. M EDIA - 2020 BREÑA BAJA 2 019 2020 NIVEL CARGA FINANCIERA 0,1% 17,7% 17,6% 1.319 1.086 12,1% 52,0% 590 0,1% 15,9% 15,8% 1.228 1.035 6,7% 1,8% -1,7% LÍMITE DE ENDEUDA MIENTO CA PA CIDA D DEENDEUDAMIENTO TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE ÍNDICE DE INV ERSIÓN 1.186 983 42 51 22,2% 57,5% 523 -15,5% -6,4% 16 DEPENDENCIA SUBVENCIONES 51,1% 539 RECAUDACIÓN TRIBUTARIA / HABITANTE (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes * Población utilizada en 2020 hace referencia al reparto del FCFM INGRESO-GASTO CORRIENTE 1 .400 .200 .000 00 00 00 00 1 1 8 AÑO 2019 AÑO 2020 6 4 MEDIA CANARIAS 2019 2 0 TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.21 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA EVOLUCIÓN DE LOS PRINCIPALES INDICADORES DE " SALUD FINANCIERA " CUADRO 2 RATIOS DECRETO 102 / 1997 En % sobre Ingresos Corrientes LIQUIDACIÓN 019 LIQUIDACIÓN 2020 SALUD FINANCIERA VARIABLES DIF. 2020-2019 2 - 1,9% 1,9% ,0% 0,7% AHORRO BRUTO AHORRO NETO 17,6% 17,6% 0,0% 15,8% 15,8% 0,0% >10%/15% > 5% - 0 OPERACIONES TESORERÍA <10% - DEUDA CON PROVEEDORES ( > 1 año ) 0,7% 0,0% <15% 0 ,0% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO CARGA FINANCIERA 0,0% 0,1% 0,0% 0,1% <70% <20% 0,0% CUADRO 3 RATIOS DECRETO 49 / 1998 En % sobre Ingresos Corrientes LIQUIDACIÓN 019 LIQUIDACIÓN SALUD FINANCIERA VARIABLES DIF. 2020-2019 2 2020 AHORRO NETO -3,0% 0,0% -3,7% >10% <70% >1% -0,7% 0,0% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO REMANENTE DE TESORERÍA 0,0% 62,3% 83,0% 20,7% GESTIÓN RECAUDATORIA (CAP. I a I I I) 86,5% 83,6% >72% -2,9% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.22 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA RATIOS DECRETO 102/1997 ( En % sobre los ingresos corrientes ) 1 00,0% 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 2 019 020 2 0 ,0% Salud Financiera RATIOS DECRETO 49/1998 ( En % sobre los Ingresos Corrientes) 100,0% 8 6 4 2 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 2 2 019 020 0 ,0% Salud Financiera - 20,0% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.23 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 4 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ( Euros) DCHOS. RECON. NETOS VAR. 20/19 PREV. 2020 DESV. RECAUDACIÓN LÍQUIDA 2019 2020 537.754 318.243 REC / DCHOS. REC. (%) 2019 2020 19,9% 12,7% DCHOS. PTES. COBRO 31/12/2019 31/12/2020 DIF. DRN 2020- 2019 CAPÍTULOS DE INGRESOS .- PRESUPUESTOS CERRADOS 2 019 2020 2.514.246 20/PREV. 0 2.701.007 1.838.420 1.261.028 780.070 3.623.791 0 -6,9% 2.163.254 2.196.003 -186.761 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.879.755 872.351 999.426 3.398.093 0 2,2% -30,8% 28,1% -6,2% 0,0% 1.609.344 16,8% 1.466.010 1.261.028 628.433 3.623.791 0 1.466.042 872.351 797.036 3.344.173 0 79,7% 100,0% 80,6% 100,0% 0,0% 78,0% 100,0% 79,7% 98,4% 0,0% 372.409 413.713 41.335 -388.677 219.356 -225.698 0 II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.183.403 991.485 2.831.693 0 -26,3% 0,8% 0 0 III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES V.- INGRESOS PATRIMONIALES 151.637 202.390 20,0% 0 53.920 0 0 VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS IX.I Refinanciación y otros 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 577.849 3.400 530.501 2.400 -8,2% -29,4% 0,0% 182.000 14.000 0 191,5% -82,9% 577.849 2.600 530.501 267 100,0% 76,5% 0,0% 100,0% 11,1% 0,0% 0 800 0 2.133 0 -47.348 -1.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 IX.II Operaciones a largo plazo 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 -127.986 -353.683 -402.031 2.868.160 INGRESOS TRIBUTARIOS (I a III) 3.879.518 7.503.309 8.084.558 3.751.533 7.149.626 7.682.527 10.196.773 -3,3% -4,7% -5,0% -5,5% 3.784.232 6.615.925 6.811.925 6.811.925 -0,9% 8,1% 3.355.471 6.979.262 7.559.711 8.097.465 3.135.429 6.479.602 7.010.370 7.328.612 86,5% 93,0% 93,5% 75,1% 83,6% 90,6% 91,3% 71,9% 524.047 524.047 524.847 2.688.100 616.104 670.024 672.157 2.868.160 OPERACIONES CORRIENTES CAP.(I/V) TOTAL OPERAC.EJERC.CORRIENTE CAP.(I/IX) TOTAL EJERC.CORRIENTE + CERRADO CAP.(0/IX) 12,8% 49,7% 10.785.565 OBLIG. RECONOC. NETAS 019 2020 288.843 199.460 VAR. 20/19 -30,9% PREV. 2020 DESV. 20/PREV. #¡DIV/0! PAGOS LÍQUIDOS 2019 2020 PAG/OBLIG.REC.(%) 2019 2020 80,8% 99,0% OBLIG.PTES. PAGO 31/12/2019 31/12/2020 1.918 DIF. ORN 2020- 2019 CAPÍTULOS DE GASTOS 2 0 .- PRESUPUESTOS CERRADOS 233.457 3.174.482 2.522.027 5.947 197.543 3.107.374 2.130.075 6.966 55.386 634 -89.382 -67.512 -347.876 1.019 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS III.- GASTOS FINANCIEROS 3.175.116 2.601.049 5.947 3.107.604 2.253.173 6.966 -2,1% -13,4% 17,1% 64,8% 3.238.619 -4,0% -18,6% -0,5% 100,0% 97,0% 100,0% 99,3% 100,0% 94,5% 230 123.098 0 2.768.280 79.022 0 7.000 100,0% 99,9% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS VI.- INVERSIONES REALES 397.175 654.607 362.575 80,5% 394.425 654.232 2.750 375 257.431 0 848.941 432.343 -49,1% -29,4% 415.500 4,1% 733.170 382.974 86,4% 88,6% 115.771 49.369 -416.598 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS IX.I Refinanciación y otros 0 0 20.000 0 0 0 0 0 0 -1.000 0 3.400 2.400 -88,0% 3.400 2.400 100,0% 100,0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 IX.II Operaciones a largo plazo 0 0 0 0 0 0 0 0 OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I/IV) GASTOS ORDINARIOS CAP.( I/IV)+ IX.II TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. ( I/IX ) 6.179.288 6.179.288 7.031.629 6.022.350 6.022.350 6.457.092 -2,5% -2,5% -8,2% 6.376.473 6.376.473 6.811.973 -5,6% -5,6% -5,2% 6.096.882 6.096.882 6.833.452 5.898.647 5.898.647 6.284.021 98,7% 98,7% 97,2% 97,9% 97,9% 97,3% 82.406 82.406 198.177 123.703 123.703 173.072 -156.938 -156.938 -574.536 TOTAL EJERC. CORRIENTE + CERRADOS CAP. (0 / IX) 7.320.471 6.656.553 -9,1% 6.811.973 -2,3% 7.066.909 6.481.563 96,5% 97,4% 253.562 174.990 SUPERÁVIT CORRIENTE 1.324.021 1.052.929 611.342 0 598.268 1.066.003 1.127.276 1.225.434 76.649 -14,9% 16,4% 239.452 -48 370,8% 882.381 726.259 580.955 726.349 SUPERÁVIT EJERCICIO -2536529,3% CRÉD. GASTADOS FIN. CON REM. DE TESORERÍA GTOS. GRALES. DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN NEGATIVAS DEL EJERCICIO DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN POSITIVAS DEL EJERCICIO RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 75.938 115.322 1.262.699 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.24 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 5 NIVEL DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA (Euros) AÑO 2020 %SOBRETOTAL DCHOS. CAPÍTULOS DEINGRESOS I.- IMPUESTOS DIRECTOS % EJECUCIÓN 115,6% PREV. DEF. 1.625.600 DCHOS. REC. NETOS 1.879.755 872.351 999.426 3.398.093 0 24,5% 11,4% 13,0% 44,2% 0,0% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.256.000 1.001.500 3.769.973 0 69,5% 99,8% 90,1% 0,0% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES V.- INGRESOS PATRIMONIALES VI.- ENAJENACIÓNDEINVERSIONES VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITA L VIII.- VARIACIÓNACTIVOS FINANCIEROS OTROS 0 0 0,0% 0,0% 1.046.737 1.177.678 14.000 1.163.678 0 530.501 2.400 50,7% 0,2% 6,9% 0,0% 2.400 17,1% 0,0% ART. 87 REM ANENTE DE TESORERÍA IX.- VARIA CIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS (I / III) 3.883.100 7.653.073 9.877.487 8.713.809 3.751.533 7.149.626 7.682.527 7.682.527 96,6% 93,4% 77,8% 88,2% 48,8% 93,1% OPERACIONES CORRIENTES CAP. (I / V) TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTECAP. (I / IX) TOTAL OPERAC. SIN REM DETESORERÍA 100,0% 100,0% AÑO 2020 OBLIG. REC. NETAS 3.107.604 %SOBRETOTAL OBLIG. CAPÍTULOS DEGASTOS % EJECUCIÓN CRED. DEF. I.- REMUNERACIONES DE PERSONA L 3.802.554 81,7% 48,1% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS III.- GASTOS FINANCIEROS IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES V.- FONDO DECONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS VI.- INVERSIONES REALES VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITA L VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS IX.- VARIA CIÓN PASIVOS FINANCIEROS X.I Refinanciación y otros 2.654.086 7.000 752.009 2.253.173 6.966 654.607 84,9% 99,5% 87,0% 34,9% 0,1% 10,1% 0 2.641.837 432.343 16,4% 0,0% 12,0% 0,0% 6,7% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0 20.000 0 0 2.400 0 0 0 0,0% IX.II Operaciones a largo plazo 0 0 0,0% 0,0% OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I / IV) OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV)+ IX.II TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTECAP.( I / IX ) 7.215.650 7.215.650 9.877.487 6.022.350 6.022.350 6.457.092 83,5% 83,5% 65,4% 93,3% 93,3% 100,0% SUPERÁVIT CORRIENTE SUPERÁVIT EJERCICIO 437.423 0 1.127.276 1.225.434 ################ 257,7% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.25 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 10.000.000 9 .000.000 .000.000 .000.000 .000.000 .000.000 .000.000 .000.000 .000.000 .000.000 0 8 7 6 5 4 3 2 1 PREV. DEF. AÑO 2020 D. R. NETOS AÑO 2020 OPERACIONES CORRIENTES CAP. (I / V) TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. (I / IX) TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 10.000.000 9 .000.000 .000.000 .000.000 .000.000 .000.000 .000.000 .000.000 .000.000 .000.000 0 8 7 6 5 4 3 2 1 CRED. DEF. AÑO 2020 O. R. NETAS AÑO 2020 OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I / IV) OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV)+ IX.II TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.26 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 6 MAGNITUDES PRINCIPALES (Euros) LIQUID. LIQUID. DIF 020-2019 VAR. PREV. DESV. 20/PREV. 8,1% 2 2 019 2020 20/19 2020 1 .- INGRESOS CORRIENTES CAP.(I/V) 7.503.309 7.149.626 -353.683 -4,7% 6.615.925 1 1 .1 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0 1.505.336 6.173.341 6.179.288 -181.315 5.947 0 1.342.717 6.015.384 6.022.350 -215.442 6.966 0 -162.618 -157.957 -156.938 -34.127 1.019 0,0% -10,8% -2,6% -2,5% 0,0% .2 FONDO CANARIO DE FINANCIACION MUNICIPAL(*) 1.544.780 6.369.473 6.376.473 239.452 7.000 -13,1% -5,6% 2 3 4 5 .- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS CAP.(I, II , IV) .- GASTOS CORRIENTES CAP.(I/IV+IX.II) .- AHORRO BRUTO =( 1- 1.1- 2- 5) -5,6% -190,0% -0,5% .- GASTOS FINANCIEROS 17,1% 6 .- AMORT.FINANC.DEUDALARGO 0 0 0 0,0% 7 8 .- AHORRO NETO = ( 4- 6) -181.315 0 -215.442 0 -34.127 0 0,0% 0,0% 239.452 7.000 -190,0% -0,5% .- SALDO VIVO OP. DE TESORERIA 9 1 1 1 1 1 1 1 1 .- CARGAFINANCIERA( 5 + 6 ) 5.947 253.562 55.386 0 6.966 174.990 1.918 1.019 -78.573 -53.468 0 17,1% -31,0% -96,5% 0,0% 0.- OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO ( 31/ XII ) 1.- DEUDACON PROVEEDORES ( CRIT. DECRETO 102/1997) 2.- DEUDAFINANCIERA( 31/ XII) 0 3.- DEUDAEXTRAPRESUPUESTARIA 0 0 0 0,0% 4.- TOTAL DEUDAAC/P ( 31/XII ) 1.540.697 3.466.038 3.738.369 3.684.567 1.549.704 4.540.982 4.819.490 4.771.786 9.007 0,6% 5.- REMANENTE DE TESORERIA( 31/XII ) 6.- REMANENTE DE TESORERIADECRETO 49/1998 (31/XII) 7.- REMANENTE DE TESORERIALEY3/1999 (31/XII ) 1.074.944 1.081.121 1.087.219 31,0% 28,9% 29,5% 3.820.691 3.767.009 3.820.691 18,9% 27,9% 24,9% (*) contabilizado en el capitulo IV FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.27 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 7 EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES 2 019 5.690 DCHOS. LIQUIDADOS 2020 5.821 Nº HABITANTES (*): EUROS / HABTE. 2019 2020 ESTRUCT. (%) 2019 2020 RECAUDACIÓN( %) 2019 2020 79,7% 78,0% RECAUDACIÓN NETA DIF DERECHOS VARIACION% 2020-2019 2020-2019 CONCEPTOS 2 019 2020 2019 2020 I.-IMPUESTOS DIRECTOS 1.838.420 1.261.028 3.099.448 13.249 1.319.033 35.345 281.193 91.165 98.435 0 1.879.755 872.351 2.752.107 13.405 1.268.736 35.638 305.753 161.550 94.673 0 323 222 545 2 323 150 473 2 24,5% 16,8% 41,3% 0,2% 17,6% 0,5% 3,7% 1,2% 1,3% 0,0% 0,5% 15,5% 0,8% 10,4% 7,7% 5,9% 1,8% 0,0% 0,0% 1,2% 0,1% -0,1% 0,0% 0,1% 0,9% 0,0% 0,0% 0,5% 0,0% 48,3% 13,2% 0,6% 20,1% 5,8% 0,0% 8,4% 0,3% 26,3% 12,2% 38,5% 0,2% 17,7% 0,5% 4,3% 2,3% 1,3% 0,0% 0,6% 10,7% 0,9% 14,0% 11,5% 5,7% 5,8% 0,0% 0,0% 0,8% 0,2% 0,1% 0,0% 0,1% 0,9% 0,0% 0,0% 0,6% 0,0% 47,5% 14,4% 0,7% 18,8% 6,2% 0,0% 6,7% 0,7% 1.466.010 1.261.028 2.727.039 10.811 1.017.918 35.345 230.597 91.165 80.175 0 1.466.042 41.335 2,2% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS I + II .- TOTAL IMPUESTOS IBI de Naturaleza Rústica 100,0% 88,0% 81,6% 77,2% 100,0% 82,0% 100,0% 81,4% 100,0% 85,0% 82,0% 72,7% 100,0% 81,8% 100,0% 90,5% 872.351 2.338.393 10.994 922.161 35.638 250.004 161.550 85.695 0 -388.677 -347.342 157 -30,8% -11,2% 1,2% IBI de Naturaleza Urbana 232 6 218 6 -50.297 293 -3,8% 0,8% IBI de Características Especiales S/Vehículos Tracción Mecánica 49 16 17 0 53 28 16 0 24.560 70.385 -3.762 0 8,7% S/Incremento Valor Terrenos Naturaleza Urbana S/Actividades Económicas 77,2% -3,8% Otros Impuestos Directos S/Construcciones,Instalaciones y Obras Régimen Económico y Fiscal 34.823 1.162.781 63.424 780.070 577.931 439.723 138.209 0 45.340 762.574 64.438 999.426 819.787 406.131 413.655 0 6 8 100,0% 100,0% 100,0% 80,6% 74,1% 67,8% 94,0% 100,0% 100,0% 100,0% 79,7% 75,5% 90,1% 61,1% 34.823 1.162.781 63.424 628.433 428.196 298.242 129.954 0 45.340 762.574 64.438 797.036 618.580 365.897 252.683 0 10.517 -400.208 1.014 219.356 241.855 -33.591 275.447 0 30,2% -34,4% 1,6% 204 11 137 102 77 24 0 131 11 172 141 70 71 0 Otros Impuestos Indirectos III .- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS Tasas Prest. S. P. Básicos ( Art. 30 ) Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua Tasas por Servicio de Recogida de Basuras Tasas por Servicio de Alcantarillado 28,1% 41,8% -7,6% 199,3% Resto art 30 0 0 0 0 0 0 0 Tasas Prest. S. P. Carácter Social ( Art. 31 ) Tasas Realiz. Activ. Comp. Local ( Art. 32 ) Licencias Urbanísticas 87.245 5.869 55.843 17.455 8.700 15 1 10 3 98,2% 100,0% 100,0% 97,9% 100,0% 100,0% 85.704 5.869 54.660 17.455 8.700 -31.402 11.586 12.784 0 -36,0% 197,4% -313,1% -4.083 0 -1 1 -4.083 0 Cédulas Habitabilidad y 1ª Ocupación Resto art. 32 0 0 0 0 9.952 8.755 2 2 100,0% 100,0% 9.952 8.755 -1.198 -5.027 0 -12,0% Tasas util. y aprov. Dominio Público ( Art. 33 ) Precios Públicos ( Art. 34 ) 71.023 0 65.996 0 12 0 11 0 99,5% 100,0% 70.662 0 65.996 0 -7,1% Contribuciones Especiales ( Art. 35 ) Otros Ingresos ( Art. 39 ) 0 0 0 0 0 0 0 38.001 0 40.345 0 7 7 100,0% 100,0% 38.001 0 40.345 0 2.343 0 6,2% Resto Capítulo III 0 0 IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES Art. 42. Participación Ingresos Estado Art. 42. Resto: Otras Transferencias Art. 45. Fondo Canario de Financiación Municipal Art. 45.Otras Transf. Comunidad Autónoma Art. 46. De Entidades Locales ( R.E.F) Art. 46. Otras Transf.de Entidades Locales Otras Transferencias ( Resto Cap. IV ) 3.623.791 986.913 42.523 1.505.336 435.992 0 3.398.093 1.026.978 49.985 1.342.717 443.566 0 637 173 7 584 176 9 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 98,4% 100,0% 100,0% 100,0% 87,8% 3.623.791 986.913 42.523 1.505.336 435.992 0 3.344.173 1.026.978 49.985 1.342.717 389.646 0 -225.698 40.065 7.461 -162.618 7.574 0 -6,2% 4,1% 17,5% -10,8% 1,7% 265 77 0 231 76 0 628.117 24.910 481.546 53.302 110 4 83 9 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 628.117 24.910 481.546 53.302 -146.571 28.392 -23,3% 114,0% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS ( I + II + III ) 3.879.518 3.751.533 682 644 51,7% 52,5% 86,5% 83,6% 3.355.471 3.135.429 -127.986 -3,3% TOTAL INGRESOS CORRIENTES ( I a V ) 7 .503.309 .503.309 7.149.626 7.149.626 1.319 1.319 1.228 1.228 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 93,0% 93,0% 90,6% 90,6% 6.979.262 6.979.262 6.479.602 6.479.602 -353.683 -353.683 -4,7% -4,7% TOTAL ING. CORRIENTES SIN CONTRIB. ESPEC. 7 * Población utilizada en 2020 hace referencia al reparto del FCFM FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.28 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 8 EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS CORRIENTES EUROS / HABITANTE AYUNTAMIENTO GRADO DEREALIZACIÓN % DIF ENTRE MEDIA CANARIAS Y AYUNTAM 2020 (EUROS / HAB) DIFERENCIAS OBLIG. REC. NETAS DIF ENTRE M EDIA Y AYTOS 2020 (GRADO OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS (EUROS) (*) MEDIA MUNICIPIOS CANARIOS 2019 AYUNTAMIENTO DE (*) MEDIA MUNICIPIOS CANARIOS 2019 VAR(%) OBLIG. REC. NETAS (2020-2019) CAPÍTULOS DEGASTOS DE BREÑA BAJA BREÑA BAJA (2020-2019) REALIZACIÓN) 2 019 2020 3.107.604 2019 2020 2019 2020 I.- REMUNERACIÓNDEPERSONAL 3.175.116 2.601.049 5.947 498 558 457 1 534 387 1 100,0% 97,0% 100,0% 99,3% 100,0% 94,5% 100,0% 99,9% 99,1% -67.512 -2,1% -13,4% 17,1% 64,8% -2,5% 35 -0,9% 1,0% 0,0% -7,2% -0,8% II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS III.- GASTOS FINANCIEROS 2.253.173 6.966 408 2 95,5% 100,0% 92,8% -347.876 1.019 -21 -1 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 397.175 654.607 75 70 112 257.431 -156.938 37 51 TOTAL GASTO CORRIENTE 6.179.288 6.022.350 983 1.086 1.035 98,7% 97,9% 97,1% (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes CUADRO 9 OPERACIONES DE CAPITAL OBLIGACIONES GRADO DE REALIZACIÓN % PORCENTAJESOBRE GASTO TOTAL % DIFERENCIA OBL.REC. (2020- 019) VAR (%) OBL.REC. (2020-2019) RECONOCIDAS EUROS CAPÍTULOS DEGASTOS 2 2019 2020 2019 2020 2019 2020 VI. INVERSIONES REALES (A) 848.941 0 432.343 0 86,4% 88,6% 12,1% 0,0% 6,7% 0,0% 0,0% 0,0% 6,7% 0,0% 6,7% -416.598 -49,1% VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL (B) VIII. VAR. ACTIVOS FINANCIEROS (C) IX. VAR. PASIVOS FINANCIEROS (D) TOTAL GASTO INVERSIÓN (A+B) 0 -1.000 0 3.400 0 2.400 0 100,0% 100,0% 0,0% -29,4% 0,0% 848.941 3.400 852.341 432.343 2.400 434.743 86,4% 100,0% 86,4% 88,6% 100,0% 88,6% 12,1% 0,0% -416.598 -1.000 -417.598 -49,1% -29,4% -49,0% TOTAL GASTO OP. FINANCIERAS (C+D) TOTAL OPERAC. DECAPITAL (E)=(A+B+C+D) 12,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.29 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 10 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO A 31/12 2 019 2020 ( EUROS ) ENTIDADES VARIACIÓN 2020-2019 (EUROS ) TOTAL DEUDA VIVA A L/P 0 0 0 CUADRO 11 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO A 31/12 2 019 2020 ( EUROS ) ENTIDADES VARIACIÓN 2020-2019 (EUROS ) TOTAL DEUDA VIVA A C/P 0 0 0 CUADRO 12 EVOLUCIÓN DE LA CARGA FINANCIERA CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES ( * ) MEDIA MUNICIPIOS CANARIOS AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 2 019 2019 0,1% 2020 0,1% 1 ,8% (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.30 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 13 EVOLUCIÓN DEL REMANENTE DE TESORERÍA 3 1/XII/2019 31/XII/2020 DECRETO 49/1998 ( *) Euros %DE VARIACIÓN DE LAS DIF REM OFICIAL 2020- DECRETO LEY 3/1999 ( * * * ) Euros LEY 3/1999 ( * * *) Euros COMPONENTES OFICIAL Euros OFICIAL Euros 49/1998 ( * ) 2019 Euros MAGNITUDES 1 . (+) FONDOS LÍQUIDOS . (+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO 3.774.352 3.774.352 2.795.584 3.774.352 2.795.584 4.635.561 4.635.561 3.083.885 4.635.561 3.083.885 861.209 288.301 22,8% 10,3% 2 2.795.584 3.083.885 - - - (+) del Presupuesto corriente (+) del Presupuesto cerrados (+) de operaciones no presupuestarias 524.847 2.163.254 107.484 524.847 2.163.254 107.484 524.847 2.163.254 107.484 672.157 2.196.003 215.724 672.157 2.196.003 215.724 672.157 2.196.003 215.724 147.310 28,1% 32.750 108.241 31.732 1,5% 100,7% 3,4% 3 . (+) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO 942.429 942.429 942.429 974.161 974.161 974.161 - - - (+) del Presupuesto corriente (+) del Presupuesto cerrados (+) de operaciones no presupuestarias 198.177 55.386 688.867 0 198.177 55.386 688.867 0 198.177 55.386 688.867 0 173.072 1.918 799.171 0 173.072 1.918 799.171 0 173.072 1.918 799.171 0 -25.105 -53.468 110.305 0 -12,7% -96,5% 16,0% → Operaciones de Tesorería 4 . (+) PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN -136.172 -136.172 -136.172 -148.268 -148.268 -148.268 -12.096 8,9% 8,9% - - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva (+) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 136.172 0 136.172 0 136.172 0 148.268 0 148.268 0 148.268 0 12.096 0 I. Remanente de tesorería total (1+2-3+4) II. Saldos de dudoso cobro 5.491.335 1.427.029 598.268 3.466.038 5.491.335 1.154.698 598.268 3.738.369 5.491.335 1.208.500 598.268 3.684.567 6.597.017 1.480.492 575.543 4.540.982 6.597.017 1.201.984 575.543 4.819.490 6.597.017 1.249.688 575.543 4.771.786 1.105.682 53.463 20,1% 3,7% III. Exceso de financiación afectada -22.725 -3,8% 31,0% IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I - II - III) 1.074.944 Deuda a Corto Plazo 1.540.697 1.540.697 1.540.697 1.549.704 1.549.704 1.549.704 ( * ) El Remanente de tesorería que figura en esta columna se ha calculado según los criterios contenidos en el art. 5.1 del Decreto 49/1998, por el que se establecen las condiciones de distribución en el ejercicio 1998 de las dotaciones del Fondo Canario de Financiación Municipal. ( * * ) Para facilitar su identificación, en la partida de Operaciones no Presupuestarias, se ha desglosado la cantidad correspondiente a Operaciones de Tesorería. ( * * * ) El Remanente de Tesorería que figura en esta columna se ha calculado según los criterios contenidos en la Ley3/1999 ymodificaciones de la Ley2/2000 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.31 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.32 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2020  Líneas básicas y objetivos previstos para el 2020 Los objetivos señalados en las previsiones realizadas en la auditoría de gestión del ejercicio anterior incluían los siguientes objetivos:      Mejorar los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios. Mejorar la actual capacidad de captar recursos tributarios. Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios. Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería. Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. En las páginas siguientes se analiza cual ha sido la evolución real de los parámetros en comparación con las previsiones realizadas.  Medidas respecto a la generación de ahorro Según se desprende de los cuadros sobre el grado de cumplimiento de las recomendaciones realizadas en el marco de equilibrio económico para el ejercicio de 2020, en el que se pone de manifiesto las magnitudes del ahorro bruto y neto por diferencia entre los ingresos corrientes y los gastos de la misma naturaleza, teniéndose en cuenta respecto a la obtención del ahorro neto los gastos por amortización de deuda, el Ayuntamiento de Breña Baja mejoró las previsiones de generación de ahorro previsto. Así, el ahorro bruto y Neto se cifraron en 1.127 miles de euros, frente a una previsión de 239 miles de euros, superando las previsiones en 888 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.33 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA La obtención de estos resultados se debe a un crecimiento sobre las previsiones de ingresos corrientes de 534 miles de euros y además un decremento del gasto corriente sobre sus previsiones que se cuantificó en 354 miles de euros, un 5,6% por debajo de la previsión. Por último, se ha establecido un cuadro comparativo sobre la evolución de los gastos corrientes sobre las previsiones realizadas en el escenario económico previsto para el 2020, desprendiéndose de sus resultados la siguiente evolución: - - - Personal ha disminuido en 4,0 puntos porcentuales respecto a su previsión. Gastos por Compra de Bienes y Servicios disminuyeron en 18,6 puntos porcentuales. Transferencias Corrientes aumentaron en 80, 5 puntos porcentuales. Estas variaciones suponen una desviación global de 5,6 puntos porcentuales, lo que en términos reales se cifra en 354 miles de euros, por debajo las previsiones que sobre estos gastos se habían realizado en el escenario económico realizado en 2019 para 2020 y, por lo tanto, consiguiente el objetivo de mejorar las tasas de ahorro bruto y neto.  Medidas sobre inversión y endeudamiento El conjunto de actuaciones encaminadas a la instalación, mejora y renovación de las infraestructuras municipales y demás inversiones relativas a servicios de competencia del Ayuntamiento de Breña Baja a realizar en el ejercicio de 2020 con sujeción a los requisitos, programación y régimen económico financiero y de gestión, preveían en la hipótesis de gasto unas operaciones de capital (cap. VI y VII) por importe de 416 miles de euros. Las operaciones de capital (cap. VI y VII) llevadas a cabo por la Corporación, según detalle de la liquidación de 2020, ascendieron a 432 miles de euros. Este nivel de obligaciones reconocidas se acerca a las previsiones realizadas en el escenario económico planteado en 2019 para 2020 de este tipo de gastos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.34 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Aplicación del Fondo Canario de Financiación Municipal De la comprobación de la auditoría de gestión del ejercicio 2019 se desprende que la entidad debía aplicar el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2020 a saneamiento. La entidad según la certificación expedida por el Interventor Interino que acompaña a la documentación señalada en la Orden de 26 de marzo de 2021 manifiesta que el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2020 se destinó a saneamiento. Respecto al destino del Fondo Canario de Financiación Municipal, la Ley 5/2020 de 11 de diciembre, de régimen excepcional del Fondo Canario de Financiación Municipal para 2020 y para el fomento de la participación ciudadana, establece en su artículo único apartado 2 y 3 que los ayuntamientos canarios podrán destinar hasta el 100% del crédito correspondiente al fondo de 2020, previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, a la financiación de actuaciones recogidas en cualquiera de los capítulos 1, 2, 4, 6 y 7 de las siguientes políticas de gasto previstas en el anexo I de la Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de la entidades locales: Política de gasto 13. Seguridad y movilidad ciudadana. Política de gasto 16. Bienestar comunitario. Política de gasto 23. Servicios sociales y promoción social. Política de gasto 24. Fomento del empleo. Política de gasto 31. Sanidad. Política de gasto 32. Educación. Política de gasto 33. Cultura. Asimismo, podrán ser financiadas con cargo al fondo, si no estuvieran contempladas en las políticas de gasto indicadas, las prestaciones señaladas en el apartado 2 del artículo 1 del Real Decreto ley 8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19, así como las derivadas del fomento e implantación de sistemas de teletrabajo del personal al servicio del ayuntamiento o de sus entes dependientes. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.35 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Asimismo, la mencionada Ley 5/2020 establece que los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2019, incumplan alguno de los indicadores de saneamiento económico-financiero, podrán asimismo destinar la parte del Fondo de 2020 previsto en el artículo 1.1.a), de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, a saneamiento económico-financiero. El apartado 5 del artículo único de la Ley 5/2020, de 11 de diciembre, sobre régimen excepcional del Fondo Canario de Financiación Municipal para 2020 y para el fomento de la participación ciudadana, establece que “Los ayuntamientos canarios que, habiendo cumplido con los indicadores de saneamiento económico-financiero de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2018, podrán destinar los excesos de financiación no utilizados derivados del Fondo Canario de Financiación Municipal correspondiente al ejercicio 2019 durante el ejercicio 2020 a los destinos señalados en los apartados 2 y 3 de este artículo. El apartado 6 del artículo único de la Ley 5/2020, de 11 de diciembre, sobre régimen excepcional del Fondo Canario de Financiación Municipal para 2020 y de fomento de la participación ciudadana, establece que para el destino del Fondo Canario de Financiación Municipal de 2019 no previsto en el apartado 3 b) de la Disposición adicional trigésima séptima de la Ley 7/2018, de 28 diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2019, se aplicará, en todo caso, lo establecido en el apartado 2 de la disposición adicional trigésima sexta de dicha ley. . La Ley del Fondo (Ley 3/1999) no específica como se tiene que materializar de forma concreta el destino del fondo en el supuesto del destino a saneamiento y la presente auditoría de gestión tiene limitado su alcance a lo especificado en el art.15 y art.18 de dicha Ley.  Medidas sobre cancelación de las deudas acumuladas a corto plazo El cuadro diseñado para llevar a cabo el “Calendario de pagos” previsto para el ejercicio 2020, se basaba en la generación de recursos por cobros de ejercicios cerrados que ascendían a 295 miles de euros, que junto a las existencias de tesorería y al resultado del ejercicio corriente generaría unos recursos de 852 miles de euros, debiendo con ellos cancelarse deudas con proveedores por 254 miles de euros, así como atender a los gastos con financiación afectada por importe de 598 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.36 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Lo acontecido a lo largo del ejercicio ha sido lo siguiente:  Se han cancelado derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados por importe de 318 miles de euros, 24 miles de euros más de lo estimado.   Las existencias han aumentado en 861 miles de euros. Las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados han disminuido en 198 miles de euros, 56 miles de euros menos de los previsto.   Se ha generado un superávit en términos de caja que alcanza los 726 miles de euros. Los acreedores por operaciones no presupuestarias aumentaron en 110 miles de euros.  Objetivo de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera viene a introducir una importante limitación a la política inversora de las entidades públicas por cuanto dispone que la elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos de las Administraciones Públicas y entidades dependientes de las mismas se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, entendiéndose el mismo como una situación de equilibrio o superávit estructural. El acuerdo de ministros de 11 de febrero de 2020, aprobó los objetivos de estabilidad presupuestaria y de deuda pública para el conjunto de AAPP y de cada uno de sus subsectores para el año 2020 y para el período 2021-2023, si bien los objetivos fueron calculados considerando unas previsiones en un marco completamente ajeno al actual derivado de la pandemia COVID-19. El acuerdo del Consejo de Ministros de 6 de octubre de 2020 de solicitar del Congreso de los Diputados la apreciación de que en España estamos sufriendo una pandemia, lo que supone una situación de emergencia extraordinaria que se ajusta a lo dispuesto en el artículo 135.4 de la Constitución y en el artículo 11.3 de la LOEPSF. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.37 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Quedan suspendidos los Acuerdos de Consejo de Ministros de 11 de febrero de 2020 de: - adecuación de los objetivos de estabilidad presupuestaria y de deuda pública para el conjunto de AAPP y de cada uno de sus subsectores para el año 2020 y se fija el límite de gasto no financiero del presupuesto del Estado para 2020, y - fijación de los objetivos anteriores para el conjunto de AAPP y de cada uno de sus subsectores para 2021-2023 y el límite de gasto no financiero del presupuesto del Estado para 2021. El Gobierno ha trasladado, sin ser obligatorios, los niveles y tasas de referencia del déficit a considerar en 2020 y 2021 por las Administraciones Territoriales para el funcionamiento ordinario de las mismas. (EELL: equilibrio en 2020 y déficit ≈ -0,1% PIB, en 2021). El acuerdo del Congreso de los Diputados de 20 de octubre de 2020, aprecia que España esta sufriendo una pandemia, lo que supone una situación de emergencia extraordinaria, a los efectos previstos en los artículos 135.4 de la Constitución y 11.3 de la LOEPSF. A partir de esa fecha es aplicable la medida de la suspensión, sin que sea necesaria norma alguna de desarrollo. No hay objetivos de estabilidad y regla de gastos y, por tanto, no es necesario hacer Planes Económicos Financieros, medida que afecta a los resultados de las liquidaciones de 2109, 2020 Y 2021. La regla general del destino del superávit conecta con el objetivo de estabilidad presupuestaria y con el de deuda pública. Aun siendo deseable que el superávit se destine a reducir deuda pública, con arreglo al art. 32 de la LOEPSF, esta regla general puede no aplicarse, a partir del momento en el que se han suspendido las reglas fiscales. No se exigirá el cumplimiento del artículo 32 de la LOEPSF en relación con el superávit de 2019 y de 2020, y su destino en 2020 y 2021, respectivamente. No obstante, se debería aplicar a cancelar la cuenta “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”, o equivalentes, y a dar cumplimiento al plazo máximo de pago a proveedores. Tras la entrada en vigor de la LODC (Ley Orgánica 9/2013 de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial en el Sector Público) el control de la deuda comercial del sector público pasa a configurarse como uno de los elementos esenciales que informan el principio de sostenibilidad financiera, a un mismo nivel que la deuda financiera. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.38 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Con la aprobación de la LODC se pretende afrontar definitivamente el problema de la morosidad de la deuda comercial de las Administraciones Públicas, vinculándola a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, y configurando como herramientas para su seguimiento y control el período medio de pago y los planes de tesorería. Así la LODC introduce una modificación en la propia definición del el principio de sostenibilidad financiera, hasta ahora centrado en la deuda financiera o pública, y que pasa a definirse como la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de deuda comercial; es decir, la sostenibilidad de la deuda comercial pasa a constituir parte integrante del principio de sostenibilidad financiera, configurando a tal efecto el periodo medio de pago (PMP) como indicador estándar de su cumplimiento, puesto que no podrá rebasar el plazo máximo de pago previsto en la normativa de morosidad, incurriendo de lo contrario en el incumplimiento del principio de sostenibilidad financiera. Señalar que, según la información remitida por el Ayuntamiento, éste presenta desde el punto de vista de la estabilidad presupuestaria una capacidad de financiación de 926 miles de euros. En cuanto al principio de Sostenibilidad Financiera, las Administraciones Públicas deberán tener capacidad para financiar compromisos de gastos presentes y futuros dentro de los límites de déficit y deuda pública que la propia Ley en su artículo 13 establece. En definitiva, se pretende garantizar la sostenibilidad financiera de todas las Administraciones Públicas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.39 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Valoración final En general, el Ayuntamiento de Breña Baja alcanzó las previsiones realizadas en el marco de equilibrio definido el pasado ejercicio. De esta forma, según se puede apreciar en el cuadro de “Evolución de Ratios de Ratios de Salud Financiera”: - El Ahorro Neto, para el que estaba previsto un nivel del -25,7%, asciende hasta el -3,7%, mejorando las previsiones en 22 puntos porcentuales. - - El Endeudamiento a Largo Plazo se mantiene con respecto a la previsión y se sitúa en un 0,0%. El Remanente de Tesorería se situó en el 74,8%, mejorando las previsiones en 9,4 puntos porcentuales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.40 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO MEDIDAS GASTOS CORRIENTES MEDIDAS SOBRE GASTOS Y ENDEUDAMIENTO 2 020 PREV. 2020 EUROS DESVIACIÓN EUROS 2020 EUROS PREV. 2020 EUROS DESVIACIÓN EUROS 533.701 CAPÍTULOS DE GASTO CONCEPTOS EUROS % % CAP. I .- GASTOS DE PERSONAL 3.107.604 3.238.619 2.768.280 362.575 -131.015 -515.106 292.032 -354.090 -4,0% 1.- INGRESOS CORRIENTES ( I / V) 7.149.626 6.022.350 1.127.276 0 6.615.925 6.376.473 239.452 0 8,1% CAP. II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS CAP. IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO 2.253.173 654.607 -18,6% 2.- GASTOS CORRIENTES ( I / IV ) 80,5% 3.- AHORRO BRUTO ( 1 - 2 ) -354.123 -5,6% 887.824 370,8% 0 6.015.384 6.369.473 -5,6% 4.- AMORTIZAC. DEUDA FINANCIERA 5 .- AHORRO NETO ( 3 - 4 ) 1.127.276 239.452 887.824 370,8% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.41 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS RECOMENDADAS CALENDARIO DE PAGOS RTDO. REAL 2020 ( Euros ) PREVIS. 2020 ( Euros ) DESVIACIÓN ( Euros ) EJECUCIÓN NO CONCEPTOS VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS % SI X 0 557.299 -557.299 23.664 -100,0% 8,0% DERECHOS PTES. DE COBRO EJERCICIO CERRADO VARIACIÓN ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS RECURSOS DEL EJERCICIO CORRIENTE OTRAS VARIACIONES 318.243 110.305 726.349 12.096 294.579 110.305 -48 726.397 -1503512,4% 12.096 X TOTAL ORIGEN DE FONDOS 1.166.992 861.209 197.543 108.241 851.830 253.562 315.162 861.209 -56.020 108.241 -598.268 315.162 37,0% VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES PTES. DE PAGO EJERCICIO CERRADO VARIACIÓN DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA -22,1% X 598.268 -100,0% TOTAL APLICACIÓN DE FONDOS 1.166.992 851.830 37,0% EVOLUCIÓN DE LOS RATIOS DE SALUD FINANCIERA RATIOS EN % SOBRE LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN 2019 2020 PREVI. PLAN 2020 DESVIAC. S/ PREVI. EVOLUCIÓN RESP. PREV. INGRESOS CORRIENTES POSITIVA NEGATIVA RATIOS DECRETO 49 / 1998 AHORRO NETO ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO REMANENTE TESORERÍA -3,0% 0,0% 62,3% 86,5% -3,7% 0,0% 83,0% 83,6% -25,7% 0,0% 74,3% 22,0% 0,0% 8,7% X X GESTIÓN RECAUDATORIA 83,6% RATIOS LEY 3 / 1999 AHORRO NETO ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO REMANENTE DE TESORERÍA -3,0% 0,0% 54,3% -3,7% 0,0% 74,8% -25,7% 0,0% 65,4% 22,0% 0,0% 9,4% X X GESTIÓN RECAUDATORIA 86,5% 83,6% 83,6% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.42 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2021-2024 Desde la declaración del Estado de alarma hasta la fecha de emisión del presente informe de auditoría, el marco normativo y financiero que afecta a las Entidades Locales se está viendo afectado por numerosos cambios y los efectos en cada ayuntamiento son casi imposibles de cuantificar por lo que reiteramos el carácter excepcional del presente informe y, concretamente, lo referido al presente apartado tres del mismo. Este apartado, como complemento al trabajo de las auditorías de gestión, y que el Gobierno de Canarias ha considerado necesario incluir en dichos informes, como un análisis de las previsiones que podrían recomendarse a las entidades acogidas al Fondo Canario de Financiación Municipal en aras de conseguir la consolidación de su situación financiera, y garantizar que llega al conocimiento de los gestores municipales una serie de recomendaciones que les puedan servir de guía orientativa de su gestión, debe tomarse con cierta cautela ya que, al igual que el año anterior y como se ha señalado en los antecedentes de este informe, el escenario económico-financiero aquí planteado intentará, en la medida de lo posible, adecuarse a los posibles efectos de la crisis económica provocada por la Pandemia del Covid-19 y posiblemente no refleje toda la realidad que se podría esperar. Se tratará de aprovechar el flujo de información que se genera en estas auditorías acerca de cada entidad considerando los posibles efectos que se puedan ocasionar por la pandemia, para ofrecerles la visión que en proyecciones económicas a cuatro años se puedan realizar. 3.1. INTRODUCCION El marco de equilibrio económico que se plasma a continuación se basa en las previsiones remitidas por el Ayuntamiento en la documentación de los “Modelos soporte de información”. Las proyecciones realizadas en ejercicios anteriores, así como el conocimiento de la realidad económica de la entidad con motivo del presente estudio, permiten llegar a las presentes conclusiones y recomendaciones. En algunos supuestos se realizan ajustes para recoger las variaciones y flujos derivados de las actuaciones realizadas por la Corporación durante el año 2020 que supongan una necesaria actualización de las previsiones anteriores. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.43 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Por Marco de Equilibrio Económico-Financiero, se entiende el escenario al que previsiblemente deberá enfrentarse la Corporación en los próximos ejercicios. Proyectar una situación de saneamiento orientará sobre las medidas necesarias para no incurrir en déficit, por el contrario, proyectar una situación de déficit alumbrará las medidas que sea necesario adoptar para rectificar el rumbo de los acontecimientos en los próximos ejercicios, siendo necesaria su corrección. El planteamiento general para las previsiones del escenario económico para los gastos e ingresos para el periodo 2021- 2024, y teniendo en cuenta la elevada incertidumbre motivado por eventuales rebrotes de la pandemia del Covid-19 que llevarían aparejadas medidas de contención, se ha tenido en cuenta las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, así como el programa de estabilidad 2021-2024 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas. Además, para los presupuestos aprobados para 2021 y teniendo en cuenta que las reglas fiscales se encuentran para este ejercicio suspendidas, se puede contemplar situaciones de necesidad de financiación en referencia la Regla de Gasto. En cuanto a los ingresos, de forma general, se tendrá en cuenta las medidas de diferimiento y aplazamiento de las obligaciones fiscales no previstas en sus presupuestos iniciales, así como la incidencia de la actividad económica que reducirá sensiblemente los ingresos motivados por la Pandemia del Covid-19. Por último, señalar que el escenario a plantear, en el actual contexto en que estamos viviendo, resulta muy complejo por el elemento de incertidumbre que introduce la duración de la crisis sanitaria producida por la Pandemia del Covid 19, por lo que al igual que en el escenario del año anterior, tendrá carácter excepcional. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.44 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2. CONTENIDO El marco de equilibrio económico que se desarrolla a continuación para el periodo 2021 / 2024 y teniendo en cuenta lo expuesto en el punto 3.1 persigue los siguientes objetivos:     Mejorar los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios. Mejorar la actual capacidad de captar recursos tributarios. Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios. Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería y aplicando recursos a la amortización de la deuda.  Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO A) Ingresos Corrientes Las previsiones de ingreso que figuran en el “Escenario Económico” que se incluye a continuación, se han realizado a partir de las cifras reflejadas en el Presupuesto del ejercicio 2021, actualizándose en los siguientes ejercicios en función de la evaluación de las figuras tributarias con los detalles informativos que se incluyen en los anexos, teniendo en cuenta además las medidas de diferimiento y aplazamiento de las obligaciones fiscales no previstas en sus presupuestos iniciales, así como la incidencia de la actividad económica motivado por la Pandemia del Covid-19 Se plantea para el ejercicio 2021 mantener las previsiones realizadas por el Ayuntamiento, al considerar que éstos han trasladado a sus presupuestos iniciales la incidencia de los efectos de la tan mencionada Pandemia del Covid 19. Para el resto del marco temporal 2022-2024 se plantea un incremento del 1,6% porcentaje igual a la proyección que hace el Banco de España de evolución de precios para el año 2022. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.45 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Desde el punto de vista formal los conceptos del estado de ingresos constituyen meras previsiones, que no participan del carácter limitativo propio de las consignaciones de gastos. Los aspectos más destacables son los siguientes:  Tipos impositivos y tarifas. Presión fiscal Antes de comenzar a analizar las previsiones realizadas por la Corporación y las proyecciones de los ingresos, habría que indicar que se ha tenido en cuenta la actual situación económica, a la hora de proyectar las previsiones futuras, al menos en el marco temporal en que se mueve la presente auditoria. -Impuestos Directos: Para los ingresos por el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana, el tipo de gravamen que ha fijado el Ayuntamiento para el ejercicio de 2021 es del 0,4%, situándose la previsión para el mencionado ejercicio en 1. 050 miles de euros, lo que supone un decremento del 17,2% respecto a los derechos reconocidos del 2020. Para las previsiones del escenario económico se ha tenido en cuenta además del informe económico financiero del presupuesto, así como la configuración de los elementos tributarios que conforman el mencionado impuesto (tipo impositivo, las unidades contributivas así como el Real Decreto-ley 20/2017, de 29 de diciembre, por el que se prorrogan y aprueban diversas medidas tributarias y otras medidas urgentes en materia social), así como la Orden HAC/1257/2019, de 17 de diciembre, por la que se establece la relación de municipios a los que resultarán de aplicación los coeficientes de actualización de los valores catastrales que establezca la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2020 que aprueba la relación de municipios que cumplen los requisitos establecidos en el artículo 32.2 del texto refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario. Así para 2021 se plantea mantener la misma consignación prevista por la Corporación, proyectándose hasta 2024 incrementos del 1,6% anual de acuerdo con lo indicado en el punto 3.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes, pudiéndose obtener al final del marco temporal analizado la cifra de 1.101 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.46 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA La previsión que realiza la Corporación respecto al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, lo sitúa en 230 miles de euros, lo que supone un decremento del 24,8% respecto a los derechos reconocido del año 2020. Señalar que el Ayuntamiento aplica índices correctores fijos al alza sobre sus tarifas. Para la hipótesis de ingresos correspondiente a los años 2022-2024 se ha partido de la previsión que realiza la Corporación para 2021, incrementándose anualmente a razón del 1,6% de acuerdo con lo indicado en el punto 3.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes y manteniendo el actual marco de tarifas que tiene configurado el Ayuntamiento para este impuesto. Para el final del periodo analizado se podría alcanzar los 241 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre Actividades Económicas, su previsión para 2021 se cuantifica en 75 miles de euros, lo que supone un decremento respecto a los derechos reconocidos de 2020 de 20 miles de euros, cifra que disminuye en 11 miles de euros si lo comparamos con la recaudación neta. En la hipótesis de ingresos para el ejercicio de 2021 se mantiene respecto a la previsión realizada por el Ayuntamiento, incrementándose dicha previsión para los ejercicios 2022 al 2024 en un 1,6% pudiendo alcanzar el importe de 79 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, señalar en primer lugar que dicho Impuesto previsiblemente se verá modificado por el mandato del Tribunal Constitucional, que obliga a Hacienda a modificar la Ley de Haciendas Locales. No obstante, en la hipótesis de ingreso plasmada se toma como criterio para el 2 1 021 la previsión realizada por el Ayuntamiento, aplicando para el resto del marco temporal 2022-2024 un incremento del ,6% anual, manteniendo el mismo criterio que para resto de las figuras impositivas y todo ello en un contexto de mantenimiento del tipo impositivo y de los porcentajes anuales para determinar el incremento de valor aprobados por la Corporación. Para el año 2024 se podría alcanzar los 126 miles de euros. -Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sobre el que se aplica un tipo impositivo del 2,4%, sin que haya variado respecto al año anterior, se cuantifica por la Corporación para 2021 en 55 miles de euros, lo que supone un incremento respecto a los derechos reconocidos del año 2020 de 10 miles de euros. En la hipótesis planteada y manteniendo el tipo impositivo aplicado en el año anterior, se establece para 2021 mantener la previsión que realiza el Ayuntamiento, utilizando el mismo argumento expuesto en el punto 3.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.47 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Para el periodo 2022-2024 se plantea incrementar un 1,6% anual, pudiéndose alcanzar en 2024 el importe de 58 miles de euros. En lo que respecta a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (R.E.F.), la previsión realizada por la Corporación para 2021 es de 1.023 miles de euros, lo que supone un incremento de 260 miles de euros, respecto a los derechos reconocidos de 2020. En el escenario económico se plantea para el 2021, un incremento del 30% respecto a los derechos reconocidos del año 2020, atendiendo a las previsiones realizadas por el Cabildo Insular en el reparto del REF para dicha anualidad. En el escenario económico, para los ejercicios 2022 - 2024, se plantea un incremento del 6% anual para alcanzar en 2024 el mismo nivel de ingresos que los liquidados en 2019 antes de la Pandemia, pudiendo situarse al final de dicho periodo en 1.181 miles de euros. -Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Respecto a la hipótesis de este capítulo de ingresos, indicar que se ha establecido el mismo criterio que para el resto de las figuras impositivas manteniéndose para el año 2021 la misma previsión que realiza el Ayuntamiento, incrementándose para el resto del periodo analizado 2022-2024 un 1,6% anual. Dentro de las previsiones de ingresos del Capítulo III, cuyos importes hemos mantenido dentro del escenario, destacan: - - - - Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua que se sitúa en 460 miles de euros y representará el 49,0% de los previsibles ingresos del capítulo. Tasas por Servicio de Recogida de Basuras que se sitúa en 250 miles de euros y representará el 27,0% de los previsibles ingresos del capítulo. Tasas por la Prestación de Servicios Públicos de Carácter Social y Preferente (Art. 31), con una previsión de 84 miles de euros representando el 9,0% del total de previsibles ingresos del capítulo. Tasas por la Utilización Privativa o el Aprovechamiento Especial del Dominio Público Local (Art. 33) con una previsión de 73 miles de euros y que representarán el 7,7% de los previsibles ingresos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.48 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Las previsiones de ingresos por Tasas, Precios públicos y otros ingresos se cifran en 939 miles de euros, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2024 los 984 miles de euros. Las previsiones para 2021 de ingresos por los capítulos I a III se cifran en 3.506 miles de euros. Las proyecciones hasta el año 2024 colocan dichos ingresos en 3.818 miles de euros.  Transferencias corrientes Antes de comenzar a analizar las previsiones de este capítulo de ingresos, señalar respecto a la participación en los Tributos del Estado, que aquellos Ayuntamientos que como consecuencia de la aplicación del Real Decreto 4/2012, de 24 de febrero, no aprobaron un Plan de Ajuste o si éste fue rechazado por el Ministerio de Hacienda, verán disminuidas sus transferencias en el porcentaje que a los efectos se establezca para saldar las deudas con proveedores. También hay que señalar como nota importante respecto a estos ingresos, que los percibidos en 2020 no recogieron el impacto del Covid 19, por lo que la liquidación respecto a los mismos a efectuar en 2022 será negativa, por lo que, para ese ejercicio, se plantea un decremento del 8,9% según criterio de la AIReF. Para el año 2021 se plantea de acuerdo con los ingresos que se vienen percibiendo, un incremento del 2,5% respecto a los derechos liquidados en 2020, disminuyendo para el 2022 en un 8,9% y creciendo en un 2,5% para el resto del periodo. El importe planteado para el Fondo Canario de Financiación Municipal se ajusta a la previsión realizada por la Consejería de Presidencia, Justicia y Seguridad, manteniéndose invariable para los ejercicios 2022-2024, pudiendo situarse al final del período en 1.498 miles de euros. La evaluación de las denominadas Otras Transferencias (Otras Transferencias del Estado, Transferencias de la Comunidad Autónoma, Otras Transferencias de las Entidades Locales y Otros) se realiza de acuerdo con las previsiones presupuestarias de la Corporación para 2021, manteniéndose sin variación durante todo el periodo analizado. La participación de estos recursos en la estructura financiera de los municipios de Canarias ofrece alguna incertidumbre que el escenario económico ha intentado plasmar y de alguna manera ajustar a la situación actual. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.49 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DER. LIQ. 019 DER. LIQ. 2020 REC. LIQ. 2020 PRESUP. 2021 PREVISIONES INGRESOS 2022 2023 DIF. PRESUP. 2021-DRN 2020 DIF. PRESUP. 2021-REC. 2020 VAR.%PRESUP. VAR.% PREV. 2021- 2021-DRN 2020 DRN 2020 HIPÓTESIS DE INGRESOS 2 2021 2024 CRECIMIENTO AJUSTADO PREVISTO POBLACIÓN 5.690 247 5.821 IMPUESTO DE BIENES INMUEBLES NÚMERO DE UNIDADES RÚSTICAS TIPO DE GRAVAMEN 241 0,65% 61 241 243 246 248 0,65% 58 0,65% 61 0,65% 61 0,65% 60 0,65% 59 RECIBO MEDIO ( Euro / unidad contributiva ) BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD RÚSTICA ( Euros ) IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros ) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO DEUDA TRIBUTARIA 2.204.537 8.925 2.269.153 9.416 2.269.153 9.416 2.269.153 9.322 2.269.153 9.230 2.269.153 9.139 2.204.537 14.329 2.269.153 14.749 2.269.153 14.749 2.269.153 14.749 2.269.153 14.749 2.269.153 14.749 INGRESOS IBI RÚSTICA 13.249 13.405 10.994 10.000 10.000 10.160 10.323 10.488 -3.405 -994 -25,4% -25,4% NÚMERO DE UNIDADES URBANAS 5.983 56.838 227.352 5.936 57.430 229.720 5.938 57.411 229.643 5.997 56.842 227.369 6.057 56.279 225.118 6.118 55.722 222.889 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD URBANA ( Euros ) RECIBO MEDIO ( Euros / unidad contributiva ) BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO TIPO DE GRAVAMEN 340.061.063 340.904.686 340.904.686 340.904.686 340.904.686 340.904.686 340.061.063 340.904.686 340.904.686 340.904.686 340.904.686 340.904.686 0,40% 0,40% 0,40% 0,40% 0,40% 0,40% DEUDA TRIBUTARIA 1.360.244 1.363.619 1.363.619 1.363.619 1.363.619 1.363.619 ALTAS ADICIONALES / DCHOS. EJERC. ANTERIORES ( Euros ) INGRESOS IBI URBANA 1.319.033 35.345 1.268.736 35.638 922.161 35.638 1.050.000 35.500 1.050.000 35.500 1.066.800 36.068 1.083.869 36.645 1.101.211 37.231 -218.736 -138 127.839 -138 -17,2% -0,4% -17,2% -0,4% INGRESOS INMUEBLES CARACTERÍSTICAS ESPECIALES 1.- INGRESOS IBI ( Euros ) 1.367.627 1.317.780 968.793 1.095.500 1.095.500 1.113.028 1.130.836 1.148.930 -222.280 126.707 -16,9% -16,9% Nº MEDIO DE VEHÍCULOS COEFICIENTE ÚNICO 4.914 1,30 5.037 1,30 5.037 1,30 5.087 1,30 5.138 1,30 5.190 1,30 INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Vehículo ) TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) COEFICIENTE MUNICIPAL 6,08% 60,70 46,69 -24,78% 45,66 35,12 0,59% 45,93 35,33 0,59% 46,21 35,54 0,59% 46,48 35,75 57,22 44,02 2.- INGR. IMP. VEH. TRACCIÓN MECÁNICA 281.193 305.753 250.004 230.000 230.000 233.680 237.419 241.218 -75.753 -20.004 -24,8% -24,8% Nº MEDIO DE CONTRIBUYENTES 84 88 88 89 90 91 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) COEFICIENTE MUNICIPAL 1.171,85 1.075,83 852,27 857,34 862,43 867,55 CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Contribuyente ) INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) 3.- INGR. IMP. ACTIVIDADES ECONÓMICAS 4.- INGR. INCREM. VALOR TERRENOS NAT. URBANA 5.- OTROS 98.435 91.165 0 94.673 161.550 0 85.695 161.550 0 75.000 120.000 0 75.000 120.000 0 76.200 121.920 0 77.419 123.871 0 78.658 125.853 0 -19.673 -41.550 0 -10.695 -41.550 0 -20,8% -25,7% -20,8% -25,7% TOTAL INGRESOS CAPÍTULO I = ( 1 / 5 ) 1.838.420 1.879.755 1.466.042 1.520.500 1.520.500 1.544.828 1.569.545 1.594.658 -359.255 54.458 -19,1% -19,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.50 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DER. LIQ. DER. LIQ. 2020 REC. LIQ. 2020 PRESUP. 2021 PREVISIONES INGRESOS DIF. PRESUP. 021-DRN 2020 DIF. PRESUP. 2021-REC. 2020 VAR.%PRESUP. VAR.% PREV. 2021- 2021-DRN 2020 DRN 2020 HIPÓTESIS DE INGRESOS 2 2019 2021 55.000 2022 55.880 2023 56.774 2024 57.682 6.- INGR. IMP. CONTRUCC. INSTAL. Y OBRAS 7.- RÉGIMEN ECONÓMICO Y FISCAL 8.- OTROS 34.823 45.340 45.340 55.000 9.660 9.660 21,3% 21,3% 1.162.781 63.424 762.574 64.438 762.574 64.438 1.023.000 0 991.346 0 1.050.827 0 1.113.876 0 1.180.709 0 260.426 -64.438 205.649 260.426 -64.438 205.649 34,2% -100,0% 23,6% 30,0% -100,0% 19,9% TOTAL INGRESOS CAPITULO II = ( 6 / 8) 1.261.028 872.351 872.351 1.078.000 1.046.346 1.106.707 1.170.650 1.238.391 Nº UNIDADES CONTRIBUTIVAS TIPO TARIFA MEDIA ( Euros año / Unidad Contributiva ) AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREM. TARIFA MEDIA ( % ) 9 .- TASAS SERVICIO DE RECOGIDA DE BASURAS 138.209 413.655 252.683 250.000 250.000 254.000 258.064 262.193 -163.655 -2.683 -39,6% 13,3% -39,6% 13,3% NUM. M3 FACTURADOS PRECIO MEDIO DEL M3 AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREMENTO PRECIO MEDIO ( % ) 1 1 1 1 0.- TASAS SERVICIO DE ABASTECIMIENTO DE AGUA 1.- TASAS SERVICIO DE ALCANTARILLADO 2. RESTO ART. 30 439.723 406.131 365.897 460.000 460.000 467.360 474.838 482.435 53.869 94.103 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3.- SERV. PÚBLICOS CARÁCTER SOCIAL Y PREFERENTE (ART. 31) 87.245 -4.083 0 55.843 8.700 0 54.660 8.700 0 84.200 20.000 0 84.200 20.000 0 85.547 20.320 0 86.916 20.645 0 88.307 20.975 0 28.357 11.300 0 29.540 11.300 0 50,8% 50,8% 1 1 1 1 4.- LICENCIAS URBANÍSTICAS 129,9% 129,9% 5. TASAS CÉDULA HABITABILIDAD Y 1º OCUPACIÓN 6.- OTROS ART. 32 9.952 8.755 8.755 11.000 11.000 11.176 11.355 11.536 2.245 2.245 25,6% 9,9% 25,6% 9,9% 7.- TASAS UTIL. PRIV. O APROV. ESPECIAL DOMINIO 71.023 65.996 65.996 72.500 76.036 6.504 6.504 PÚBLICO LOCAL (ART. 33) 72.500 0 73.660 0 74.839 0 18.- PRECIOS PÚBLICOS (ART. 34) 19.- CONTRIBUCIONES ESPECIALES (ART. 35) 20.- OTROS INGRESOS (ART. 39) 21.- RESTO CAPITULO III 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 38.001 0 40.345 0 40.345 0 41.000 0 41.000 0 41.656 0 42.322 0 43.000 0 655 655 1,6% 1,6% 0 0 TOTAL INGRESOS CAPÍTULO III = ( 9 / 21 ) 780.070 986.913 42.523 1.505.336 435.992 0 999.426 1.026.978 49.985 1.342.717 443.566 0 797.036 1.026.978 49.985 1.342.717 389.646 0 938.700 882.000 40.000 1.490.000 200.000 0 938.700 1.052.652 40.000 1.497.543 200.000 0 953.719 958.966 40.000 1.497.543 200.000 0 968.979 982.940 40.000 1.497.543 200.000 0 984.482 982.940 40.000 1.497.543 200.000 0 -60.726 -144.978 -9.985 147.283 -243.566 0 141.664 -144.978 -9.985 147.283 -189.646 0 -6,1% -14,1% -20,0% 11,0% -54,9% -6,1% 2,5% 22.- PARTICIPACIÓN INGRESOS DEL ESTADO 23.- OTRAS TRANSFERENCIAS DEL ESTADO 24.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 25.- TRANSFERENCIAS COMUNIDAD AUTÓNOMA 26.- TRANSFERENCIAS DEL CABILDO ( R. E. F ) 27.- OTRAS TRANSFERENCIAS ENT. LOCALES 28.- OTROS -20,0% 11,5% -54,9% 628.117 24.910 3.623.791 481.546 53.302 3.398.093 481.546 53.302 3.344.173 50.000 18.000 2.680.000 50.000 18.000 2.858.196 50.000 18.000 2.764.509 50.000 18.000 2.788.484 50.000 18.000 2.788.484 -431.546 -35.302 -718.093 -431.546 -35.302 -664.173 -89,6% -66,2% -21,1% -89,6% -66,2% -15,9% TOTAL INGRESOS CAPÍTULO IV ( 22 / 28 ) FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.51 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA B) Gastos Corrientes Las previsiones para la gestión de los gastos corrientes en el marco previsional, parten de las previsiones de la entidad local y teniendo en cuenta la Ley 3/2021, de 12 de abril, por la que se adoptan medidas complementarias, en el ámbito laboral, para paliar los efectos derivados del COVID-19 así como las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, y el programa de estabilidad 2021-2024 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas. Además, para los presupuestos aprobados para 2021, y teniendo en cuenta que las reglas fiscales se encuentran para este ejercicio suspendidas, se puede contemplar situaciones de necesidad de financiación en referencia la Regla de Gasto.  Gastos de personal Los créditos iniciales señalados por la entidad para el año 2021 se cuantifican en 3.254 miles de euros, dotación que crece respecto a las obligaciones de 2020 en 147 miles de euros, 4,7 puntos porcentuales de aumento. No obstante, la proyección para 2021 se incrementa conforme a un 0,9% respecto a las obligaciones reconocidas de 2020, de acuerdo con la Ley 11/2020, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2021. Así en su art. 18. DOS establece que “En el año 2021, las retribuciones del personal al servicio del sector público no podrán experimentar un incremento global superior al 0,9 por ciento respecto a las vigentes a 31 de diciembre de 2020, en términos de homogeneidad para los dos períodos de la comparación, tanto por lo que respecta a efectivos de personal como a la antigüedad del mismo. Para el resto de las anualidades y ante la ausencia de un nuevo acuerdo marco retributivo, conforme al programa de estabilidad 2021-2024 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, señala que se ha previsto un crecimiento de las retribuciones del personal en línea con la evolución de precios. Según las proyecciones del banco de España el 2022 se podría alcanzar el 1,6%, proyectándose este mismo porcentaje durante el resto de anualidades. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.52 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Si esto se llevase a cabo al final del periodo analizado el gasto de personal podría ascender a 3.289 miles de euros, cifra que representaría un 49,6% del total del presupuesto para el ejercicio 2024. Todos los incrementos por encima de estas previsiones, deberían tener su cobertura presupuestaria mediante modificaciones de crédito, como consecuencia de Acuerdos y Convenios que garanticen su financiación, que el Ayuntamiento formalice con otros organismos públicos o privados y siempre que su aportación al mismo no provoque desequilibrios presupuestarios.  Compras de bienes y servicios Respecto a este capítulo de gastos habría que señalar que, en la medida que los ingresos corrientes se encuentran en franco retroceso, éstos deberían someterse a una política de ahorro que minorase la incidencia de la caída de los ingresos mencionados, intentando mantener la eficacia y eficiencia de los servicios a los que están asignados. No obstante, y como consecuencia de la actual crisis económica provocada por la Pandemia del Covid-19, y teniendo en cuenta que para el año 2021 se mantiene la suspensión de la Regla de Gasto, se plantea un incremento de gastos por encima de las previsiones iniciales de la Corporación. Las previsiones de la Entidad para el ejercicio de 2021, se cuantifican en 2.555 miles de euros, importe superior a las obligaciones reconocidas en el 2020 en 13,4 puntos porcentuales. De acuerdo con lo expuesto en el párrafo anterior y considerando que los gastos que se van a ocasionar para paliar las consecuencias de la Pandemia, se ha previsto que éste se sitúe en 2.632 miles de euros, igualándolo a las obligaciones reconocidas de 2020 más un incremento del 3%. En el escenario económico para el periodo 2022 - 2024 se prevé que crezca ligeramente en los ejercicios 2022 y 2023 y disminuya en el de 2024, pudiendo alcanzar la cifra de 2.570 miles de euros, lo que representaría el 38,8% del global del presupuesto para ese ejercicio. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.53 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Transferencias corrientes Antes de establecer un marco de gastos en este capítulo, y en cuanto a la situación económica, habría que incidir o comentar alguna directriz respecto a los mismos. Los Ayuntamientos están poniendo a disposición de sus vecinos más vulnerables ayudas de emergencia social, dando prioridad a estos gastos con el consecuente ajuste de créditos que en el mejor de los casos provocarán modificaciones a la baja de otros capítulos de gastos, y en el peor de los casos deudas de carácter extrajudicial. A todo ello se añade las ayudas que se están generado desde la Corporación para atender las devastadoras consecuencias que la Pandemia del Covid-19 está provocando entre la población más vulnerable. Las Transferencias Corrientes previstas en 2021 se sitúan en una línea descendente respecto a las obligaciones reconocidas en el 2020. Para este ejercicio se prevé un gasto de 333 miles de euros, situándose dicha previsión por debajo en 49,2 puntos porcentuales respecto a las obligaciones reconocidas en 2020. Respecto al gasto vinculado con emergencia social, las proyecciones realizadas en 2021 se sitúan por encima de la previsión realizada por el Ayuntamiento en un 20%, teniendo claro que se van a destinar recursos adicionales para atender los efectos de la pandemia del Covid-19. Para el resto del periodo analizado se plantea un incremento del 3% para 2022, y un 3,2% para las anualidades 2023 y 2024, respectivamente. Así, el importe global previsto asciende a 380 miles de euros, importe que representaría un 5,7% del previsible presupuesto de gastos del 2024. En cuanto a los créditos no vinculados con emergencia social, en la hipótesis de gastos realizada se plantea variar a la baja la previsión presupuestaria, de manera que se mantenga la misma previsión que realiza el Ayuntamiento para el capítulo. Para el resto del período analizado 2022-2024, se proyecta la misma previsión que la realizada para el ejercicio 2021, con un claro criterio de prudencia. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.54 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA OBLIG.REC. OBLIG.REC. PAGOS LIQ. PRESUP. 2021 PREVISI ONES DE GASTOS DIF. PRESUP. DIF. PRESUP. VAR.%PRESUP. VAR. %PREV. 2021- ORN 2020 HIPÓTESIS DE GASTOS 2021-ORN2020 2021-PAGOS2020 2021-ORN2020 2019 2020 2020 2021 2022 2023 2024 CAPITULO I .- REMUNERACI ONES DE PERSONAL 3.175.116 3.107.604 3.107.374 3.254.480 3.135.573 3.185.742 3.236.714 3.288.501 146.876 49.750 147.106 49.750 4,7% 0,9% EmergenciaSocial 49.750 282.850 332.600 59.700 272.900 332.600 61.491 272.900 334.391 81.168 272.900 354.068 107.142 272.900 380.042 Otrastransferencias 282.850 -322.007 282.850 -321.632 CAPITULO IV.- TRANSF. CORRIENTES ( Euros ) 397.175 848.941 0 654.607 432.343 0 654.232 382.974 0 -49,2% -42,2% -49,2% -42,2% CAPITULOVI .- INVERSIONES REALES ( Euros ) CAPITULOVII .- TRANSF. CAPITAL ( Euros ) 249.900 0 249.900 0 207.000 0 254.000 0 360.000 0 -182.443 0 -133.074 0  Carga financiera Respecto a la carga financiera, habría que señalar que, los aplazamientos y fraccionamientos de los gastos derivados de convenios o sentencias judiciales con otras entidades públicas o privadas, deben tratarse desde el punto de vista presupuestario como deuda, con sus consiguientes costes financieros, siempre que se trate de aplazamiento y fraccionamientos de gastos de inversión, de acuerdo con el art.49 aparatado 1º y 2º c) del Real Decreto Legislativo 2 /2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Además, este tipo de operaciones estará sujeto a los requisitos, en cuanto a su autorización, establecidos en el apartado 7 del art. 3 del mencionado Texto Legal. 5 La carga financiera del Ayuntamiento de Breña Baja (Capítulos III y IX de la estructura presupuestaria de gastos) tiene una previsión inicial en el ejercicio 2021 de 7 miles de euros, no teniendo intención la Corporación de concertar nuevo endeudamiento durante el año 2021. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.55 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Las previsiones realizadas en la hipótesis de gastos se ajustan a las consignadas por la Entidad para el 2021. La carga financiera se sitúa para el final del periodo analizado en 7 miles de euros cantidad que representa un 0,1% del total del previsible presupuesto de 2024. El nivel de carga financiera respecto a los ingresos corrientes de sitúa para el 2021 en el 0,11%, evolucionando manteniéndose en todo el periodo analizado. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.56 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO LIQUID. LIQUID. 2020 PREVISIONES 2022 2023 2019 2021 2024 1 2 .- SALDO DE CRÉDITOS TESORERÍA ( A 1 / I ) .- DEVOLUCIÓN DE OPERACIONES TESORERÍA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3.- DISPOSICIÓN DEUDA NUEVA 4.- DEVOLUCIÓN DEUDA NUEVA 5.- SALDO TOTAL A 31/ XII 0 0 0 0 0 0 0 6 7 .- TIPO MEDIO INTERÉS OP. TESORERÍA .- INTERESES DEUDA MEDIA TESORERÍA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO LIQUID. LIQUID. 2020 PREVISIONES I.- DEUDASUSCRITA 2019 2021 2022 2023 2024 8 .- SALDO PRESTAMOS A LARGO PLAZO ( A 1 / I ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 1 1 1 .- DEUDA ADICIONAL DIRECTA 0.- AMORTIZACIÓN DEUDA DIRECTA A L / P 1.- INTERESES DEUDA DIRECTA A L / P 2.- ANUALIDAD DEUDA DIRECTA 0 0 0 13.- DEUDA ADICIONAL CABILDO 14.- AMORTIZACIÓN DEUDA CABILDO 15.- INTERESES DEUDA CABILDO 16.- ANUALIDAD DEUDA CABILDO 0 0 0 0 0 17.- OTROS GASTOS FINANCIEROS 5.947 6.966 7.000 7.000 7.000 7.000 LIQUID. 2019 LIQUID. 2020 PREVISIONES II.- DEUDAASUSCRIBIR 2021 2022 2023 2024 1 8.- NECESIDADES ENDEUDAMIENTO ( NUEVOS PRESTAMOS ) 0 0 0 0 0 0 0 0 19.- REAL DECRETO 4/2012/REAL DECRETO 7/2012 FFPP TIPO INTERÉS PLAZO CUOTA ANUAL 2 2 2 0.- TOTAL AMORTIZACIONES NUEVA DEUDA 1.- TOTAL INTERESES NUEVA DEUDA 2.- SALDO VIVO NUEVA DEUDA L / P ( 31 / XI I ) III.- DEUDASUSCRITAY ASUSCRIBIR ( A31 / XII ) 23.- TOTAL AMORTIZACIONES = (10+14+20) 24.- TOTAL INTERESES = (7+11+15+17+21) 25.- TOTAL CARGA FINANCIERA = (23+24) 0 5.947 5.947 0 6.966 6.966 0 7.000 7.000 0 7.000 7.000 0 7.000 7.000 0 7.000 7.000 26.- TOTAL SALDO VIVO DEUDA L / P ( A 31 / XII ) 0 0 0 0 0 0 CARGA FINANCIERA/PREVISIONES INICIALES GASTOS 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% INGRESOS CORRIENTES CARGA FINANCIERA 6.363.741 7.000 6.369.763 7.000 6.497.658 7.000 6.606.015 7.000 CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.57 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Fondo de Contingencia y otros imprevistos La dotación de este Fondo debe realizarse, dentro del límite de gasto no financiero fijado, con el que se han de atender las necesidades de carácter no discrecional y no prevista en el momento inicial que puedan presentarse a lo largo del año. Obligatoriamente han de incluir en sus presupuestos las Entidades Locales del ámbito subjetivo de los artículos 111 y 135 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. No obstante, las entidades locales no incluidas en aquel ámbito subjetivo aplicarán este mismo criterio en el caso de que aprueben la dotación de un Fondo de contingencia con la misma finalidad citada. Esta Corporación, según la información remitida, no dota Fondo de Contingencia. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.58 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO En línea con la excepcionalidad de las circunstancias derivadas del efecto del Covid-19 y para presentar un escenario, en la medida de lo posible, equilibrado, las previsiones se realizarán partiendo de las contestaciones señalas por la entidad en el Cuestionario remitido al efecto y ajustadas en función de las hipótesis establecidas y medidas descritas anteriormente, por lo que sería conveniente que el importe global de los proyectos de inversión en el período 2021/2024 se mantuviera en los límites propuestos. Las previsiones realizadas en el escenario económico para 2021 ascienden a 250 miles de euros, manteniéndose respecto a la prevista inicialmente por la Corporación. Dicho gasto está financiado por las Transferencias de Capital, y el Ahorro Neto previsto en el ejercicio. Para el periodo 2022-2024 se plantea un nivel de inversión de 821 miles de euros, cuya fuente de financiación será el previsible Ahorro Neto que se genere. Con la entrada en vigor de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013, modificó de forma indefinida la disposición adicional decimocuarta del Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público, de tal forma que Las Entidades Locales y sus entidades dependientes clasificadas en el sector Administraciones Públicas, de acuerdo con la definición y delimitación del Sistema Europeo de Cuentas, que liquiden el ejercicio inmediato anterior con ahorro neto positivo, calculado en la forma que establece el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar nuevas operaciones de crédito a largo plazo para la financiación de inversiones, cuando el volumen total del capital vivo no exceda del 75 por ciento de los ingresos corrientes liquidados o devengados según las cifras deducidas de los estados contables consolidados con sujeción, en su caso, al Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y a la Normativa de Estabilidad Presupuestaria. Las Entidades Locales que tengan un volumen de endeudamiento que, excediendo al citado en el párrafo anterior, no supere al establecido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar operaciones de endeudamiento previa autorización del órgano competente que tenga atribuida la tutela financiera de las entidades locales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.59 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Las entidades que presenten ahorro neto negativo o un volumen de endeudamiento vivo superior al recogido en el artículo 5 5 3 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de de marzo, no podrán concertar operaciones de crédito a largo plazo. Los principales proyectos de inversión en 2021 se centran entre otras; Inversión nueva en infraestructuras y bienes destinados a uso general por importe de 40 miles de euros y Inversión nueva asociado al funcionamiento operativo de los servicios por valor de 119 miles de euros. PREVISIÓN SOBRE INVERSIONES Y SU COBERTURA COBERTURA FINANCIERA INVERSIONES ( EUROS ) ( * ) ( Euros ) ENAJENACIÓN AÑO TRANSFER. CAPITAL AHORRO NETO C.E. Y OTROS ( * * ) DEUDA FINANCIERA INVERSIONES 2 2 2 2 021 022 023 024 249.900 182.000 67.900 207.000 254.000 207.000 254.000 360.000 888.900 360.000 TOTAL 1.070.900 182.000 0 0 0 ( * ) Obligaciones a reconocer por Capítulo VI , VII ( ** ) Contribuciones Especiales FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.60 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA FINANCIACIÓN DE INVERSIÓN 1 00% 67.900 80% 60% 40% 20% 0 RECURSOS AYTO. DEUDA FINANCIERA TRANSF.CAPITAL 00 00 00 0 % 2021 2022 2023 2024 AÑO A pesar de lo señalado, se recomienda que los niveles de inversión se reduzcan en la medida que los ingresos de capital o el ahorro neto líquido generado sean inferiores a las previsiones establecidas. De igual modo, los programas de inversión anuales podrían superar los límites propuestos siempre que concurra/n alguna/s de las siguientes circunstancias:    Obtención de un volumen de ahorro neto anual superior al previsto en el Marco de Equilibrio Económico en los siguientes ejercicios. Captación de recursos adicionales vía transferencias de capital cuya cofinanciación no genere nuevos desequilibrios. Captación de recursos procedentes de la enajenación del patrimonio municipal u otras causas excepcionales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.61 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCION DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. El cuadro del calendario previsto de la evolución interanual de cobros y pagos, establece la previsión de evolución del remanente de tesorería de la entidad en el periodo estudiado en las presentes proyecciones económicas para los ejercicios 2021-2024. √ √ √ El saldo neto pendiente de cobro, consolidando las provisiones de insolvencias calculadas según los criterios de la Ley /1999 no podrá ser recuperado en el periodo analizado. Durante el ejercicio 2021 se prevé cobrar 205 miles de euros, cifra equivalente a aplicar al saldo neto pendiente de cobro del ejercicio 2020, el porcentaje de derechos recaudados de ejercicios cerrados del año 2020. Para el resto del periodo 2022-2024 se aplicará el mismo porcentaje sobre el saldo neto pendiente de cobro del ejercicio anterior. 3 Las deudas a corto plazo, constituidas por las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados, así como los gastos que hay que atender por estar afectados a financiación externa, se podrán cancelar en su totalidad durante el periodo 2021-2024. Además, resulta pendiente los saldos de acreedores por operaciones no presupuestarias que corresponden a los saldos de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, seguridad social, etc. que la propia ejecución del presupuesto genera al finalizar cada ejercicio económico. El remanente de tesorería obtenido a 31.12.2020 en función a los criterios de la Ley 3/1999, se situó en posiciones positivas respecto a los ingresos corrientes cifrándose en 4.772 miles de euros. Durante el 2021 lograría obtener un remanente cifrado en 5.109 miles de euros, manteniéndose durante todo el periodo analizado. En general, si la previsión que se señala en el marco de equilibrio para los próximos ejercicios se cumpliese, las finanzas de la entidad no se verán comprometidas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.62 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CALENDARIO PARA LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO PLAZO A 1 / 1 /2021 ORIGEN INGRESOS 2022 2023 2 021 2024 136.500 EXISTENCIAS EN CAJA 1.1 DERECHOS PTES. COBRO CERRADOS SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS DE CAJA TOTAL 69.109 108.843 178.929 0 204.860 188.792 462.761 156.281 0 0 287.772 156.281 136.500 APLICACIÓN FONDOS 2022 2023 287.771 2 021 2024 DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. DE PAGO CERRADOS TOTAL 287.771 174.990 462.761 287.771 0 0 0 EXCEDENTE DE TESORERÍA 0 156.281 136.500 SALDOS PENDIENTES A 31/12 2022 2023 4.457.609 4.613.890 LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTO (LEY 3/1999) A 1 / 1 / 2021 2021 4.566.452 2024 EXISTENCIAS EN CAJA 4.635.561 4.750.390 DERECHOS PTES. COBRO TOTALES 2.868.160 PROVISIÓN INSOLVENCIAS 1.249.688 SALDO NETO DE DERECHOS PTES. DE COBRO 1.618.472 1.413.613 1.234.684 1.078.402 941.903 DEUDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS COBROS REALIZADOS PENDIENTE DE APLICACIÓN DEFINITIVA RECURSOS DISPONIBLES 215.724 148.268 6.321.490 0 215.724 215.724 215.724 215.724 6.195.789 0 5.908.017 5.908.017 5.908.017 OPERACIONES DE TESORERÍA 0 0 0 OBLIGACIONES PTES. PAGO TOTALES ACREEDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA PAGOS REALIZADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA DEUDA A CORTO PLAZO 174.990 799.171 575.543 0 0 0 799.171 0 0 799.171 0 0 799.171 0 799.171 287.771 1.549.704 4.771.786 1.086.942 799.171 799.171 799.171 REMANENTE DE TESORERÍA 5.108.846 5.108.846 5.108.846 5.108.846 DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 0 0 0 0 0 DEUDA A CORTO Y DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 1.549.704 1.086.942 799.171 799.171 799.171 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.63 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.3. SITUACIÓN FUTURA La previsión de evolución de los indicadores de saneamiento económico- financiero, según los criterios señalados en la Ley del Fondo para los ejercicios 2021/2024, según las hipótesis de partida anteriormente enunciadas y que tratan de recoger los posibles efectos de la pandemia, es la siguiente: - Ahorro neto: disminuiría en el 2021 respecto al obtenido en el 2020 en 21,8puntos porcentuales, por lo que el objetivo sobre este ratio no se vería cumplido. Esta situación de incumplimiento se mantiene durante todo el periodo analizado. - - - Endeudamiento: se situaría en el 2021 en un 0,0% porcentaje por debajo del límite establecido para esta magnitud. Su evolución durante el periodo 2022-2024 se mantendrá en el mismo porcentaje. Remanente de tesorería: se situaría durante el periodo analizado en un nivel elevado respecto a los ingresos corrientes, pudiendo alcanzar en el 2021 el 91%, manteniéndose en porcentajes altos durante el periodo analizado, porcentajes superiores a los exigidos en la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. La valoración final que podría realizarse respecto del Marco de Equilibrio es que el Ayuntamiento de Breña Baja tendrá problemas para cumplir con el indicador de Ahorro Neto señalado en la Ley 3/1999, en el periodo 2020-2023. El resto de los indicadores obtienen valores superiores a los exigidos por la Ley del Fondo. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.64 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO DE RATIOS ( DECRETO 102/1997 ) Alos efectos comparativos, la situación futura conforme a los indicadores contenidos en la normativa anterior a la Ley3/1999, de 4 de febrero (Decreto 102/1997, de 26 de junio y Decreto 49/1998, de 17 de abril) LIQUID. 019 -2,42% LIQUID. 2020 PRESUP. 2021 PREVISIONES 2022 2023 SALUD FINANCIERA >10 RATIOS DE SALUD FINANCIERA 2 2021 4,03% 2024 5,45% AHORRO BRUTO PRESUPUESTARIO / INGRESOS CORRIENTES AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES -3,01% 1,09% 3,25% 3,25% 0,00% 0,00% 3,91% 3,91% 0,00% 0,00% -2,42% 0,00% 0,00% -3,01% 0,00% 0,00% 1,09% 0,00% 0,00% 4,03% 0,00% 0,00% 5,45% 0,00% 0,00% > 5 <70 <10 ENDEUDAMIENTO L/ P INGRESOS CORRIENTES ( a 31 / XII ) OPERAC. TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES DEUDA CON PROVEEDORES >1AÑO / INGRESOS CORRIENTES CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES 0,74% 0,08% 0,03% 0,10% 0,00% 0,11% 0,00% 0,11% 0,00% 0,11% 0,00% 0,11% 0,00% 0,11% <15 <20 OTROS INDICADORES DEUDA A C/P INGRESOS CORRIENTES REMANENTE REAL TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES REMUNERACIONES DE PERSONAL / INGRESOS CORRIENTES 20,53% 46,19% 42,32% 21,68% 63,51% 43,47% 0,00% 82,17% 52,35% 0,00% 80,28% 49,27% 0,00% 80,20% 50,01% 0,00% 78,63% 49,81% 0,00% 77,34% 49,78% REMUNERACIONES DE PERSONAL / GASTOS CORRIENTES DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA / GASTOS TOTALES 51,38% 0,00% 51,60% 0,00% 52,92% 0,00% 51,34% 0,00% 51,69% 0,00% 51,84% 0,00% 52,65% 0,00% CUADRO DE RATIOS ( DECRETO 49/1998 ) LIQUID. 2019 LIQUID. 2020 PRESUP. 2021 PREVISIONES 2022 2023 SALUD FINANCIERA >10% RATIOS DE SALUD FINANCIERA AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES ( * ) GESTIÓN RECAUDATORIA ENDEUDAMIENTO L / P INGRESOS CORRIENTES ( A 31 / XII ) REMANENTE DE TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 2021 2024 -3,02% 86,49% 0,00% -3,71% 83,58% 0,00% -30,08% 0,00% 0,00% -25,50% 0,00% 0,00% 101,53% -26,49% 0,00% -24,87% 0,00% -22,27% 0,00% 0,00% 96,72% >72% <70% > 1% 0,00% 0,00% 62,33% 83,00% 104,52% 101,41% 98,81% ( * ) Ingresos Corrientes deducidas contribuciones especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. CUADRO DE RATIOS ( LEY 3/ 1999 ) LIQUID. 2019 LIQUID. 2020 PRESUP. 2021 PREVISIONES 2022 2023 SALUD FINANCIERA >6% PREV. 2021 - LIQ 2020 RATIOS DE SALUD FINANCIERA 2021 -25,5% 0,0% 2024 -22,3% 0,0% AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES ( * ) ENDEUDAMIENTO L / P INGRESOS CORRIENTES ( A 31 / XII ) REMANENTE DE TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES -3,02% 0,00% 54,26% -3,7% 0,0% 74,8% -30,1% -26,5% 0,0% -24,9% 0,0% -21,8% 0,0% 16,2% 0,0% <70% >1% 93,4% 91,0% 92,0% 90,4% 88,7% ( * ) Ingresos Corrientes deducidas contribuciones especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.65 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.66 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA REVISIÓN MARCO EQUILIBRIO ECONÓMICO ( EUROS ) DER. LIQ. 019 2.701.007 1.838.420 1.261.028 780.070 3.623.791 0 DER. LIQ. 2020 REC. LIQ. 2019 REC. LIQ. 2020 PRESUP. 2021 PREVISIONES INGRESOS VARIAC. (%) PREV. 2021- DCHOS. 2020 VARIAC. (%) PRESUP. 2021- DCHOS. 2020 PESO (%) SOBRE PESO (%) SOBRE TOTAL 2021 TOTAL 2024 CAPÍTULOS DE INGRESOS .- PRESUPUESTOS CERRADOS 2 2021 2022 2023 2024 0 2.514.246 537.754 318.243 I.- IMPUESTOS DIRECTOS II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.879.755 872.351 999.426 3.398.093 0 1.466.010 1.261.028 628.433 3.623.791 0 1.466.042 872.351 797.036 3.344.173 0 1.520.500 1.078.000 938.700 2.680.000 0 1.520.500 1.046.346 938.700 2.858.196 0 1.544.828 1.569.545 1.594.658 1.238.391 984.482 2.788.484 -19,1% 19,9% -6,1% -19,1% 23,6% -6,1% 23,2% 24,1% 1.106.707 1.170.650 15,9% 14,3% 43,5% 0,0% 0,0% 2,8% 0,3% 0,0% 18,7% 14,9% 42,1% 0,0% 0,0% 0,0% 0,3% 0,0% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES V.- INGRESOS PATRIMONIALES VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 953.719 968.979 2.764.509 2.788.484 -15,9% -21,1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 577.849 3.400 530.501 2.400 0 577.849 2.600 0 530.501 267 182.000 20.000 0 182.000 20.000 0 0 20.000 0 0 20.000 0 0 20.000 0 -65,7% 733,3% -65,7% 733,3% 0 0 Operaciones de Endeudamiento a L/P INGRESOS TRIBUTARIOS ( CAP. I / III ) OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / V ) TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) TOTAL GENERAL ( 0 - IX ) 0,0% 53,4% 96,9% 100,0% 100,0% 0,0% 57,6% 99,7% 100,0% 100,0% 3.879.518 7.503.309 8.084.558 10.785.565 3.751.533 7.149.626 7.682.527 10.196.773 3.355.471 6.979.262 7.559.711 8.097.465 3.135.429 6.479.602 7.010.370 7.328.612 3.537.200 6.217.200 6.419.200 6.419.200 3.505.546 6.363.741 6.565.741 6.565.741 3.605.254 6.369.763 6.389.763 6.389.763 3.709.174 6.497.658 6.517.658 6.517.658 3.817.532 6.606.015 6.626.015 6.626.015 -6,6% -11,0% -14,5% -35,6% -5,7% -13,0% -16,4% -37,0% OBL. LIQ. OBL. LIQ. PAGO. LIQ. PAGOS. LIQ. PRESUP. 2021 PREVISIONES GASTOS VARIAC. (%) PREV. 2021- OBLIG. 2020 VARIAC. (%) PRESUP. 2021- OBLIG. 2020 PESO (%) SOBRE PESO (%) SOBRE TOTAL 2021 TOTAL 2024 CAPÍTULOS DE GASTOS 2019 2020 2019 2020 2021 2022 2023 2024 0 .- PRESUPUESTOS CERRADOS 288.843 199.460 3.107.604 2.253.173 6.966 233.457 3.174.482 2.522.027 5.947 197.543 3.107.374 2.130.075 6.966 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS III.- GASTOS FINANCIEROS 3.175.116 2.601.049 5.947 3.254.480 2.555.220 7.000 332.600 0 249.900 0 20.000 0 3.135.573 2.631.876 7.000 332.600 0 249.900 0 20.000 0 3.185.742 2.635.631 7.000 334.391 0 207.000 0 20.000 0 3.236.714 2.645.876 7.000 354.068 0 254.000 0 20.000 0 3.288.501 2.570.472 7.000 380.042 0 360.000 0 20.000 0 0,9% 16,8% 0,5% 4,7% 13,4% 0,5% 49,2% 49,6% 41,3% 0,1% 5,2% 38,8% 0,1% 5,7% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS VI.- INVERSIONES REALES VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS IX.I Refinanciación y otros 397.175 654.607 394.425 654.232 -49,2% -49,2% 848.941 432.343 733.170 382.974 -42,2% 733,3% -42,2% 733,3% 3,9% 0,0% 0,3% 0,0% 0,0% 0,0% 5,4% 0,0% 0,3% 0,0% 0,0% 0,0% 0 0 0 0 3.400 2.400 3.400 2.400 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 IX.II Operaciones de Endeudamiento a L/P 0 0 0 0 0 OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / IV + IX.II ) TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 6.179.288 7.031.629 6.022.350 6.457.092 6.096.882 6.833.452 5.898.647 6.284.021 6.149.300 6.419.200 6.107.049 6.376.949 6.162.764 6.389.764 6.243.658 6.517.658 6.246.015 6.626.015 1,4% -1,2% 2,1% -0,6% 95,8% 100,0% 94,3% 100,0% REMANENTE DE TESORERÍA REMANENTE TESORERÍA DECRETO 49/1998 REMANENTE DE TESORERÍA SEGÚN LEY 3/1999 3.466.038 3.738.369 3.684.567 4.540.982 4.819.490 4.771.786 5.108.846 4.940.826 5.108.846 5.108.846 4.940.826 5.108.846 5.108.846 4.940.825 5.108.846 5.108.846 4.940.825 5.108.846 5.108.846 4.940.826 5.108.846 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA 1.052.929 1.225.434 726.259 726.349 0 188.792 0 0 0 TOTAL CAP I A VII INGRESOS 6.545.741 6.356.949 188.792 6.369.763 6.369.764 0 6.497.658 6.497.658 0 6.606.015 6.606.015 0 TOTAL CAP I A VII GASTOS CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.67 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA MAGNITUDES PRINCIPALES ( Euros ) LIQUID. 2019 LIQUID. 2020 PRESUPUESTO 2021 PREVISIONES 2021 2022 2023 2024 1 .- INGRESOS CORRIENTES (CAP. I / V ) * CONTRIBUCIONES ESPECIALES 7.503.309 0 7.149.626 6.217.200 6.363.741 6.369.763 6.497.658 6.606.015 0 1.342.717 5.806.908 3.135.429 6.015.384 6.966 -215.442 0 -215.442 0 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 .- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL .- INGRESOS CORRIENTES ( CAP. I / V ) ** .- RECAUDACIÓN LIQUIDA ( CAP. I, II, Y III ) .- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS ( CAP. I + II + IV ) .- GASTOS FINANCIEROS .- AHORRO BRUTO PRESUPUESTARIO = ( 1 - 5 - 6 ) .- AMORT. FINANC. DEUDA LARGO .- AHORRO NETO = ( 7 - 8 ) 0.- SALDO VIVO OP. DE TESORERÍA ( A 31 / XII ) 1.- DEUDA FINANCIERA ( 31 / XII ) 2.- CARGA FINANCIERA ( 31/ XII ) 3.- DEUDA PROVEEDORES (Criterio Decreto 102/1997) >1AÑO 4.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 5.- TOTAL DEUDA A C/P (Incluida la Deuda Extrapresupuestaria) 6.- REMANENTE DE TESORERÍA 1.505.336 5.997.973 3.355.471 6.173.341 5.947 -181.315 0 -181.315 0 1.490.000 4.727.200 1.497.543 4.866.198 1.497.543 4.872.220 1.497.543 5.000.114 1.497.543 5.108.472 6.142.300 7.000 67.900 6.100.049 7.000 256.692 6.155.764 7.000 207.000 6.236.658 7.000 254.000 6.239.015 7.000 360.000 0 0 0 0 0 67.900 256.692 207.000 254.000 360.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5.947 55.386 0 1.540.697 3.466.038 3.738.369 3.684.567 6.966 1.918 7.000 0 7.000 0 7.000 0 7.000 0 7.000 0 0 1.549.704 4.540.982 4.819.490 4.771.786 1.249.688 0 5.108.846 4.940.826 5.108.846 0 5.108.846 4.940.826 5.108.846 0 5.108.846 4.940.825 5.108.846 0 5.108.846 4.940.825 5.108.846 0 5.108.846 4.940.826 5.108.846 7.- REMANENTE DE TESORERÍA (decreto 49 /1998) 8 .- REMANENTE TESORERÍA LEY 3/ 1999 Provisión Insolvencias según la Ley 3/ 1999 * * Deducidas Contribuciones Especiales * Deducidas Contribuciones Especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.68 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 5. ANEXOS FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.69 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CÁLCULO DE LA ESTIMACIÓN DEL SALDO DE DUDOSO COBRO SEGÚN LEY 3/1999 DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31/ XII / 2020 ( EUROS ) CAPÍTULOS 2 015 Y ANT. 2016 169.531 2017 181.216 2018 232.216 2019 241.308 2020 CAPITULO I % COBRABLE 736.289 413.713 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Ingresos Estimados 36.814 50.859 108.730 232.216 241.308 413.713 CAPITULO I I 101.734 0 0 0 0 0 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Ingresos Estimados 5.087 0 0 0 0 0 CAPITULO I I I 254.726 18.874 19.242 25.272 23.728 202.390 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 254.210 18.874 19.242 25.272 23.728 202.390 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Contribuciones especiales Otros conceptos 0 516 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ingresos Estimados 13.226 5.662 11.545 25.272 23.728 202.390 TOTAL CAPÍTULOS ( I / III ) ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / III ) ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / III ) CAPITULO I V 1.092.749 55.127 1.037.622 188.404 56.521 131.883 200.458 120.275 80.183 56.251 257.488 257.488 265.037 265.037 616.104 616.104 0 0 0 0 1.613 0 127.033 53.920 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 1.613 0 56.251 127.033 0 53.920 CAPITULO V 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / V ) ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / V ) ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / V ) CAPITULO V I 1.094.362 56.740 1.037.622 188.405 56.522 131.883 256.709 176.526 80.183 384.522 384.522 265.037 265.037 670.024 670.024 0 0 1 0 0 1 0 533 1 533 0 1 0 533 533 0 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 0 0 % COBRABLE Ingresos Estimados CAPITULO V I I 5.931 1 5.931 505 1 505 0 1 % COBRABLE Ingresos Estimados CAPITULO V I I I 0 2.133 1 2.133 0 % COBRABLE Ingresos Estimados CAPITULO I X % COBRABLE 1 0 Ingresos Estimados TOTAL CAPÍTULOS ( VI / IX ) ESTIM. INGR. COBRABLES CAP. ( VI / IX ) ESTIM. DUDOSO COBRO CAP. ( VI / IX ) 0 6.436 6.436 0 2.133 2.133 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / IX ) TOTAL INGR. ESTIMADOS COBRABLES CAP. ( I / IX ) TOTAL ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / IX ) 1.094.362 56.740 1.037.622 194.841 62.958 131.883 256.709 176.526 80.183 385.055 385.055 0 265.037 265.037 0 672.157 672.157 0 2.868.160 1.618.472 1.249.688 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA

Pág.70 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CÁLCULO DE LA ESTIMACIÓN DEL SALDO DE DUDOSO COBRO SEGÚN DECRETO 49/1998 DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31/ XII / 2020 ( EUROS ) CAPÍTULOS 2 015 Y ANT. 2016 169.531 2017 181.216 2018 232.216 2019 241.308 2020 CAPITULO I % COBRABLE 736.289 413.713 0,05 0,5 0,65 1 1 1 Ingresos Estimados 36.814 84.765 117.790 232.216 241.308 413.713 CAPITULO I I 101.734 0 0 0 0 0 % COBRABLE 0,05 0,5 0,65 1 1 1 Ingresos Estimados 5.087 0 0 0 0 0 CAPITULO I I I 254.726 18.874 19.242 25.272 23.728 202.390 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS % COBRABLE 254.210 18.874 19.242 0,65 25.272 23.728 202.390 0,05 0,5 1 1 1 Contribuciones especiales Otros conceptos 0 516 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ingresos Estimados 13.226 9.437 12.507 25.272 23.728 202.390 TOTAL CAPÍTULOS ( I / III ) ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / III ) ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / III ) CAPITULO I V 1.092.749 55.127 1.037.622 188.404 94.202 94.202 200.458 130.298 70.160 56.251 257.488 257.488 265.037 265.037 616.104 616.104 0 0 0 0 1.613 0 127.033 53.920 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 1.613 0 56.251 127.033 0 53.920 CAPITULO V 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / V ) ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / V ) ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / V ) CAPITULO V I 1.094.362 56.740 1.037.622 188.405 94.202 94.202 256.709 186.549 70.160 384.522 384.522 265.037 265.037 670.024 670.024 0 0 1 0 0 1 0 533 1 533 0 1 0 533 533 0 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 0 0 % COBRABLE Ingresos Estimados CAPITULO V I I 5.931 1 5.931 505 1 505 0 1 % COBRABLE Ingresos Estimados CAPITULO V I I I 0 2.133 1 2.133 0 % COBRABLE Ingresos Estimados CAPITULO I X % COBRABLE 1 0 Ingresos Estimados 0 TOTAL CAPÍTULOS ( VI / IX ) ESTIM.INGR.COBRABLES CAP. ( VI / IX ) ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( VI / IX ) 6.436 6.436 0 2.133 2.133 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / IX ) TOTAL INGR.ESTIMADOS COBRABLES CAP. ( I / IX ) TOTAL ESTIM. DUDOSO COBRO CAP. ( I / IX ) 1.094.362 56.740 1.037.622 194.841 100.639 94.202 256.709 186.549 70.160 385.055 385.055 0 265.037 265.037 0 672.157 672.157 0 2.868.160 1.666.176 1.201.984 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA