AUDITORÍA DE GESTIÓN EJERCICIO 2020 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA ÍNDICE ANTECEDENTES ................................................................................................................................................................ 2 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2020 ...................................................................................................................... 3 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2020....................................................................................................................... 32 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2021 / 2024 ........................ 42 3.1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................................ 42 3.2. CONTENIDO .............................................................................................................................................................. 44 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO ..................................... 44 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO ................................ 58 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. ........................... 61 3.3. SITUACIÓN FUTURA................................................................................................................................................. 63 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO .................................................................................................................. 65 5.- ANEXOS ....................................................................................................................................................................... 68 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.1 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA ANTECEDENTES 1.- La información utilizada para elaborar los estudios económicos contenidos en el presente informe, referida a la Liquidación del Presupuesto a 31 de Diciembre de 2020, ha sido proporcionada por el Ayuntamiento de acuerdo con la Orden 26 de marzo de 2021, de la Consejería de Presidencia, Justicia y Seguridad del Gobierno de Canarias. 2.- El trabajo se ha realizado de acuerdo con las especificaciones técnicas contenidas en los pliegos del concurso convocado por la Viceconsejería de Administraciones Públicas y Transparencia, que servirán de base para determinar el cumplimiento de los indicadores de saneamiento económico-financiero, así como, los condicionantes de la cuantía de libre disposición, lo que, a su vez, determinará los recursos que reciba el Ayuntamiento del Fondo Canario de Financiación Municipal correspondiente al ejercicio 2021. 3.- El contenido del documento sigue las previsiones contenidas de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal. No obstante, a efectos comparativos, se han evaluado también los resultados que se derivarían de la aplicación de las prescripciones de los Decretos 102/1997 y 49/1998 a los datos económicos del ejercicio 2020. 4.- El Artículo 79 de la Ley 7/2020, de 29 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2021, establece determinadas medidas para las auditorías de gestión de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2020. 5.-Tras la entrada en vigor de la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, se debe considerar en relación a las Sociedades Mercantiles en que concurran las circunstancias señaladas en dicha Ley que podrán incurrir en causas de corrección o disolución. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.2 SEPTIEMBRE 2021 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2020 Una vez realizado el cierre del ejercicio económico de 2020 del Ayuntamiento de Breña Baja, y determinadas por dicha Corporación las magnitudes principales, éstas han sido utilizadas para calcular los indicadores de salud financiera que la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal establece. La variación experimentada por los citados indicadores nos señala una mejora respecto a los obtenidos en el ejercicio anterior, a excepción del ahorro neto que ha empeorado respecto al ejercicio anterior. Dicha variación se refleja en el cuadro 1 sobre “Evolución de los principales indicadores de Salud Financiera”, poniendo de manifiesto los ratios representativos de la situación económica-financiera del Ayuntamiento y que se han traducido en el incumplimiento de los niveles exigidos por la Ley 3/1999, por la que se regula la distribución del Fondo Canario de Financiación Municipal, debido al ahorro neto. Los indicadores de saneamiento económico-financiero se calculan sobre la liquidación del presupuesto de la propia entidad municipal y se obtienen conforme a la definición que recoge el art. 11 de la Ley 3/1999 para cada uno de ellos. El cálculo del indicador de Ahorro Neto de la Ley 3/1999 difiere del contemplado en el art. 53.1, párrafo segundo del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, al igual que sucede con el indicador de Endeudamiento a Largo Plazo, que no coincide con el del artículo 53.2 de este último texto legal para el régimen de autorización de operaciones de crédito a largo plazo. La primera magnitud a la que hace referencia el citado cuadro es el Ahorro Neto, el cual se situó en un -3,7%, 9,7 puntos porcentuales por debajo del nivel exigido y disminuyendo respecto al 2019 en 0,7 puntos porcentuales. Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito. La Ley del Fondo Canario analiza estos ingresos poniendo de manifiesto la evolución del Endeudamiento a Largo Plazo de la Corporación, que no tuvo operaciones en el ejercicio 2020 al igual que en el 2019. El último ratio examinado en cuanto a Indicadores de Salud Financiera se refiere, es el Remanente de Tesorería, el cual presenta una evolución positiva respecto al año 2019, creciendo en 20,6 puntos porcentuales y situándose en el 74,8% sobre los ingresos corrientes. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.3 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA En cuanto a los ratios que han de medirse para determinar la percepción total del Fondo Canario de Financiación Municipal asignado al Ayuntamiento de Breña Baja, son la Gestión Recaudatoria y el Esfuerzo Fiscal, cuyo incumplimiento produce que el 50% del Fondo Canario destinado a Libre Disposición se reduzca en un 10% por cada uno de ellos. En 2020 la Gestión Recaudatoria se sitúa en el 83,6%, porcentaje que resulta suficiente para alcanzar el nivel exigido para esta magnitud. Este indicador tuvo un decremento respecto al 2019 de 2,9 puntos porcentuales. Respecto al Esfuerzo Fiscal, éste alcanzó el 74,1%, índice que supera el nivel de referencia (78% de la media de los ayuntamientos canarios), que en este ejercicio es del 72,93%. Los antecedentes a la actual Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal, que regulaban los criterios de salud financiera, se establecieron inicialmente en el Decreto 102/1997 y posteriormente en el Decreto 49/1998. Con el objetivo inicial de examinar los resultados de la liquidación del ejercicio de 2020, aplicando los criterios de los mencionados Decretos para ver cuales habría sido sus resultados, podemos destacar lo siguiente: Decreto 102/1997 Se mantienen con respecto a 2019 los indicadores de Operaciones de Tesorería, Endeudamiento a Largo Plazo, y Carga Financiera, en tanto que empeoran los de Ahorro Bruto y Ahorro Neto. Mejora el indicador de Deuda con Proveedores superior a 1 año. A pesar del empeoramiento, de alguno de los indicadores, respecto a los niveles exigidos, se produciría el cumplimiento de los indicadores de saneamiento. Decreto 49/1998 Los resultados obtenidos son similares a los de la Ley 3/1999, salvo en lo relativo al remanente de tesorería, que con este Decreto aumentó en 20,7 puntos porcentuales, situándose en el 83%. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.4 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Capacidad para generar autofinanciación. Ahorro Bruto y Neto Con el objetivo de medir la capacidad de la que dispone el Ayuntamiento de Breña Baja para generar autofinanciación, se ha llevado a cabo la comparación de los derechos reconocidos por operaciones corrientes (cap. I al V) en el ejercicio de 2020 y las obligaciones de la misma naturaleza (cap. I al IV), teniendo en cuenta además en la vertiente del gasto, la variación de pasivos financieros. De tal manera que, según detalla el cuadro 4 sobre “Liquidación del Presupuesto”, los derechos reconocidos por operaciones corrientes en el ejercicio 2020 ascendieron a 7.150 miles de euros, un 4,7% inferiores a los del ejercicio anterior. En cuanto a las obligaciones reconocidas por operaciones corrientes, se situaron en 6.022 miles de euros, produciéndose una disminución del 2,5% respecto al año 2019, que fueron de 6.179 miles de euros. Estos resultados han supuesto que en el ejercicio 2020 se alcanzara un superávit por operaciones corrientes de 6.657 miles de euros, en tanto que en el ejercicio anterior se había alcanzado un superávit de 7.320 miles de euros, lo que supone una disminución del 9,1% en el presente ejercicio. En cuanto a la medición de la capacidad de generar tasas de ahorro, en el cuadro 6 se observa el retroceso que ha experimentado la Corporación en 2020, ya que el ahorro bruto y neto disminuyen con respecto al ejercicio anterior en 34 miles de euros para ambas magnitudes. Con la liquidación del presupuesto del ejercicio corriente (cap. I al IX) se pone de manifiesto el resultado presupuestario, que es una magnitud de relación global de las obligaciones de pago y derechos de cobro, de manera que a través de él puede determinarse en qué medida los ingresos presupuestarios han sido suficientes en el ejercicio para financiar los gastos de la misma naturaleza. Así, podemos comprobar en el cuadro 4, que el presupuesto ejecutado por el Ayuntamiento de Breña Baja ha experimentado una disminución del 5%, si nos referimos a los ingresos y una disminución del 8,2% si nos referimos a los gastos. Por otro lado, las operaciones no financieras que corresponden a los capítulos I a VII se cuantificaron en 7.680 miles de euros si hablamos de derechos reconocidos y en 6.455 miles de euros si lo hacemos de las obligaciones reconocidas. A estos resultados habría que añadir los derechos y obligaciones reconocidos por Activos y Pasivos Financieros que se cifraron en 2 miles de euros si hablamos de derechos y obligaciones. Esta evolución de gastos e ingresos ha generado un resultado presupuestario del ejercicio definido como superávit cuantificado en 1.225 miles de euros, que mejora el obtenido en el 2019, que se situó en un superávit de 1.053 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.5 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Por último, y en cuanto al resultado presupuestario se refiere, se han de realizar ajustes en función a las desviaciones de financiación derivadas de los gastos con financiación afectada, así como de los créditos gastados correspondientes a modificaciones presupuestarias financiadas con remanente líquido de tesorería. Estos ajustes han supuesto que el resultado presupuestario se sitúe en un superávit de 1.263 miles de euros frente a los 1.066 miles de euros del ejercicio anterior.  Niveles de ejecución presupuestaria de los recursos y los gastos. Por nivel de ejecución presupuestaria se entiende el grado de acercamiento que se produce entre las previsiones definitivas presupuestarias de gastos e ingresos (y las modificaciones de crédito aprobadas en el ejercicio) y los derechos y obligaciones finalmente reconocidos. Una vez contabilizadas la totalidad de las operaciones en la doble vertiente del gasto y del ingreso, se puede comprobar en el cuadro 5 sobre “Nivel de Ejecución Presupuestaria” el nivel alcanzado, que se sitúa en el 77,8% en los capítulos de ingreso y del 65,4% en los de gasto. De los datos que se plasman en el citado cuadro y referidos a la ejecución presupuestaria de gastos, destaca el Capítulo III de “Gastos Financieros” al alcanzar el mayor porcentaje de ejecución con un 99,5%, siendo sus créditos definitivos y sus obligaciones reconocidas de 7 miles de euros. A continuación, figuran el Capítulo IV de “Transferencias Corrientes” y Capítulo II de “Compras de Bienes y Servicios” cuyos créditos definitivos se cifraron en 752 y 2.654 miles de euros, respectivamente, y las obligaciones reconocidas en 655 y 2.253 miles de euros, lo que supone un 87,0% y un 84,9% de ejecución. Indicar que el Capítulo I de “Remuneraciones de Personal” es el que mayor peso tiene en la estructura de gastos y que, en relación al global de las obligaciones reconocidas en el ejercicio de 2020 representa el 48,1%, siendo el volumen de obligaciones reconocidas de 3.108 miles de euros frente a los 3.802 miles de euros de créditos definitivos lo que supone un nivel de ejecución presupuestaria del 81,7%. El nivel de ejecución por operaciones corrientes del presupuesto de gastos (Capítulos I al IV) se situó en el 83,5% de los créditos definitivos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.6 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA El porcentaje de los derechos reconocidos sobre previsiones se elevaría al 88,2% si de las previsiones definitivas del capítulo VIII “Activos Financieros”, donde se incluye el Remanente de Tesorería utilizado para financiar modificaciones de crédito en ejercicio de 2020, se descontase su importe, dado que el mismo no puede reconocerse como derechos de cobro del ejercicio, sobre unas previsiones definitivas de 1.178 miles de euros se pasaría a unas de 14 miles de euros, por lo que el porcentaje de ejecución de dicho capítulo pasaría del 0,2% al 17,1%. El Capítulo I de “Impuestos Directos” fue el de mayor nivel de ejecución presupuestaria con un 115,6% sobre las previsiones definitivas que se cifraron en 1.626 miles de euros, reconociéndose derechos por valor de 1.880 miles de euros. El resto de capítulos de ingresos se situaron en un nivel de ejecución por debajo del 100%, siendo el capítulo con menor nivel de ejecución, además del Capítulo VIII de “Variación de Activos Financieros”, el Capítulo VII de “Transferencias de Capital” con un nivel de ejecución del 50,7% sobre las previsiones definitivas. Por último, mencionar que el Capítulo IV “Transferencias Corrientes” es el que mayor peso tiene en la estructura de ingresos y que en relación al global de los derechos reconocidos en el ejercicio de 2020 representa el 44,2% del total de los derechos reconocidos en el ejercicio.  Grado de realización de los ingresos tributarios. Los ingresos tributarios nacen en virtud de la producción del hecho imponible configurado en cada uno de los impuestos y tasas establecidas en la Corporación. Así, los ingresos tributarios del Ayuntamiento de Breña Baja alcanzaron el 48,8% del total de los derechos reconocidos del presupuesto municipal, ascendieron en 2020 a 3.752 miles de euros, disminuyendo un 3,3% respecto al ejercicio anterior, que se cifraron en 3.879 miles de euros. Esta evolución a la baja de los ingresos tributarios respecto al 2019 se refleja en el Capítulo II “Impuestos Indirectos” que se redujo en un 30,8%. En el cuadro 7 sobre “Evolución de los Ingresos Corrientes” se encuentran los capítulos referidos a ingresos tributarios, y en él se ponen en referencia los derechos reconocidos netos, la recaudación neta, así como el porcentaje que representan los mismos en la estructura de ingresos corrientes. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.7 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Analizamos a continuación cada uno de los capítulos de una forma más detallada. Impuestos Directos: Destaca en este capítulo el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana al ser el que experimenta un mayor incremento, que se cuantifica en 70 miles de euros, reconociéndose derechos por valor de 162 miles de euros, seguido del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica que experimentó un incremento en términos brutos de 25 miles de euros. En una tendencia bajista se sitúan el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana y el Impuestos sobre Actividades Económicas con un decremento cifrado en 50 y 4 miles de euros, respectivamente. Finalmente, por este capítulo se reconocieron ingresos por valor de 1.880 miles de euros, un 2,2% superior al ejercicio 2019. Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sufrió un avance al aumentar en 11 miles de euros respecto al 2019, reconociéndose derechos por valor de 45 miles de euros Respecto a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (REF), se cuantificaron en 2020 en 763 miles de euros disminuyendo en un 34,4% respecto al 2019, cuantificándose disminución en términos absolutos en 400 miles de euros. Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Se ha establecido un cuadro por agrupación por artículos de acuerdo con la Orden EHA/3565/2008 de 3 de diciembre, por la que se aprueba la Estructura Presupuestaria de los presupuestos de las entidades locales, desagregando en mayor medida el referido al 30 sobre “Tasas por la prestación de servicios públicos básicos”. Así, las Tasas por Servicio de Recogida de Basuras son las que presentan un mayor incremento respecto al 2019, aumentando en 275 miles de euros. A la baja se sitúa la Tasa por el Servicio de Abastecimiento de Agua con un decremento de 34 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.8 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Dentro de las Tasas incluidas en el artículo 32, tenemos que destacar las Tasas por Licencias Urbanísticas, que aumentaron en 13 miles de euros respecto al 2019. Por último, respecto a las Tasas por la Utilización Privativa o el Aprovechamiento Especial del Dominio Público Local (Art. 33), comentar que disminuyeron respecto al ejercicio anterior en 5 miles de euros. Dentro del Art. 39 Otros Ingresos se reconocieron de derechos por valor de 40 miles de euros en 2020 aumentando en 2 miles de euros respecto al ejercicio 2019. En el ejercicio 2020 en este Capítulo III de “Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos se reconocieron derechos por valor de 999 miles de euros frente a los 780 miles de euros del ejercicio 2019. La gestión recaudatoria, como última manifestación del proceso de gestión tributaria, tiene por objeto lograr la extinción de la deuda tributaria, así los Impuestos Directos alcanzaron el 78%, los Impuestos Indirectos se situaron en el 100% y las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos en el 79,7alcanzando todos ellos de forma individual el porcentaje de referencia para la magnitud establecida de Gestión Recaudatoria en la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los recursos totales recaudados por estos conceptos alcanzaron en el ejercicio 2020 los 3.135 miles de euros, frente a los 3.355 miles de euros del año anterior. El indicador de gestión recaudatoria en el ejercicio 2020 alcanzó el 83,6% siendo el límite para dicho ejercicio del 75% de los derechos reconocidos netos, porcentaje establecido por la Ley 7/2020, de 29 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2021. En el cuadro 1 bis se muestran otros indicadores presupuestarios, que si bien no figuraban recogidos específicamente en las normas legales, a partir de la entrada en vigor de la nueva instrucción de contabilidad, en la memoria que se ha de elaborar y que integra la cuenta general, existe un apartado referido a indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios cuya evolución en el tiempo y en el espacio puede orientar desde el punto de vista del análisis presupuestario. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.9 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA El cuadro 1 bis muestra algunos datos significativos respecto a este Municipio: La evolución de la población referida al 1 de enero de 2020 respecto al 1 de enero de 2019 se cuantifica en un aumento de 131 habitantes, situando el total de población en dicha fecha en 5.821 habitantes.  Los ingresos corrientes totales por habitante fueron en 2020 de 1.228 euros, inferiores a los 1.319 euros del año 2019, si bien se sitúan por encima de la media de los municipios canarios de similares características, que ascendieron en dicho año a 1.186 euros por habitante.  La recaudación tributaria por habitante se situó por encima de la media de los municipios canarios de similares características (539 euros en 2020 frente a los 523 euros de media en 2019) e inferior a la recaudación en 2019 que fue de 590 euros/habitante.  La dependencia de subvenciones exteriores ascendió al 51,1%, inferior a la del ejercicio anterior y por debajo de la media de los municipios canarios de similares características en el ejercicio 2019 que se situó en el 57,5%. El esfuerzo fiscal realizado por el ayuntamiento pone de manifiesto que la carga fiscal trasladable realizada por el Ayuntamiento ha aumentado con respecto al ejercicio 2019. AYUNTAMIENTO DE ESFUERZO FISCAL MEDIA MUNICIPIOS AYUNTAMIENTO BREÑA BAJA CANARIOS de euros) 2019 74,7% 71,84% 1.864,35 4.792,67 2020 74,1% 72,93% 1.883,06 4.964,36 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.10 DERECHOS RECONOCIDOS AYUNTAMIENTO (miles DERECHOS POTENCIALES AYUNTAMIENTO (miles de euros) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Evolución de los Gastos Corrientes La Contabilidad del Presupuesto de gastos comprende el conjunto de operaciones y anotaciones relativas a la ejecución de las operaciones del ejercicio corriente (capítulos I a IX) en 2020 y que se cifraron en 6.457 miles de euros, importe que se sitúa por debajo de los 7.032 miles de euros del ejercicio 2019, lo que arroja una variación negativa interanual del 8,2%. De este importe un total de 6.022 miles de euros corresponden a gastos corrientes, que se configuran en los capítulos I a IV. Dentro de la configuración de indicadores presupuestarios definidos en el cuadro 1 bis y al que hemos hecho mención en el punto anterior, se encuentra el que pone en referencia el gasto corriente por habitante, que se situó en 1.035 euros/habitante, cantidad que se sitúa por debajo de los 1.086 euros por habitante obtenidos en el ejercicio de 2019 y por encima de la media de los municipios Canarios de similares características, que para el 2019 se situó en 983 euros por habitante. De los distintos capítulos que componen los gastos por operaciones corrientes (cap. I al IV) destaca el decremento del Capítulo I de “Remuneraciones de Personal” y el Capítulo II de “Compras de Bienes y Servicios” que disminuyeron en un 2,1% y 13,4%, respectivamente, reconociendo obligaciones por valor de 3.108 miles de euros y 2.253 miles de euros. En sentido contrario, evolucionaron los capítulos III” Gastos Financieros y l Capítulo IV de “Transferencias Corrientes”, que aumentaron sus obligaciones respecto al año 2019 en un 17,1% y 64,8%, respectivamente. Continuando con el análisis que se ha realizado de los gastos corrientes, el cuadro 8 refleja un desglose de estos gastos y su impacto por cada habitante del Municipio, donde se aprecia que los gastos del Ayuntamiento de Breña Baja se encontraban por encima de la media de los municipios canarios de similares características del 2019, a excepción de los gastos financieros y los gastos por el Capítulo II “Compras de Bienes y Servicios”, que se situaron por debajo de la media de los municipios canarios de similares características. También, y dentro de otros indicadores presupuestarios, se puede apreciar que el grado de realización de los citados gastos se sitúa por encima de la media de los municipios Canarios de similares características en 2019, a excepción del Capítulo II” Compras de Bienes y Servicios”, que se situaron por debajo de la citada media. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.11 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Gastos de Capital asociados a la inversión municipal. La contabilidad de las entidades locales está organizada al servicio de determinados fines, entre los que se encuentran el establecer la composición de su patrimonio, así como su resultado desde el punto de vista patrimonial. Partiendo de estas consideraciones, en este apartado se analiza los gastos que ha llevado a cabo el Ayuntamiento de Breña Baja destinados a la creación de infraestructuras, la adquisición de bienes inventariables, así como las aportaciones a otras entidades para financiar operaciones de capital y la variación de activos y pasivos financieros. De esta forma, en el cuadro 9 sobre “Operaciones de Capital” (capítulos VI a IX), se pone en relación las magnitudes obtenidas en el 2019 frente a las del ejercicio de 2020. Del mismo se puede destacar que las obligaciones reconocidas en el 2020 fueron inferiores en 418 miles de euros a las del ejercicio 2019, situándose el nivel de realización en el 88,6%. Una vez analizados los datos referidos al importe de las obligaciones reconocidas y a su grado de realización, se establece en el último apartado del mencionado cuadro el porcentaje que representan estos capítulos de gastos sobre el total del presupuesto, que fue en 2020 del 6,7%, frente al 12,1% del ejercicio anterior. De la totalidad de los créditos aprobados, para los gastos de inversión (capítulos VI y VII), según figura en el cuadro 5 de Nivel de Ejecución Presupuestaria que ascienden a 2.642 miles de euros, se reconocieron obligaciones de pago por importe de 432 miles de euros. En referencia al índice de inversión del Municipio, se puede observar en el cuadro 1 bis que se situó en el 6,7%, por debajo del obtenido en el ejercicio anterior (12,1%) y por debajo de la media de municipios Canarios de similares características, que en el 2019 se situó en el 22,2%. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.12 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Endeudamiento Financiero a corto y largo plazo Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito, pudiéndose distinguir entre operaciones a corto y a largo plazo, según se trate de operaciones hasta doce meses o superiores a éste, tomando como referencia al menos la fecha de cierre del periodo y destinadas básicamente a financiar gastos de inversiones en obras o servicios. También en este apartado se tienen en cuenta las operaciones de Tesorería como modalidad de operación de crédito cuya finalidad exclusiva es la de obtener disponibilidades de tesorería, necesarias para cubrir un déficit de caja. En un primer análisis y referido a las operaciones de Tesorería a fin de ejercicio no existía importe alguno pendiente de reembolsar. En el ejercicio 2020, la Corporación no formalizó operaciones de tesorería. En cuanto al saldo vivo de las operaciones financieras a largo plazo pendientes de rembolsar, según refleja el cuadro 10, ascendía al finalizar los ejercicios 2020 y 2019 a 0 miles de euros. Habría que señalar que en 2020 la Corporación no formalizó operaciones de crédito a largo plazo. El nivel de carga financiera, se sitúa en el ejercicio 2020 y 2019 en el 0,1%, según se aprecia en el cuadro 12 debido a las obligaciones reconocidas en el Capítulo III” Gastos Financieros” por valor de 7 miles de euros, en tanto que la media de Canarias de municipios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes en el ejercicio 2019 fue del 1,8%.  Remanente de Tesorería El remanente de tesorería refleja las capacidades reales de cada entidad para hacer frente con sus recursos propios a su estructura financiera, definiéndose a través de los conceptos que lo integran, tantos presupuestarios (obligaciones reconocidas liquidadas y no satisfechas, derechos pendientes de cobro y fondos líquidos), como no presupuestarios, por lo que su contenido es muy amplio y globalizador. En el proceso de su determinación se dan tres tipos de magnitudes: el Remanente de Tesorería Total, el Exceso de Financiación Afectada y el Remanente de Tesorería para gastos generales. Partiendo de estas magnitudes obtenemos que el remanente de tesorería total es positivo y ascendió a 6.597 miles de euros, aumentando en un 20,1% respecto al año anterior. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.13 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA En segundo término, el exceso de financiación afectada se cuantifica en 576 miles de euros. Por último, el remanente de tesorería para gastos generales es positivo y ascendió a 4.541 miles de euros, una vez que la entidad haya dotado derechos pendientes de cobro que se consideran de difícil o imposible recaudación por importe de 1.481 miles de euros, cifra superior a la calculada aplicando los criterios de la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. Otros aspectos destacables del remanente de tesorería determinado por la entidad, son:  Los derechos pendientes de cobro ascendían a 3.084 miles de euros, importe superior en 288 miles euros a los del ejercicio anterior.  Las obligaciones pendientes de pago de carácter presupuestario y extrapresupuestario suponían 974 miles de euros, cantidad superior a la del ejercicio 2019, en el que se cuantificó en 942 miles de euros.  Existen cobros pendientes de aplicación definitiva por valor de 148 miles de euros frente a los 136 miles de euros del ejercicio 2019. El remanente de tesorería para gastos generales, definido según la Ley 3/1999, ascendió en el ejercicio a 4.772 miles de euros frente a los 3.685 miles de euros del ejercicio anterior. El indicador de remanente de tesorería para gastos generales definido en la Ley 3/1999, alcanzó el 74,8% en 2020 frente al 54,3% del ejercicio 2019. La ley 27/2013 de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, introduce un nuevo art. 193.bis en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales que establece los límites mínimos para los criterios determinantes de los derechos de difícil o imposible recaudación que las entidades locales deben aplicar. A efectos de este cálculo, en las auditorías de gestión del FCFM, se aplican los criterios definidos en la Ley 3/1999. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.14 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Valoración General: A la vista de los resultados obtenidos por el Ayuntamiento de Breña Baja de la liquidación de su presupuesto del ejercicio de 2020, hemos de concluir de forma matizada que presenta una evolución positiva en lo relativo a su gestión económica financiera y presupuestaria en relación al ejercicio 2019, situándose los indicadores de salud financiera que establece la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal, salvo el ahorro neto, por encima de los niveles exigidos. Entre los indicadores de salud financiera que más claramente nos señala la fortaleza o debilidad de la estructura económica de la Corporación, es el ratio del Remanente de Tesorería, el cual acumula todos los saldos pendientes tanto a cobrar como a pagar, así como el efectivo resultante de la actividad económica, que se viene dando en éste y en todos los ejercicios anteriores, pudiéndose comprobar su aumento respecto al año anterior lo que se traduce en un aumento de la capacidad real de la Corporación para hacer frente a su estructura financiera así como la ausencia de endeudamiento tanto a corto como a largo plazo. El cumplimiento de los indicadores de salud financiera y de libre disposición se refleja a continuación. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.15 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Indicadores de saneamiento económico- financiero De acuerdo con lo previsto en la Ley 3/1999, del Fondo Canario de Financiación Municipal, de 4 de Febrero de 1999, así como las modificaciones a la misma contenidas en la Ley 2/2000, de 17 de julio, la Ley 2/2002, de 27 de marzo, la Ley 4/2012, de 25 de junio y Ley 7/2020, de 29 de diciembre, se obtienen los siguientes resultados. Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  No se alcanza el indicador de Ahorro Neto que se sitúa en -3,7%, siendo el umbral mínimo superior al 6%.  Sí se alcanza el indicador de Endeudamiento a largo plazo que se sitúa en 0% y el límite para dicho ratio no debe sobrepasar el 70%.  Sí se alcanza el indicador de Remanente de Tesorería para Gastos Generales que se sitúa en 74,8% y el umbral que se establece para esta magnitud tiene que ser superior al 1%. COMO CONSECUENCIA DE LO ANTERIOR, EL AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DEBERÁ DESTINAR EL 50% DE LA TRANSFERENCIA CORRESPONDIENTE AL FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL DE 2021 A SANEAMIENTO. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.16 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2020, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en dicha norma legal, a excepción del indicador de ahorro neto, podrán destinar la parte del fondo de 2021 correspondiente a saneamiento, según el Artículo 79 de la Ley 7/2020, de 29 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2021., por este orden, a: 1º Cancelación de la deuda con proveedores a 31 de diciembre de 2020, salvo que la corporación acredite que no tiene deuda con proveedores o que ésta se encuentra acogida a mecanismos de financiación de pagos a proveedores establecidos por el Estado en desarrollo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 2º Inversión y/o ayudas de emergencia social hasta el porcentaje previsto en el párrafo primero del apartado 2 de dicha disposición. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.17 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Condicionante de cuantía de libre disposición (Gestión Recaudatoria y Esfuerzo Fiscal) Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  Sí se cumple el condicionante de gestión recaudatoria con un 83,6%, mientras que el objetivo mínimo para este año requiere superar el 75%.  Sí se cumple el condicionante de esfuerzo fiscal con un 74,1%, mientras que el límite para este año requiere superar el 72,93%, equivalente al 78% de la media. SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL ART. 19 DE LA LEY 3/1999 EL INCUMPLIMIENTO DE ALGUNO DE LOS CONDICIONANTES DE LIBRE DISPOSICION ANTERIORES PRODUCIRA QUE EL 50% DEL FONDO DESTINADO A LIBRE DISPOSICION SE REDUZCA EN UN 10% POR CADA CONDICIONANTE INCUMPLIDO. Notas: • Para el cálculo del indicador de Remanente de Tesorería para 2020 se han deducido de la suma de los derechos reconocidos netos por los capítulos I a V de ingresos, los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por la parte del Fondo de 2020 destinado a libre disposición, aunque no esté contabilizado en dichos capítulos. • Para el cálculo del indicador de Ahorro neto y Endeudamiento a largo plazo en 2020, a los derechos reconocidos netos de los capítulos I a V de ingresos se han deducido los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por el Fondo Canario por operaciones corrientes contabilizados en el ejercicio independientemente del ejercicio a que corresponda su devengo. • Los valores agregados de los ayuntamientos considerados para calcular los parámetros incluidos en la fórmula correspondiente al esfuerzo fiscal, referidos a la liquidación del presupuesto cerrado al 31 de diciembre del ejercicio 2020 han sido los siguientes (miles de euros): R1 (DRN) = 737.873,04 DP (1) = 1.441.979,17 EFM = 93,51% 78%EFM = 72,93% • El esfuerzo fiscal se ha calculado sobre la base de 88 municipios que han remitido la información en plazo. • Los valores individuales del ayuntamiento considerados para calcular el esfuerzo Fiscal son (miles de euros): DP (ayto)= 4.964,36 DRN (ayto)= 1.883,06 EF (Ayto)= 74,13% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.18 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 1 RATIOS LEY 3 / 1999 INDICADORES DE SANEAMIENTO ECONÓMICO-FINANCIERO En % sobre Ingresos Corrientes LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2019 2020 FINANCIERA DIF. 2020-2019 VARIABLES AHORRO NETO -3,0% -3,7% >6% -0,7% 9,7% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% <70% 0,0% 70,0% REMANENTE DE TESORERÍA 54,3% 74,8% >1% 20,6% -73,8% CONDICIONANTES CUANTÍA LIBRE DISPOSICIÓN LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2019 2020 FINANCIERA DIF. 2020-2019 VARIABLES GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) 86,5% 83,6% >75% -2,9% -8,6% ESFUERZO FISCAL 74,7% 74,1% >72,93% -0,6% -1,2% RATIOS LEY 3/1999 ( En % sobre Ingresos Corrientes) 100,0% 80,0% 60,0% 74,8% 70% 54,3% 40,0% -3,7% -3,0% 0,0% 0,0% 6% 20,0% 0,0% -20,0% ENDEUDAMIENTO A LARGO REMANENTE DE TESORERÍA AHORRO NETO PLAZO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.19 DIF. RATIOS - 2020 DIF. RATIOS - 2020 86,5% 83,6% 74,7% 74,1% 72,93% 75% 2019 1% 2020 Salud Financiera ESFUERZO FISCAL GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 1 BIS OTROS INDICADORES DIF. MEDIA - 2020 INDICADOR 2019 2020 2019 NIVEL CARGA FINANCIERA 0,1% 0,1% 1,8% -1,7% LÍMITE DE ENDEUDAMIENTO 17,7% 15,9% CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 17,6% 15,8% TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE 1.319 1.228 1.186 42 TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE 1.086 1.035 983 51 ÍNDICE DE INVERSIÓN 12,1% 6,7% 22,2% -15,5% DEPENDENCIA SUBVENCIONES 52,0% 51,1% 57,5% -6,4% RECAUDACIÓN TRIBUTARIA / HABITANTE 590 539 523 16 (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes * Población utilizada en 2020 hace referencia al reparto del FCFM INGRESO-GASTO CORRIENTE 1.400 1.200 1.000 1.319 EUROS/HAB 1.228 800 1.186 600 400 200 0 TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.20 EURO / HABITANTE* AYUNTAMIENTO MEDIA(*) DE MUNICIPIOS BREÑA BAJA CANARIOS 1.086 1.035 AÑO 2019 983 AÑO 2020 MEDIA CANARIAS 2019 TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA EVOLUCIÓN DE LOS PRINCIPALES INDICADORES DE " SALUD FINANCIERA " CUADRO 2 RATIOS DECRETO 102 / 1997 En % sobre Ingresos Corrientes LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2019 2020 FINANCIERA VARIABLES AHORRO BRUTO 17,6% 15,8% >10%/15% -1,9% AHORRO NETO 17,6% 15,8% > 5% -1,9% OPERACIONES TESORERÍA 0,0% 0,0% <10% 0,0% DEUDA CON PROVEEDORES ( > 1 año ) 0,7% 0,0% <15% -0,7% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% <70% 0,0% CARGA FINANCIERA 0,1% 0,1% <20% 0,0% CUADRO 3 RATIOS DECRETO 49 / 1998 En % sobre Ingresos Corrientes LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2019 2020 FINANCIERA VARIABLES AHORRO NETO -3,0% -3,7% >10% -0,7% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% <70% 0,0% REMANENTE DE TESORERÍA 62,3% 83,0% >1% 20,7% GESTIÓN RECAUDATORIA (CAP. I a I I I) 86,5% 83,6% >72% -2,9% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.21 DIF. 2020-2019 DIF. 2020-2019 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA RATIOS DECRETO 102/1997 ( En % sobre los ingresos corrientes ) 0,0% 10,0% 20,0% 30,0% 40,0% 50,0% 60,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 17,6% 17,6% 15,8% 15,8% 10% 10% 0,0% 0,0% 5% OPERACIONES TESORERÍA AHORRO BRUTO AHORRO NETO RATIOS DECRETO 49/1998 ( En % sobre los Ingresos Corrientes) 100,0% 80,0% 60,0% 70% -3,7% 10% -3,0% 0,0% 40,0% 0,0% 20,0% 0,0% -20,0% ENDEUDAMIENTO A LARGO AHORRO NETO PLAZO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.22 70% 20% 15% 2019 0,1% 0,0% 0,7% 0,0% 0,1% 0,0% 2020 Salud Financiera ENDEUDAMIENTO A LARGO PROVEEDORES ( > 1 año ) CARGA FINANCIERA DEUDA CON PLAZO 86,5% 83,0% 83,6% 62,3% 72% 1% 2019 2020 Salud Financiera GESTIÓN RECAUDATORIA REMANENTE DE TESORERÍA (CAP. I a I I I) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 4 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ( Euros) VAR. PREV. DESV. 2019 CAPÍTULOS DE INGRESOS DCHOS. PTES. COBRO DCHOS. RECON. NETOS 2019 2020 20/19 2020 20/PREV. 2019 2020 2019 2020 31/12/2019 31/12/2020 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 2.701.007 2.514.246 -6,9% #¡DIV/0! 537.754 318.243 19,9% 12,7% 2.163.254 2.196.003 -186.761 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.838.420 1.879.755 2,2% 1.609.344 16,8% 1.466.010 1.466.042 79,7% 78,0% 372.409 413.713 41.335 II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.261.028 872.351 -30,8% 1.183.403 -26,3% 1.261.028 872.351 100,0% 100,0% 0 0 -388.677 III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 780.070 999.426 28,1% 991.485 0,8% 628.433 797.036 80,6% 79,7% 151.637 202.390 219.356 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.623.791 3.398.093 -6,2% 2.831.693 20,0% 3.623.791 3.344.173 100,0% 98,4% 0 53.920 -225.698 V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 0 0,0% 0 #¡DIV/0! 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0,0% 0 #¡DIV/0! 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 577.849 530.501 -8,2% 182.000 191,5% 577.849 530.501 100,0% 100,0% 0 0 -47.348 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 3.400 2.400 -29,4% 14.000 -82,9% 2.600 267 76,5% 11,1% 800 2.133 -1.000 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0,0% 0 #¡DIV/0! 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 IX.I Refinanciación y otros 0 0 0,0% 0 #¡DIV/0! 0 0 0,0% 0,0% 0 0 IX.II Operaciones a largo plazo 0 0 0,0% 0 #¡DIV/0! 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 INGRESOS TRIBUTARIOS (I a III) 3.879.518 3.751.533 -3,3% 3.784.232 -0,9% 3.355.471 3.135.429 86,5% 83,6% 524.047 616.104 -127.986 OPERACIONES CORRIENTES CAP.(I/V) 7.503.309 7.149.626 -4,7% 6.615.925 8,1% 6.979.262 6.479.602 93,0% 90,6% 524.047 670.024 -353.683 TOTAL OPERAC.EJERC.CORRIENTE CAP.(I/IX) 8.084.558 7.682.527 -5,0% 6.811.925 12,8% 7.559.711 7.010.370 93,5% 91,3% 524.847 672.157 -402.031 TOTAL EJERC.CORRIENTE + CERRADO CAP.(0/IX) 10.785.565 10.196.773 -5,5% 6.811.925 49,7% 8.097.465 7.328.612 75,1% 71,9% 2.688.100 2.868.160 2.868.160 VAR. PREV. DESV. OBLIG. RECONOC. NETAS 2019 PAG/OBLIG.REC.(%) PAGOS LÍQUIDOS CAPÍTULOS DE GASTOS 2019 2020 20/19 2020 20/PREV. 2019 2020 2019 2020 31/12/2019 31/12/2020 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 288.843 199.460 -30,9% #¡DIV/0! 233.457 197.543 80,8% 99,0% 55.386 1.918 -89.382 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.175.116 3.107.604 -2,1% 3.238.619 -4,0% 3.174.482 3.107.374 100,0% 100,0% 634 230 -67.512 II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 2.601.049 2.253.173 -13,4% 2.768.280 -18,6% 2.522.027 2.130.075 97,0% 94,5% 79.022 123.098 -347.876 III.- GASTOS FINANCIEROS 5.947 6.966 17,1% 7.000 -0,5% 5.947 6.966 100,0% 100,0% 0 0 1.019 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 397.175 654.607 64,8% 362.575 80,5% 394.425 654.232 99,3% 99,9% 2.750 375 257.431 V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 0 VI.- INVERSIONES REALES 848.941 432.343 -49,1% 415.500 4,1% 733.170 382.974 86,4% 88,6% 115.771 49.369 -416.598 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0 0 0 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 3.400 2.400 -29,4% 20.000 -88,0% 3.400 2.400 100,0% 100,0% 0 0 -1.000 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0 0 0 IX.I Refinanciación y otros 0 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0 0 0 IX.II Operaciones a largo plazo 0 0 #¡DIV/0! 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0 0 0 OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I/IV) 6.179.288 6.022.350 -2,5% 6.376.473 -5,6% 6.096.882 5.898.647 98,7% 97,9% 82.406 123.703 -156.938 GASTOS ORDINARIOS CAP.( I/IV)+ IX.II 6.179.288 6.022.350 -2,5% 6.376.473 -5,6% 6.096.882 5.898.647 98,7% 97,9% 82.406 123.703 -156.938 TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. ( I/IX ) 7.031.629 6.457.092 -8,2% 6.811.973 -5,2% 6.833.452 6.284.021 97,2% 97,3% 198.177 173.072 -574.536 TOTAL EJERC. CORRIENTE + CERRADOS CAP. (0 / IX) 7.320.471 6.656.553 -9,1% 6.811.973 -2,3% 7.066.909 6.481.563 96,5% 97,4% 253.562 174.990 174.990 SUPERÁVIT CORRIENTE 1.324.021 1.127.276 -14,9% 239.452 370,8% 882.381 580.955 SUPERÁVIT EJERCICIO 1.052.929 1.225.434 16,4% -48 -2536529,3% 726.259 726.349 CRÉD. GASTADOS FIN. CON REM. DE TESORERÍA GTOS. GRALES. 611.342 76.649 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN NEGATIVAS DEL EJERCICIO 0 75.938 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN POSITIVAS DEL EJERCICIO 598.268 115.322 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 1.066.003 1.262.699 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.23 DIF. DRN 2020- RECAUDACIÓN LÍQUIDA REC / DCHOS. REC. (%) DIF. ORN 2020- OBLIG.PTES. PAGO AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 5 NIVEL DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DCHOS. CAPÍTULOS DE INGRESOS I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.625.600 1.879.755 115,6% 24,5% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.256.000 872.351 69,5% 11,4% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 1.001.500 999.426 99,8% 13,0% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.769.973 3.398.093 90,1% 44,2% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 0 0,0% 0,0% VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1.046.737 530.501 50,7% 6,9% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 1.177.678 2.400 0,2% 0,0% OTROS 14.000 2.400 17,1% 0,0% ART. 87 REM ANENTE DE TESORERÍA 1.163.678 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS (I / III) 3.883.100 3.751.533 96,6% 48,8% OPERACIONES CORRIENTES CAP. (I / V) 7.653.073 7.149.626 93,4% 93,1% TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. (I / IX) 9.877.487 7.682.527 77,8% 100,0% TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 8.713.809 7.682.527 88,2% 100,0% CAPÍTULOS DE GASTOS I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.802.554 3.107.604 81,7% 48,1% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 2.654.086 2.253.173 84,9% 34,9% III.- GASTOS FINANCIEROS 7.000 6.966 99,5% 0,1% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 752.009 654.607 87,0% 10,1% V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 0 VI.- INVERSIONES REALES 2.641.837 432.343 16,4% 6,7% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0,0% 0,0% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 20.000 2.400 12,0% 0,0% IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0,0% 0,0% X.I Refinanciación y otros 0 0 0,0% 0,0% IX.II Operaciones a largo plazo 0 0 0,0% 0,0% OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I / IV) 7.215.650 6.022.350 83,5% 93,3% OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV)+ IX.II 7.215.650 6.022.350 83,5% 93,3% TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) 9.877.487 6.457.092 65,4% 100,0% SUPERÁVIT CORRIENTE 437.423 1.127.276 257,7% SUPERÁVIT EJERCICIO 0 1.225.434 ################ FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.24 (Euros) AÑO 2020 % SOBRE TOTAL % EJECUCIÓN PREV. DEF. DCHOS. REC. NETOS % SOBRE TOTAL AÑO 2020 % EJECUCIÓN OBLIG. CRED. DEF. OBLIG. REC. NETAS AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 10.000.000 9.000.000 8.000.000 9.877.487 7.000.000 7.653.073 6.000.000 EUROS 7.149.626 5.000.000 4.000.000 3.000.000 2.000.000 1.000.000 0 OPERACIONES CORRIENTES TOTAL OPERAC. EJERC. CAP. (I / V) CORRIENTE CAP. (I / IX) 10.000.000 9.000.000 8.000.000 7.000.000 EUROS 7.215.650 6.000.000 7.215.650 5.000.000 6.022.350 4.000.000 3.000.000 2.000.000 1.000.000 0 OPERACIONES CORRIENTES OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV) CAP.( I / IV)+ IX.II FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.25 8.713.809 7.682.527 7.682.527 PREV. DEF. AÑO 2020 D. R. NETOS AÑO 2020 TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 9.877.487 6.457.092 CRED. DEF. AÑO 2020 6.022.350 O. R. NETAS AÑO 2020 TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 6 MAGNITUDES PRINCIPALES (Euros) LIQUID. LIQUID. VAR. PREV. DESV. 2019 2020 20/19 2020 20/PREV. 1.- INGRESOS CORRIENTES CAP.(I/V) 7.503.309 7.149.626 -353.683 -4,7% 6.615.925 8,1% 1.1 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0 0 0 0,0% #¡DIV/0! 1.2 FONDO CANARIO DE FINANCIACION MUNICIPAL(*) 1.505.336 1.342.717 -162.618 -10,8% 1.544.780 -13,1% 2.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS CAP.(I, II , IV) 6.173.341 6.015.384 -157.957 -2,6% 6.369.473 -5,6% 3.- GASTOS CORRIENTES CAP.(I/IV+IX.II) 6.179.288 6.022.350 -156.938 -2,5% 6.376.473 -5,6% 4.- AHORRO BRUTO =( 1- 1.1- 2- 5) -181.315 -215.442 -34.127 0,0% 239.452 -190,0% 5.- GASTOS FINANCIEROS 5.947 6.966 1.019 17,1% 7.000 -0,5% 6.- AMORT.FINANC.DEUDA LARGO 0 0 0 0,0% #¡DIV/0! 7.- AHORRO NETO = ( 4- 6) -181.315 -215.442 -34.127 0,0% 239.452 -190,0% 8.- SALDO VIVO OP. DE TESORERIA 0 0 0 0,0% #¡DIV/0! 9.- CARGA FINANCIERA ( 5 + 6 ) 5.947 6.966 1.019 17,1% 7.000 -0,5% 10.- OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO ( 31/ XII ) 253.562 174.990 -78.573 -31,0% #¡DIV/0! 11.- DEUDA CON PROVEEDORES ( CRIT. DECRETO 102/1997) 55.386 1.918 -53.468 -96,5% #¡DIV/0! 12.- DEUDA FINANCIERA ( 31/ XII) 0 0 0 0,0% #¡DIV/0! 13.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 0 0 0 0,0% #¡DIV/0! 14.- TOTAL DEUDA A C/P ( 31/XII ) 1.540.697 1.549.704 9.007 0,6% #¡DIV/0! 15.- REMANENTE DE TESORERIA ( 31/XII ) 3.466.038 4.540.982 1.074.944 31,0% 3.820.691 18,9% 16.- REMANENTE DE TESORERIA DECRETO 49/1998 (31/XII) 3.738.369 4.819.490 1.081.121 28,9% 3.767.009 27,9% 17.- REMANENTE DE TESORERIA LEY 3/1999 (31/XII ) 3.684.567 4.771.786 1.087.219 29,5% 3.820.691 24,9% (*) contabilizado en el capitulo IV FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.26 DIF 2020-2019 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 7 EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES 2019 2020 Nº HABITANTES (*): 5.690 5.821 RECAUDACIÓN NETA RECAUDACIÓN ( %) DCHOS. LIQUIDADOS EUROS / HABTE. ESTRUCT. (%) CONCEPTOS 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 I.-IMPUESTOS DIRECTOS 1.838.420 1.879.755 323 323 24,5% 26,3% 79,7% 78,0% 1.466.010 1.466.042 41.335 2,2% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.261.028 872.351 222 150 16,8% 12,2% 100,0% 100,0% 1.261.028 872.351 -388.677 -30,8% I + II .- TOTAL IMPUESTOS 3.099.448 2.752.107 545 473 41,3% 38,5% 88,0% 85,0% 2.727.039 2.338.393 -347.342 -11,2% IBI de Naturaleza Rústica 13.249 13.405 2 2 0,2% 0,2% 81,6% 82,0% 10.811 10.994 157 1,2% IBI de Naturaleza Urbana 1.319.033 1.268.736 232 218 17,6% 17,7% 77,2% 72,7% 1.017.918 922.161 -50.297 -3,8% IBI de Características Especiales 35.345 35.638 6 6 0,5% 0,5% 100,0% 100,0% 35.345 35.638 293 0,8% S/Vehículos Tracción Mecánica 281.193 305.753 49 53 3,7% 4,3% 82,0% 81,8% 230.597 250.004 24.560 8,7% S/Incremento Valor Terrenos Naturaleza Urbana 91.165 161.550 16 28 1,2% 2,3% 100,0% 100,0% 91.165 161.550 70.385 77,2% S/Actividades Económicas 98.435 94.673 17 16 1,3% 1,3% 81,4% 90,5% 80.175 85.695 -3.762 -3,8% Otros Impuestos Directos 0 0 0 0 0,0% 0,0% #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0 0 0 #¡DIV/0! S/Construcciones,Instalaciones y Obras 34.823 45.340 6 8 0,5% 0,6% 100,0% 100,0% 34.823 45.340 10.517 30,2% Régimen Económico y Fiscal 1.162.781 762.574 204 131 15,5% 10,7% 100,0% 100,0% 1.162.781 762.574 -400.208 -34,4% Otros Impuestos Indirectos 63.424 64.438 11 11 0,8% 0,9% 100,0% 100,0% 63.424 64.438 1.014 1,6% III .- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 780.070 999.426 137 172 10,4% 14,0% 80,6% 79,7% 628.433 797.036 219.356 28,1% Tasas Prest. S. P. Básicos ( Art. 30 ) 577.931 819.787 102 141 7,7% 11,5% 74,1% 75,5% 428.196 618.580 241.855 41,8% Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua 439.723 406.131 77 70 5,9% 5,7% 67,8% 90,1% 298.242 365.897 -33.591 -7,6% Tasas por Servicio de Recogida de Basuras 138.209 413.655 24 71 1,8% 5,8% 94,0% 61,1% 129.954 252.683 275.447 199,3% Tasas por Servicio de Alcantarillado 0 0 0 0 0,0% 0,0% #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0 0 0 #¡DIV/0! Resto art 30 0 0 0 0 0,0% 0,0% #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0 0 0 #¡DIV/0! Tasas Prest. S. P. Carácter Social ( Art. 31 ) 87.245 55.843 15 10 1,2% 0,8% 98,2% 97,9% 85.704 54.660 -31.402 -36,0% Tasas Realiz. Activ. Comp. Local ( Art. 32 ) 5.869 17.455 1 3 0,1% 0,2% 100,0% 100,0% 5.869 17.455 11.586 197,4% Licencias Urbanísticas -4.083 8.700 -1 1 -0,1% 0,1% 100,0% 100,0% -4.083 8.700 12.784 -313,1% Cédulas Habitabilidad y 1ª Ocupación 0 0 0 0 0,0% 0,0% #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0 0 0 #¡DIV/0! Resto art. 32 9.952 8.755 2 2 0,1% 0,1% 100,0% 100,0% 9.952 8.755 -1.198 -12,0% Tasas util. y aprov. Dominio Público ( Art. 33 ) 71.023 65.996 12 11 0,9% 0,9% 99,5% 100,0% 70.662 65.996 -5.027 -7,1% Precios Públicos ( Art. 34 ) 0 0 0 0 0,0% 0,0% #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0 0 0 #¡DIV/0! Contribuciones Especiales ( Art. 35 ) 0 0 0 0 0,0% 0,0% #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0 0 0 #¡DIV/0! Otros Ingresos ( Art. 39 ) 38.001 40.345 7 7 0,5% 0,6% 100,0% 100,0% 38.001 40.345 2.343 6,2% Resto Capítulo III 0 0 0 0 0,0% 0,0% #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0 0 0 #¡DIV/0! IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.623.791 3.398.093 637 584 48,3% 47,5% 100,0% 98,4% 3.623.791 3.344.173 -225.698 -6,2% Art. 42. Participación Ingresos Estado 986.913 1.026.978 173 176 13,2% 14,4% 100,0% 100,0% 986.913 1.026.978 40.065 4,1% Art. 42. Resto: Otras Transferencias 42.523 49.985 7 9 0,6% 0,7% 100,0% 100,0% 42.523 49.985 7.461 17,5% Art. 45. Fondo Canario de Financiación Municipal 1.505.336 1.342.717 265 231 20,1% 18,8% 100,0% 100,0% 1.505.336 1.342.717 -162.618 -10,8% Art. 45.Otras Transf. Comunidad Autónoma 435.992 443.566 77 76 5,8% 6,2% 100,0% 87,8% 435.992 389.646 7.574 1,7% Art. 46. De Entidades Locales ( R.E.F) 0 0 0 0 0,0% 0,0% #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0 0 0 #¡DIV/0! Art. 46. Otras Transf.de Entidades Locales 628.117 481.546 110 83 8,4% 6,7% 100,0% 100,0% 628.117 481.546 -146.571 -23,3% Otras Transferencias ( Resto Cap. IV ) 24.910 53.302 4 9 0,3% 0,7% 100,0% 100,0% 24.910 53.302 28.392 114,0% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 0 0 0 0,0% 0,0% #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0 0 0 #¡DIV/0! TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS ( I + II + III ) 3.879.518 3.751.533 682 644 51,7% 52,5% 86,5% 83,6% 3.355.471 3.135.429 -127.986 -3,3% TOTAL INGRESOS CORRIENTES ( I a V ) 7.503.309 7.149.626 1.319 1.228 100,0% 100,0% 93,0% 90,6% 6.979.262 6.479.602 -353.683 -4,7% TOTAL ING. CORRIENTES SIN CONTRIB. ESPEC. 7.503.309 7.149.626 1.319 1.228 100,0% 100,0% 93,0% 90,6% 6.979.262 6.479.602 -353.683 -4,7% * Población utilizada en 2020 hace referencia al reparto del FCFM FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.27 VARIACION % 2020-2019 DIF DERECHOS 2020-2019 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 8 EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS CORRIENTES EUROS / HABITANTE GRADO DE REALIZACIÓN % AYUNTAMIENTO OBLIGACIONES RECONOCIDAS (*) MEDIA (*) MEDIA NETAS (EUROS) DE CAPÍTULOS DE GASTOS MUNICIPIOS MUNICIPIOS (GRADO REALIZACIÓN) BREÑA BAJA CANARIOS CANARIOS 2019 2020 2019 2019 2020 2019 2020 2019 I.- REMUNERACIÓN DE PERSONAL 3.175.116 3.107.604 498 558 534 100,0% 100,0% 99,1% -67.512 -2,1% 35 -0,9% II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 2.601.049 2.253.173 408 457 387 97,0% 94,5% 95,5% -347.876 -13,4% -21 1,0% III.- GASTOS FINANCIEROS 5.947 6.966 2 1 1 100,0% 100,0% 100,0% 1.019 17,1% -1 0,0% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 397.175 654.607 75 70 112 99,3% 99,9% 92,8% 257.431 64,8% 37 -7,2% TOTAL GASTO CORRIENTE 6.179.288 6.022.350 983 1.086 1.035 98,7% 97,9% 97,1% -156.938 -2,5% 51 -0,8% (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes CUADRO 9 OPERACIONES DE CAPITAL OBLIGACIONES GRADO DE RECONOCIDAS REALIZACIÓN 2019) % CAPÍTULOS DE GASTOS % EUROS 2019 2020 2019 2020 2019 2020 VI. INVERSIONES REALES (A) 848.941 432.343 86,4% 88,6% 12,1% 6,7% -416.598 -49,1% VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL (B) 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% 0 #¡DIV/0! VIII. VAR. ACTIVOS FINANCIEROS (C) 3.400 2.400 100,0% 100,0% 0,0% 0,0% -1.000 -29,4% IX. VAR. PASIVOS FINANCIEROS (D) 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% 0 #¡DIV/0! TOTAL GASTO INVERSIÓN (A+B) 848.941 432.343 86,4% 88,6% 12,1% 6,7% -416.598 -49,1% TOTAL GASTO OP. FINANCIERAS (C+D) 3.400 2.400 100,0% 100,0% 0,0% 0,0% -1.000 -29,4% TOTAL OPERAC. DE CAPITAL (E)=(A+B+C+D) 852.341 434.743 86,4% 88,6% 12,1% 6,7% -417.598 -49,0% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.28 DIF ENTRE DIFERENCIAS DIF ENTRE MEDIA AYUNTAMIENTO MEDIA CANARIAS Y AYUNTAM 2020 VAR (%) OBLIG. OBLIG. REC. Y AYTOS 2020 DE REC. NETAS (2020-2019) NETAS (2020-2019) BREÑA BAJA (EUROS / HAB) PORCENTAJE SOBRE GASTO TOTAL VAR (%) OBL.REC. (2020-2019) DIFERENCIA OBL.REC. (2020- AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 10 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO A 31/12 VARIACIÓN 2020-2019 ENTIDADES TOTAL DEUDA VIVA A L/P 0 0 0 CUADRO 11 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO A 31/12 ENTIDADES TOTAL DEUDA VIVA A C/P 0 0 0 CUADRO 12 EVOLUCIÓN DE LA CARGA FINANCIERA DE AYUNTAMIENTO CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES ( * ) MEDIA MUNICIPIOS CANARIOS 2019 2019 2020 1,8% 0,1% 0,1% (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.29 2019 2020 (EUROS ) ( EUROS ) 2019 2020 (EUROS ) ( EUROS ) VARIACIÓN 2020-2019 BREÑA BAJA AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 13 EVOLUCIÓN DEL REMANENTE DE TESORERÍA 31/XII/2019 31/XII/2020 DECRETO LEY 3/1999 DECRETO LEY 3/1999 49/1998 ( * ) ( * * * ) 49/1998 ( *) ( * * *) Euros Euros Euros Euros Euros Euros COMPONENTES OFICIAL OFICIAL 1. (+) FONDOS LÍQUIDOS 3.774.352 3.774.352 3.774.352 4.635.561 4.635.561 4.635.561 861.209 22,8% 2. (+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO 2.795.584 2.795.584 2.795.584 3.083.885 3.083.885 3.083.885 288.301 10,3% - (+) del Presupuesto corriente 524.847 524.847 524.847 672.157 672.157 672.157 147.310 28,1% - (+) del Presupuesto cerrados 2.163.254 2.163.254 2.163.254 2.196.003 2.196.003 2.196.003 32.750 1,5% - (+) de operaciones no presupuestarias 107.484 107.484 107.484 215.724 215.724 215.724 108.241 100,7% 3. (+) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO 942.429 942.429 942.429 974.161 974.161 974.161 31.732 3,4% - (+) del Presupuesto corriente 198.177 198.177 198.177 173.072 173.072 173.072 -25.105 -12,7% - (+) del Presupuesto cerrados 55.386 55.386 55.386 1.918 1.918 1.918 -53.468 -96,5% - (+) de operaciones no presupuestarias 688.867 688.867 688.867 799.171 799.171 799.171 110.305 16,0% → Operaciones de Tesorería 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! 4. (+) PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN -136.172 -136.172 -136.172 -148.268 -148.268 -148.268 -12.096 8,9% - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 136.172 136.172 136.172 148.268 148.268 148.268 12.096 8,9% - (+) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! I. Remanente de tesorería total (1+2-3+4) 5.491.335 5.491.335 5.491.335 6.597.017 6.597.017 6.597.017 1.105.682 20,1% II. Saldos de dudoso cobro 1.427.029 1.154.698 1.208.500 1.480.492 1.201.984 1.249.688 53.463 3,7% III. Exceso de financiación afectada 598.268 598.268 598.268 575.543 575.543 575.543 -22.725 -3,8% IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I - II - III) 3.466.038 3.738.369 3.684.567 4.540.982 4.819.490 4.771.786 1.074.944 31,0% Deuda a Corto Plazo 1.540.697 1.540.697 1.540.697 1.549.704 1.549.704 1.549.704 ( * ) El Remanente de tesorería que figura en esta columna se ha calculado según los criterios contenidos en el art. 5.1 del Decreto 49/1998, por el que se establecen las condiciones de distribución en el ejercicio 1998 de las dotaciones del Fondo Canario de Financiación Municipal. ( * * ) Para facilitar su identificación, en la partida de Operaciones no Presupuestarias, se ha desglosado la cantidad correspondiente a Operaciones de Tesorería. ( * * * ) El Remanente de Tesorería que figura en esta columna se ha calculado según los criterios contenidos en la Ley 3/1999 y modificaciones de la Ley 2/2000 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.30 % DE VARIACIÓN DE DIF REM OFICIAL 2020- LAS MAGNITUDES 2019 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.31 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2020  Líneas básicas y objetivos previstos para el 2020 Los objetivos señalados en las previsiones realizadas en la auditoría de gestión del ejercicio anterior incluían los siguientes objetivos:  Mejorar los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios.  Mejorar la actual capacidad de captar recursos tributarios.  Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios.  Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería.  Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. En las páginas siguientes se analiza cual ha sido la evolución real de los parámetros en comparación con las previsiones realizadas.  Medidas respecto a la generación de ahorro Según se desprende de los cuadros sobre el grado de cumplimiento de las recomendaciones realizadas en el marco de equilibrio económico para el ejercicio de 2020, en el que se pone de manifiesto las magnitudes del ahorro bruto y neto por diferencia entre los ingresos corrientes y los gastos de la misma naturaleza, teniéndose en cuenta respecto a la obtención del ahorro neto los gastos por amortización de deuda, el Ayuntamiento de Breña Baja mejoró las previsiones de generación de ahorro previsto. Así, el ahorro bruto y Neto se cifraron en 1.127 miles de euros, frente a una previsión de 239 miles de euros, superando las previsiones en 888 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.32 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA La obtención de estos resultados se debe a un crecimiento sobre las previsiones de ingresos corrientes de 534 miles de euros y además un decremento del gasto corriente sobre sus previsiones que se cuantificó en 354 miles de euros, un 5,6% por debajo de la previsión. Por último, se ha establecido un cuadro comparativo sobre la evolución de los gastos corrientes sobre las previsiones realizadas en el escenario económico previsto para el 2020, desprendiéndose de sus resultados la siguiente evolución: - Personal ha disminuido en 4,0 puntos porcentuales respecto a su previsión. - Gastos por Compra de Bienes y Servicios disminuyeron en 18,6 puntos porcentuales. - Transferencias Corrientes aumentaron en 80, 5 puntos porcentuales. Estas variaciones suponen una desviación global de 5,6 puntos porcentuales, lo que en términos reales se cifra en 354 miles de euros, por debajo las previsiones que sobre estos gastos se habían realizado en el escenario económico realizado en 2019 para 2020 y, por lo tanto, consiguiente el objetivo de mejorar las tasas de ahorro bruto y neto.  Medidas sobre inversión y endeudamiento El conjunto de actuaciones encaminadas a la instalación, mejora y renovación de las infraestructuras municipales y demás inversiones relativas a servicios de competencia del Ayuntamiento de Breña Baja a realizar en el ejercicio de 2020 con sujeción a los requisitos, programación y régimen económico financiero y de gestión, preveían en la hipótesis de gasto unas operaciones de capital (cap. VI y VII) por importe de 416 miles de euros. Las operaciones de capital (cap. VI y VII) llevadas a cabo por la Corporación, según detalle de la liquidación de 2020, ascendieron a 432 miles de euros. Este nivel de obligaciones reconocidas se acerca a las previsiones realizadas en el escenario económico planteado en 2019 para 2020 de este tipo de gastos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.33 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Aplicación del Fondo Canario de Financiación Municipal De la comprobación de la auditoría de gestión del ejercicio 2019 se desprende que la entidad debía aplicar el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2020 a saneamiento. La entidad según la certificación expedida por el Interventor Interino que acompaña a la documentación señalada en la Orden de 26 de marzo de 2021 manifiesta que el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2020 se destinó a saneamiento. Respecto al destino del Fondo Canario de Financiación Municipal, la Ley 5/2020 de 11 de diciembre, de régimen excepcional del Fondo Canario de Financiación Municipal para 2020 y para el fomento de la participación ciudadana, establece en su artículo único apartado 2 y 3 que los ayuntamientos canarios podrán destinar hasta el 100% del crédito correspondiente al fondo de 2020, previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, a la financiación de actuaciones recogidas en cualquiera de los capítulos 1, 2, 4, 6 y 7 de las siguientes políticas de gasto previstas en el anexo I de la Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de la entidades locales: Política de gasto 13. Seguridad y movilidad ciudadana. Política de gasto 16. Bienestar comunitario. Política de gasto 23. Servicios sociales y promoción social. Política de gasto 24. Fomento del empleo. Política de gasto 31. Sanidad. Política de gasto 32. Educación. Política de gasto 33. Cultura. Asimismo, podrán ser financiadas con cargo al fondo, si no estuvieran contempladas en las políticas de gasto indicadas, las prestaciones señaladas en el apartado 2 del artículo 1 del Real Decreto ley 8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19, así como las derivadas del fomento e implantación de sistemas de teletrabajo del personal al servicio del ayuntamiento o de sus entes dependientes. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.34 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Asimismo, la mencionada Ley 5/2020 establece que los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2019, incumplan alguno de los indicadores de saneamiento económico-financiero, podrán asimismo destinar la parte del Fondo de 2020 previsto en el artículo 1.1.a), de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, a saneamiento económico-financiero. El apartado 5 del artículo único de la Ley 5/2020, de 11 de diciembre, sobre régimen excepcional del Fondo Canario de Financiación Municipal para 2020 y para el fomento de la participación ciudadana, establece que “Los ayuntamientos canarios que, habiendo cumplido con los indicadores de saneamiento económico-financiero de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2018, podrán destinar los excesos de financiación no utilizados derivados del Fondo Canario de Financiación Municipal correspondiente al ejercicio 2019 durante el ejercicio 2020 a los destinos señalados en los apartados 2 y 3 de este artículo. El apartado 6 del artículo único de la Ley 5/2020, de 11 de diciembre, sobre régimen excepcional del Fondo Canario de Financiación Municipal para 2020 y de fomento de la participación ciudadana, establece que para el destino del Fondo Canario de Financiación Municipal de 2019 no previsto en el apartado 3 b) de la Disposición adicional trigésima séptima de la Ley 7/2018, de 28 diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2019, se aplicará, en todo caso, lo establecido en el apartado 2 de la disposición adicional trigésima sexta de dicha ley. . La Ley del Fondo (Ley 3/1999) no específica como se tiene que materializar de forma concreta el destino del fondo en el supuesto del destino a saneamiento y la presente auditoría de gestión tiene limitado su alcance a lo especificado en el art.15 y art.18 de dicha Ley.  Medidas sobre cancelación de las deudas acumuladas a corto plazo El cuadro diseñado para llevar a cabo el “Calendario de pagos” previsto para el ejercicio 2020, se basaba en la generación de recursos por cobros de ejercicios cerrados que ascendían a 295 miles de euros, que junto a las existencias de tesorería y al resultado del ejercicio corriente generaría unos recursos de 852 miles de euros, debiendo con ellos cancelarse deudas con proveedores por 254 miles de euros, así como atender a los gastos con financiación afectada por importe de 598 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.35 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Lo acontecido a lo largo del ejercicio ha sido lo siguiente:  Se han cancelado derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados por importe de 318 miles de euros, 24 miles de euros más de lo estimado.  Las existencias han aumentado en 861 miles de euros.  Las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados han disminuido en 198 miles de euros, 56 miles de euros menos de los previsto.  Se ha generado un superávit en términos de caja que alcanza los 726 miles de euros.  Los acreedores por operaciones no presupuestarias aumentaron en 110 miles de euros.  Objetivo de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera viene a introducir una importante limitación a la política inversora de las entidades públicas por cuanto dispone que la elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos de las Administraciones Públicas y entidades dependientes de las mismas se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, entendiéndose el mismo como una situación de equilibrio o superávit estructural. El acuerdo de ministros de 11 de febrero de 2020, aprobó los objetivos de estabilidad presupuestaria y de deuda pública para el conjunto de AAPP y de cada uno de sus subsectores para el año 2020 y para el período 2021-2023, si bien los objetivos fueron calculados considerando unas previsiones en un marco completamente ajeno al actual derivado de la pandemia COVID-19. El acuerdo del Consejo de Ministros de 6 de octubre de 2020 de solicitar del Congreso de los Diputados la apreciación de que en España estamos sufriendo una pandemia, lo que supone una situación de emergencia extraordinaria que se ajusta a lo dispuesto en el artículo 135.4 de la Constitución y en el artículo 11.3 de la LOEPSF. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.36 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Quedan suspendidos los Acuerdos de Consejo de Ministros de 11 de febrero de 2020 de: - adecuación de los objetivos de estabilidad presupuestaria y de deuda pública para el conjunto de AAPP y de cada uno de sus subsectores para el año 2020 y se fija el límite de gasto no financiero del presupuesto del Estado para 2020, y - fijación de los objetivos anteriores para el conjunto de AAPP y de cada uno de sus subsectores para 2021-2023 y el límite de gasto no financiero del presupuesto del Estado para 2021. El Gobierno ha trasladado, sin ser obligatorios, los niveles y tasas de referencia del déficit a considerar en 2020 y 2021 por las Administraciones Territoriales para el funcionamiento ordinario de las mismas. (EELL: equilibrio en 2020 y déficit ≈ -0,1% PIB, en 2021). El acuerdo del Congreso de los Diputados de 20 de octubre de 2020, aprecia que España esta sufriendo una pandemia, lo que supone una situación de emergencia extraordinaria, a los efectos previstos en los artículos 135.4 de la Constitución y 11.3 de la LOEPSF. A partir de esa fecha es aplicable la medida de la suspensión, sin que sea necesaria norma alguna de desarrollo. No hay objetivos de estabilidad y regla de gastos y, por tanto, no es necesario hacer Planes Económicos Financieros, medida que afecta a los resultados de las liquidaciones de 2109, 2020 Y 2021. La regla general del destino del superávit conecta con el objetivo de estabilidad presupuestaria y con el de deuda pública. Aun siendo deseable que el superávit se destine a reducir deuda pública, con arreglo al art. 32 de la LOEPSF, esta regla general puede no aplicarse, a partir del momento en el que se han suspendido las reglas fiscales. No se exigirá el cumplimiento del artículo 32 de la LOEPSF en relación con el superávit de 2019 y de 2020, y su destino en 2020 y 2021, respectivamente. No obstante, se debería aplicar a cancelar la cuenta “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”, o equivalentes, y a dar cumplimiento al plazo máximo de pago a proveedores. Tras la entrada en vigor de la LODC (Ley Orgánica 9/2013 de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial en el Sector Público) el control de la deuda comercial del sector público pasa a configurarse como uno de los elementos esenciales que informan el principio de sostenibilidad financiera, a un mismo nivel que la deuda financiera. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.37 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Con la aprobación de la LODC se pretende afrontar definitivamente el problema de la morosidad de la deuda comercial de las Administraciones Públicas, vinculándola a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, y configurando como herramientas para su seguimiento y control el período medio de pago y los planes de tesorería. Así la LODC introduce una modificación en la propia definición del el principio de sostenibilidad financiera, hasta ahora centrado en la deuda financiera o pública, y que pasa a definirse como la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de deuda comercial; es decir, la sostenibilidad de la deuda comercial pasa a constituir parte integrante del principio de sostenibilidad financiera, configurando a tal efecto el periodo medio de pago (PMP) como indicador estándar de su cumplimiento, puesto que no podrá rebasar el plazo máximo de pago previsto en la normativa de morosidad, incurriendo de lo contrario en el incumplimiento del principio de sostenibilidad financiera. Señalar que, según la información remitida por el Ayuntamiento, éste presenta desde el punto de vista de la estabilidad presupuestaria una capacidad de financiación de 926 miles de euros. En cuanto al principio de Sostenibilidad Financiera, las Administraciones Públicas deberán tener capacidad para financiar compromisos de gastos presentes y futuros dentro de los límites de déficit y deuda pública que la propia Ley en su artículo 13 establece. En definitiva, se pretende garantizar la sostenibilidad financiera de todas las Administraciones Públicas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.38 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Valoración final En general, el Ayuntamiento de Breña Baja alcanzó las previsiones realizadas en el marco de equilibrio definido el pasado ejercicio. De esta forma, según se puede apreciar en el cuadro de “Evolución de Ratios de Ratios de Salud Financiera”: - El Ahorro Neto, para el que estaba previsto un nivel del -25,7%, asciende hasta el -3,7%, mejorando las previsiones en 22 puntos porcentuales. - El Endeudamiento a Largo Plazo se mantiene con respecto a la previsión y se sitúa en un 0,0%. - El Remanente de Tesorería se situó en el 74,8%, mejorando las previsiones en 9,4 puntos porcentuales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.39 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO MEDIDAS GASTOS CORRIENTES MEDIDAS SOBRE GASTOS Y ENDEUDAMIENTO DESVIACIÓN DESVIACIÓN CONCEPTOS CAPÍTULOS DE GASTO 2020 PREV. 2020 2020 PREV. 2020 EUROS EUROS EUROS % EUROS EUROS EUROS % 3.107.604 3.238.619 -131.015 -4,0% 1.- INGRESOS CORRIENTES ( I / V) 7.149.626 6.615.925 533.701 8,1% CAP. I .- GASTOS DE PERSONAL CAP. II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 2.253.173 2.768.280 -515.106 -18,6% 2.- GASTOS CORRIENTES ( I / IV ) 6.022.350 6.376.473 -354.123 -5,6% CAP. IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 654.607 362.575 292.032 80,5% 3.- AHORRO BRUTO ( 1 - 2 ) 1.127.276 239.452 887.824 370,8% GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO 6.015.384 6.369.473 -354.090 -5,6% 4.- AMORTIZAC. DEUDA FINANCIERA 0 0 0 #¡DIV/0! FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.40 5.- AHORRO NETO ( 3 - 4 ) 1.127.276 239.452 887.824 370,8% AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS RECOMENDADAS CALENDARIO DE PAGOS RTDO. PREVIS. REAL 2020 2020 ( Euros ) ( Euros ) ( Euros ) % SI NO VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS 0 557.299 -557.299 -100,0% CONCEPTOS DESVIACIÓN EJECUCIÓN DERECHOS PTES. DE COBRO EJERCICIO CERRADO 318.243 294.579 23.664 8,0% X VARIACIÓN ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS 110.305 110.305 #¡DIV/0! RECURSOS DEL EJERCICIO CORRIENTE 726.349 -48 726.397 -1503512,4% X OTRAS VARIACIONES 12.096 12.096 #¡DIV/0! TOTAL ORIGEN DE FONDOS 1.166.992 851.830 315.162 37,0% VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS 861.209 861.209 #¡DIV/0! OBLIGACIONES PTES. DE PAGO EJERCICIO CERRADO 197.543 253.562 -56.020 -22,1% X VARIACIÓN DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS 108.241 108.241 #¡DIV/0! EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 598.268 -598.268 -100,0% TOTAL APLICACIÓN DE FONDOS 1.166.992 851.830 315.162 37,0% EVOLUCIÓN DE LOS RATIOS DE SALUD FINANCIERA RATIOS EN % SOBRE LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN PREVI. PLAN DESVIAC. INGRESOS CORRIENTES 2019 2020 2020 S/ PREVI. POSITIVA NEGATIVA RATIOS DECRETO 49 / 1998 AHORRO NETO -3,0% -3,7% -25,7% 22,0% X ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% REMANENTE TESORERÍA 62,3% 83,0% 74,3% 8,7% X GESTIÓN RECAUDATORIA 86,5% 83,6% 83,6% RATIOS LEY 3 / 1999 AHORRO NETO -3,0% -3,7% -25,7% 22,0% X ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% REMANENTE DE TESORERÍA 54,3% 74,8% 65,4% 9,4% X GESTIÓN RECAUDATORIA 86,5% 83,6% 83,6% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.41 EVOLUCIÓN RESP. PREV. AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2021-2024 Desde la declaración del Estado de alarma hasta la fecha de emisión del presente informe de auditoría, el marco normativo y financiero que afecta a las Entidades Locales se está viendo afectado por numerosos cambios y los efectos en cada ayuntamiento son casi imposibles de cuantificar por lo que reiteramos el carácter excepcional del presente informe y, concretamente, lo referido al presente apartado tres del mismo. Este apartado, como complemento al trabajo de las auditorías de gestión, y que el Gobierno de Canarias ha considerado necesario incluir en dichos informes, como un análisis de las previsiones que podrían recomendarse a las entidades acogidas al Fondo Canario de Financiación Municipal en aras de conseguir la consolidación de su situación financiera, y garantizar que llega al conocimiento de los gestores municipales una serie de recomendaciones que les puedan servir de guía orientativa de su gestión, debe tomarse con cierta cautela ya que, al igual que el año anterior y como se ha señalado en los antecedentes de este informe, el escenario económico-financiero aquí planteado intentará, en la medida de lo posible, adecuarse a los posibles efectos de la crisis económica provocada por la Pandemia del Covid-19 y posiblemente no refleje toda la realidad que se podría esperar. Se tratará de aprovechar el flujo de información que se genera en estas auditorías acerca de cada entidad considerando los posibles efectos que se puedan ocasionar por la pandemia, para ofrecerles la visión que en proyecciones económicas a cuatro años se puedan realizar. 3.1. INTRODUCCION El marco de equilibrio económico que se plasma a continuación se basa en las previsiones remitidas por el Ayuntamiento en la documentación de los “Modelos soporte de información”. Las proyecciones realizadas en ejercicios anteriores, así como el conocimiento de la realidad económica de la entidad con motivo del presente estudio, permiten llegar a las presentes conclusiones y recomendaciones. En algunos supuestos se realizan ajustes para recoger las variaciones y flujos derivados de las actuaciones realizadas por la Corporación durante el año 2020 que supongan una necesaria actualización de las previsiones anteriores. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.42 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Por Marco de Equilibrio Económico-Financiero, se entiende el escenario al que previsiblemente deberá enfrentarse la Corporación en los próximos ejercicios. Proyectar una situación de saneamiento orientará sobre las medidas necesarias para no incurrir en déficit, por el contrario, proyectar una situación de déficit alumbrará las medidas que sea necesario adoptar para rectificar el rumbo de los acontecimientos en los próximos ejercicios, siendo necesaria su corrección. El planteamiento general para las previsiones del escenario económico para los gastos e ingresos para el periodo 2021- 2024, y teniendo en cuenta la elevada incertidumbre motivado por eventuales rebrotes de la pandemia del Covid-19 que llevarían aparejadas medidas de contención, se ha tenido en cuenta las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, así como el programa de estabilidad 2021-2024 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas. Además, para los presupuestos aprobados para 2021 y teniendo en cuenta que las reglas fiscales se encuentran para este ejercicio suspendidas, se puede contemplar situaciones de necesidad de financiación en referencia la Regla de Gasto. En cuanto a los ingresos, de forma general, se tendrá en cuenta las medidas de diferimiento y aplazamiento de las obligaciones fiscales no previstas en sus presupuestos iniciales, así como la incidencia de la actividad económica que reducirá sensiblemente los ingresos motivados por la Pandemia del Covid-19. Por último, señalar que el escenario a plantear, en el actual contexto en que estamos viviendo, resulta muy complejo por el elemento de incertidumbre que introduce la duración de la crisis sanitaria producida por la Pandemia del Covid 19, por lo que al igual que en el escenario del año anterior, tendrá carácter excepcional. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.43 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2. CONTENIDO El marco de equilibrio económico que se desarrolla a continuación para el periodo 2021 / 2024 y teniendo en cuenta lo expuesto en el punto 3.1 persigue los siguientes objetivos:  Mejorar los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios.  Mejorar la actual capacidad de captar recursos tributarios.  Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios.  Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería y aplicando recursos a la amortización de la deuda.  Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO A) Ingresos Corrientes Las previsiones de ingreso que figuran en el “Escenario Económico” que se incluye a continuación, se han realizado a partir de las cifras reflejadas en el Presupuesto del ejercicio 2021, actualizándose en los siguientes ejercicios en función de la evaluación de las figuras tributarias con los detalles informativos que se incluyen en los anexos, teniendo en cuenta además las medidas de diferimiento y aplazamiento de las obligaciones fiscales no previstas en sus presupuestos iniciales, así como la incidencia de la actividad económica motivado por la Pandemia del Covid-19 Se plantea para el ejercicio 2021 mantener las previsiones realizadas por el Ayuntamiento, al considerar que éstos han trasladado a sus presupuestos iniciales la incidencia de los efectos de la tan mencionada Pandemia del Covid 19. Para el resto del marco temporal 2022-2024 se plantea un incremento del 1,6% porcentaje igual a la proyección que hace el Banco de España de evolución de precios para el año 2022. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.44 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Desde el punto de vista formal los conceptos del estado de ingresos constituyen meras previsiones, que no participan del carácter limitativo propio de las consignaciones de gastos. Los aspectos más destacables son los siguientes:  Tipos impositivos y tarifas. Presión fiscal Antes de comenzar a analizar las previsiones realizadas por la Corporación y las proyecciones de los ingresos, habría que indicar que se ha tenido en cuenta la actual situación económica, a la hora de proyectar las previsiones futuras, al menos en el marco temporal en que se mueve la presente auditoria. -Impuestos Directos: Para los ingresos por el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana, el tipo de gravamen que ha fijado el Ayuntamiento para el ejercicio de 2021 es del 0,4%, situándose la previsión para el mencionado ejercicio en 1. 050 miles de euros, lo que supone un decremento del 17,2% respecto a los derechos reconocidos del 2020. Para las previsiones del escenario económico se ha tenido en cuenta además del informe económico financiero del presupuesto, así como la configuración de los elementos tributarios que conforman el mencionado impuesto (tipo impositivo, las unidades contributivas así como el Real Decreto-ley 20/2017, de 29 de diciembre, por el que se prorrogan y aprueban diversas medidas tributarias y otras medidas urgentes en materia social), así como la Orden HAC/1257/2019, de 17 de diciembre, por la que se establece la relación de municipios a los que resultarán de aplicación los coeficientes de actualización de los valores catastrales que establezca la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2020 que aprueba la relación de municipios que cumplen los requisitos establecidos en el artículo 32.2 del texto refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario. Así para 2021 se plantea mantener la misma consignación prevista por la Corporación, proyectándose hasta 2024 incrementos del 1,6% anual de acuerdo con lo indicado en el punto 3.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes, pudiéndose obtener al final del marco temporal analizado la cifra de 1.101 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.45 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA La previsión que realiza la Corporación respecto al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, lo sitúa en 230 miles de euros, lo que supone un decremento del 24,8% respecto a los derechos reconocido del año 2020. Señalar que el Ayuntamiento aplica índices correctores fijos al alza sobre sus tarifas. Para la hipótesis de ingresos correspondiente a los años 2022-2024 se ha partido de la previsión que realiza la Corporación para 2021, incrementándose anualmente a razón del 1,6% de acuerdo con lo indicado en el punto 3.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes y manteniendo el actual marco de tarifas que tiene configurado el Ayuntamiento para este impuesto. Para el final del periodo analizado se podría alcanzar los 241 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre Actividades Económicas, su previsión para 2021 se cuantifica en 75 miles de euros, lo que supone un decremento respecto a los derechos reconocidos de 2020 de 20 miles de euros, cifra que disminuye en 11 miles de euros si lo comparamos con la recaudación neta. En la hipótesis de ingresos para el ejercicio de 2021 se mantiene respecto a la previsión realizada por el Ayuntamiento, incrementándose dicha previsión para los ejercicios 2022 al 2024 en un 1,6% pudiendo alcanzar el importe de 79 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, señalar en primer lugar que dicho Impuesto previsiblemente se verá modificado por el mandato del Tribunal Constitucional, que obliga a Hacienda a modificar la Ley de Haciendas Locales. No obstante, en la hipótesis de ingreso plasmada se toma como criterio para el 2021 la previsión realizada por el Ayuntamiento, aplicando para el resto del marco temporal 2022-2024 un incremento del 1,6% anual, manteniendo el mismo criterio que para resto de las figuras impositivas y todo ello en un contexto de mantenimiento del tipo impositivo y de los porcentajes anuales para determinar el incremento de valor aprobados por la Corporación. Para el año 2024 se podría alcanzar los 126 miles de euros. -Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sobre el que se aplica un tipo impositivo del 2,4%, sin que haya variado respecto al año anterior, se cuantifica por la Corporación para 2021 en 55 miles de euros, lo que supone un incremento respecto a los derechos reconocidos del año 2020 de 10 miles de euros. En la hipótesis planteada y manteniendo el tipo impositivo aplicado en el año anterior, se establece para 2021 mantener la previsión que realiza el Ayuntamiento, utilizando el mismo argumento expuesto en el punto 3.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.46 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Para el periodo 2022-2024 se plantea incrementar un 1,6% anual, pudiéndose alcanzar en 2024 el importe de 58 miles de euros. En lo que respecta a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (R.E.F.), la previsión realizada por la Corporación para 2021 es de 1.023 miles de euros, lo que supone un incremento de 260 miles de euros, respecto a los derechos reconocidos de 2020. En el escenario económico se plantea para el 2021, un incremento del 30% respecto a los derechos reconocidos del año 2020, atendiendo a las previsiones realizadas por el Cabildo Insular en el reparto del REF para dicha anualidad. En el escenario económico, para los ejercicios 2022 - 2024, se plantea un incremento del 6% anual para alcanzar en 2024 el mismo nivel de ingresos que los liquidados en 2019 antes de la Pandemia, pudiendo situarse al final de dicho periodo en 1.181 miles de euros. -Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Respecto a la hipótesis de este capítulo de ingresos, indicar que se ha establecido el mismo criterio que para el resto de las figuras impositivas manteniéndose para el año 2021 la misma previsión que realiza el Ayuntamiento, incrementándose para el resto del periodo analizado 2022-2024 un 1,6% anual. Dentro de las previsiones de ingresos del Capítulo III, cuyos importes hemos mantenido dentro del escenario, destacan: - Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua que se sitúa en 460 miles de euros y representará el 49,0% de los previsibles ingresos del capítulo. - Tasas por Servicio de Recogida de Basuras que se sitúa en 250 miles de euros y representará el 27,0% de los previsibles ingresos del capítulo. - Tasas por la Prestación de Servicios Públicos de Carácter Social y Preferente (Art. 31), con una previsión de 84 miles de euros representando el 9,0% del total de previsibles ingresos del capítulo. - Tasas por la Utilización Privativa o el Aprovechamiento Especial del Dominio Público Local (Art. 33) con una previsión de 73 miles de euros y que representarán el 7,7% de los previsibles ingresos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.47 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Las previsiones de ingresos por Tasas, Precios públicos y otros ingresos se cifran en 939 miles de euros, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2024 los 984 miles de euros. Las previsiones para 2021 de ingresos por los capítulos I a III se cifran en 3.506 miles de euros. Las proyecciones hasta el año 2024 colocan dichos ingresos en 3.818 miles de euros.  Transferencias corrientes Antes de comenzar a analizar las previsiones de este capítulo de ingresos, señalar respecto a la participación en los Tributos del Estado, que aquellos Ayuntamientos que como consecuencia de la aplicación del Real Decreto 4/2012, de 24 de febrero, no aprobaron un Plan de Ajuste o si éste fue rechazado por el Ministerio de Hacienda, verán disminuidas sus transferencias en el porcentaje que a los efectos se establezca para saldar las deudas con proveedores. También hay que señalar como nota importante respecto a estos ingresos, que los percibidos en 2020 no recogieron el impacto del Covid 19, por lo que la liquidación respecto a los mismos a efectuar en 2022 será negativa, por lo que, para ese ejercicio, se plantea un decremento del 8,9% según criterio de la AIReF. Para el año 2021 se plantea de acuerdo con los ingresos que se vienen percibiendo, un incremento del 2,5% respecto a los derechos liquidados en 2020, disminuyendo para el 2022 en un 8,9% y creciendo en un 2,5% para el resto del periodo. El importe planteado para el Fondo Canario de Financiación Municipal se ajusta a la previsión realizada por la Consejería de Presidencia, Justicia y Seguridad, manteniéndose invariable para los ejercicios 2022-2024, pudiendo situarse al final del período en 1.498 miles de euros. La evaluación de las denominadas Otras Transferencias (Otras Transferencias del Estado, Transferencias de la Comunidad Autónoma, Otras Transferencias de las Entidades Locales y Otros) se realiza de acuerdo con las previsiones presupuestarias de la Corporación para 2021, manteniéndose sin variación durante todo el periodo analizado. La participación de estos recursos en la estructura financiera de los municipios de Canarias ofrece alguna incertidumbre que el escenario económico ha intentado plasmar y de alguna manera ajustar a la situación actual. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.48 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. DRN 2020 DIF. PRESUP. 2021-REC. 2020 HIPÓTESIS DE INGRESOS 2019 2020 2020 2021 2021 2022 2023 2024 CRECIMIENTO AJUSTADO PREVISTO POBLACIÓN 5.690 5.821 IMPUESTO DE BIENES INMUEBLES NÚMERO DE UNIDADES RÚSTICAS 247 241 241 243 246 248 TIPO DE GRAVAMEN 0,65% 0,65% 0,65% 0,65% 0,65% 0,65% RECIBO MEDIO ( Euro / unidad contributiva ) 58 61 61 61 60 59 BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 2.204.537 2.269.153 2.269.153 2.269.153 2.269.153 2.269.153 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD RÚSTICA ( Euros ) 8.925 9.416 9.416 9.322 9.230 9.139 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros ) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 2.204.537 2.269.153 2.269.153 2.269.153 2.269.153 2.269.153 DEUDA TRIBUTARIA 14.329 14.749 14.749 14.749 14.749 14.749 ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI RÚSTICA 13.249 13.405 10.994 10.000 10.000 10.160 10.323 10.488 -3.405 -994 -25,4% -25,4% NÚMERO DE UNIDADES URBANAS 5.983 5.936 5.938 5.997 6.057 6.118 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD URBANA ( Euros ) 56.838 57.430 57.411 56.842 56.279 55.722 RECIBO MEDIO ( Euros / unidad contributiva ) 227.352 229.720 229.643 227.369 225.118 222.889 BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 340.061.063 340.904.686 340.904.686 340.904.686 340.904.686 340.904.686 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 340.061.063 340.904.686 340.904.686 340.904.686 340.904.686 340.904.686 TIPO DE GRAVAMEN 0,40% 0,40% 0,40% 0,40% 0,40% 0,40% DEUDA TRIBUTARIA 1.360.244 1.363.619 1.363.619 1.363.619 1.363.619 1.363.619 ALTAS ADICIONALES / DCHOS. EJERC. ANTERIORES ( Euros ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI URBANA 1.319.033 1.268.736 922.161 1.050.000 1.050.000 1.066.800 1.083.869 1.101.211 -218.736 127.839 -17,2% -17,2% INGRESOS INMUEBLES CARACTERÍSTICAS ESPECIALES 35.345 35.638 35.638 35.500 35.500 36.068 36.645 37.231 -138 -138 -0,4% -0,4% 1.- INGRESOS IBI ( Euros ) 1.367.627 1.317.780 968.793 1.095.500 1.095.500 1.113.028 1.130.836 1.148.930 -222.280 126.707 -16,9% -16,9% Nº MEDIO DE VEHÍCULOS 4.914 5.037 5.037 5.087 5.138 5.190 COEFICIENTE ÚNICO 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) 6,08% -24,78% 0,59% 0,59% 0,59% CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Vehículo ) 57,22 60,70 45,66 45,93 46,21 46,48 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) 44,02 46,69 35,12 35,33 35,54 35,75 COEFICIENTE MUNICIPAL ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 2.- INGR. IMP. VEH. TRACCIÓN MECÁNICA 281.193 305.753 250.004 230.000 230.000 233.680 237.419 241.218 -75.753 -20.004 -24,8% -24,8% Nº MEDIO DE CONTRIBUYENTES 84 88 88 89 90 91 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) 1.171,85 1.075,83 852,27 857,34 862,43 867,55 COEFICIENTE MUNICIPAL CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Contribuyente ) #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 3.- INGR. IMP. ACTIVIDADES ECONÓMICAS 98.435 94.673 85.695 75.000 75.000 76.200 77.419 78.658 -19.673 -10.695 -20,8% -20,8% 4.- INGR. INCREM. VALOR TERRENOS NAT. URBANA 91.165 161.550 161.550 120.000 120.000 121.920 123.871 125.853 -41.550 -41.550 -25,7% -25,7% 5.- OTROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! TOTAL INGRESOS CAPÍTULO I = ( 1 / 5 ) 1.838.420 1.879.755 1.466.042 1.520.500 1.520.500 1.544.828 1.569.545 1.594.658 -359.255 54.458 -19,1% -19,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.49 PREVISIONES INGRESOS DIF. PRESUP. 2021-DRN 2020 VAR.% PREV. 2021- VAR.% PRESUP. 2021-DRN 2020 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. DRN 2020 DIF. PRESUP. 2021-REC. 2020 HIPÓTESIS DE INGRESOS 2019 2020 2020 2021 2021 2022 2023 2024 6.- INGR. IMP. CONTRUCC. INSTAL. Y OBRAS 34.823 45.340 45.340 55.000 55.000 55.880 56.774 57.682 9.660 9.660 21,3% 21,3% 7.- RÉGIMEN ECONÓMICO Y FISCAL 1.162.781 762.574 762.574 1.023.000 991.346 1.050.827 1.113.876 1.180.709 260.426 260.426 34,2% 30,0% 8.- OTROS 63.424 64.438 64.438 0 0 0 0 0 -64.438 -64.438 -100,0% -100,0% TOTAL INGRESOS CAPITULO II = ( 6 / 8) 1.261.028 872.351 872.351 1.078.000 1.046.346 1.106.707 1.170.650 1.238.391 205.649 205.649 23,6% 19,9% Nº UNIDADES CONTRIBUTIVAS TIPO TARIFA MEDIA ( Euros año / Unidad Contributiva ) #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREM. TARIFA MEDIA ( % ) #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 9.- TASAS SERVICIO DE RECOGIDA DE BASURAS 138.209 413.655 252.683 250.000 250.000 254.000 258.064 262.193 -163.655 -2.683 -39,6% -39,6% NUM. M3 FACTURADOS PRECIO MEDIO DEL M3 #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREMENTO PRECIO MEDIO ( % ) #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES/FALLIDOS 10.- TASAS SERVICIO DE ABASTECIMIENTO DE AGUA 439.723 406.131 365.897 460.000 460.000 467.360 474.838 482.435 53.869 94.103 13,3% 13,3% 11.- TASAS SERVICIO DE ALCANTARILLADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 12. RESTO ART. 30 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 13.- SERV. PÚBLICOS CARÁCTER SOCIAL Y PREFERENTE (ART. 31) 87.245 55.843 54.660 84.200 84.200 85.547 86.916 88.307 28.357 29.540 50,8% 50,8% 14.- LICENCIAS URBANÍSTICAS -4.083 8.700 8.700 20.000 20.000 20.320 20.645 20.975 11.300 11.300 129,9% 129,9% 15. TASAS CÉDULA HABITABILIDAD Y 1º OCUPACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 16.- OTROS ART. 32 9.952 8.755 8.755 11.000 11.000 11.176 11.355 11.536 2.245 2.245 25,6% 25,6% 17.- TASAS UTIL. PRIV. O APROV. ESPECIAL DOMINIO PÚBLICO LOCAL (ART. 33) 71.023 65.996 65.996 72.500 72.500 73.660 74.839 76.036 6.504 6.504 9,9% 9,9% 18.- PRECIOS PÚBLICOS (ART. 34) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 19.- CONTRIBUCIONES ESPECIALES (ART. 35) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 20.- OTROS INGRESOS (ART. 39) 38.001 40.345 40.345 41.000 41.000 41.656 42.322 43.000 655 655 1,6% 1,6% 21.- RESTO CAPITULO III 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! TOTAL INGRESOS CAPÍTULO III = ( 9 / 21 ) 780.070 999.426 797.036 938.700 938.700 953.719 968.979 984.482 -60.726 141.664 -6,1% -6,1% 22.- PARTICIPACIÓN INGRESOS DEL ESTADO 986.913 1.026.978 1.026.978 882.000 1.052.652 958.966 982.940 982.940 -144.978 -144.978 -14,1% 2,5% 23.- OTRAS TRANSFERENCIAS DEL ESTADO 42.523 49.985 49.985 40.000 40.000 40.000 40.000 40.000 -9.985 -9.985 -20,0% -20,0% 24.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 1.505.336 1.342.717 1.342.717 1.490.000 1.497.543 1.497.543 1.497.543 1.497.543 147.283 147.283 11,0% 11,5% 25.- TRANSFERENCIAS COMUNIDAD AUTÓNOMA 435.992 443.566 389.646 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 -243.566 -189.646 -54,9% -54,9% 26.- TRANSFERENCIAS DEL CABILDO ( R. E. F ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 27.- OTRAS TRANSFERENCIAS ENT. LOCALES 628.117 481.546 481.546 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 -431.546 -431.546 -89,6% -89,6% 28.- OTROS 24.910 53.302 53.302 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 -35.302 -35.302 -66,2% -66,2% TOTAL INGRESOS CAPÍTULO IV ( 22 / 28 ) 3.623.791 3.398.093 3.344.173 2.680.000 2.858.196 2.764.509 2.788.484 2.788.484 -718.093 -664.173 -21,1% -15,9% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.50 PREVISIONES INGRESOS DIF. PRESUP. 2021-DRN 2020 VAR.% PREV. 2021- VAR.% PRESUP. 2021-DRN 2020 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA B) Gastos Corrientes Las previsiones para la gestión de los gastos corrientes en el marco previsional, parten de las previsiones de la entidad local y teniendo en cuenta la Ley 3/2021, de 12 de abril, por la que se adoptan medidas complementarias, en el ámbito laboral, para paliar los efectos derivados del COVID-19 así como las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, y el programa de estabilidad 2021-2024 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas. Además, para los presupuestos aprobados para 2021, y teniendo en cuenta que las reglas fiscales se encuentran para este ejercicio suspendidas, se puede contemplar situaciones de necesidad de financiación en referencia la Regla de Gasto.  Gastos de personal Los créditos iniciales señalados por la entidad para el año 2021 se cuantifican en 3.254 miles de euros, dotación que crece respecto a las obligaciones de 2020 en 147 miles de euros, 4,7 puntos porcentuales de aumento. No obstante, la proyección para 2021 se incrementa conforme a un 0,9% respecto a las obligaciones reconocidas de 2020, de acuerdo con la Ley 11/2020, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2021. Así en su art. 18. DOS establece que “En el año 2021, las retribuciones del personal al servicio del sector público no podrán experimentar un incremento global superior al 0,9 por ciento respecto a las vigentes a 31 de diciembre de 2020, en términos de homogeneidad para los dos períodos de la comparación, tanto por lo que respecta a efectivos de personal como a la antigüedad del mismo. Para el resto de las anualidades y ante la ausencia de un nuevo acuerdo marco retributivo, conforme al programa de estabilidad 2021-2024 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, señala que se ha previsto un crecimiento de las retribuciones del personal en línea con la evolución de precios. Según las proyecciones del banco de España el 2022 se podría alcanzar el 1,6%, proyectándose este mismo porcentaje durante el resto de anualidades. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.51 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Si esto se llevase a cabo al final del periodo analizado el gasto de personal podría ascender a 3.289 miles de euros, cifra que representaría un 49,6% del total del presupuesto para el ejercicio 2024. Todos los incrementos por encima de estas previsiones, deberían tener su cobertura presupuestaria mediante modificaciones de crédito, como consecuencia de Acuerdos y Convenios que garanticen su financiación, que el Ayuntamiento formalice con otros organismos públicos o privados y siempre que su aportación al mismo no provoque desequilibrios presupuestarios.  Compras de bienes y servicios Respecto a este capítulo de gastos habría que señalar que, en la medida que los ingresos corrientes se encuentran en franco retroceso, éstos deberían someterse a una política de ahorro que minorase la incidencia de la caída de los ingresos mencionados, intentando mantener la eficacia y eficiencia de los servicios a los que están asignados. No obstante, y como consecuencia de la actual crisis económica provocada por la Pandemia del Covid-19, y teniendo en cuenta que para el año 2021 se mantiene la suspensión de la Regla de Gasto, se plantea un incremento de gastos por encima de las previsiones iniciales de la Corporación. Las previsiones de la Entidad para el ejercicio de 2021, se cuantifican en 2.555 miles de euros, importe superior a las obligaciones reconocidas en el 2020 en 13,4 puntos porcentuales. De acuerdo con lo expuesto en el párrafo anterior y considerando que los gastos que se van a ocasionar para paliar las consecuencias de la Pandemia, se ha previsto que éste se sitúe en 2.632 miles de euros, igualándolo a las obligaciones reconocidas de 2020 más un incremento del 3%. En el escenario económico para el periodo 2022 - 2024 se prevé que crezca ligeramente en los ejercicios 2022 y 2023 y disminuya en el de 2024, pudiendo alcanzar la cifra de 2.570 miles de euros, lo que representaría el 38,8% del global del presupuesto para ese ejercicio. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.52 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Transferencias corrientes Antes de establecer un marco de gastos en este capítulo, y en cuanto a la situación económica, habría que incidir o comentar alguna directriz respecto a los mismos. Los Ayuntamientos están poniendo a disposición de sus vecinos más vulnerables ayudas de emergencia social, dando prioridad a estos gastos con el consecuente ajuste de créditos que en el mejor de los casos provocarán modificaciones a la baja de otros capítulos de gastos, y en el peor de los casos deudas de carácter extrajudicial. A todo ello se añade las ayudas que se están generado desde la Corporación para atender las devastadoras consecuencias que la Pandemia del Covid-19 está provocando entre la población más vulnerable. Las Transferencias Corrientes previstas en 2021 se sitúan en una línea descendente respecto a las obligaciones reconocidas en el 2020. Para este ejercicio se prevé un gasto de 333 miles de euros, situándose dicha previsión por debajo en 49,2 puntos porcentuales respecto a las obligaciones reconocidas en 2020. Respecto al gasto vinculado con emergencia social, las proyecciones realizadas en 2021 se sitúan por encima de la previsión realizada por el Ayuntamiento en un 20%, teniendo claro que se van a destinar recursos adicionales para atender los efectos de la pandemia del Covid-19. Para el resto del periodo analizado se plantea un incremento del 3% para 2022, y un 3,2% para las anualidades 2023 y 2024, respectivamente. Así, el importe global previsto asciende a 380 miles de euros, importe que representaría un 5,7% del previsible presupuesto de gastos del 2024. En cuanto a los créditos no vinculados con emergencia social, en la hipótesis de gastos realizada se plantea variar a la baja la previsión presupuestaria, de manera que se mantenga la misma previsión que realiza el Ayuntamiento para el capítulo. Para el resto del período analizado 2022-2024, se proyecta la misma previsión que la realizada para el ejercicio 2021, con un claro criterio de prudencia. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.53 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA OBLIG.REC. OBLIG.REC. PAGOS LIQ. PRESUP. 2021-ORN 2020 HIPÓTESIS DE GASTOS 2019 2020 2020 2021 2021 2022 2023 2024 CAPITULO I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.175.116 3.107.604 3.107.374 3.254.480 3.135.573 3.185.742 3.236.714 3.288.501 146.876 147.106 4,7% 0,9% Emergencia Social 49.750 59.700 61.491 81.168 107.142 49.750 49.750 #¡DIV/0! #¡DIV/0! Otras transferencias 282.850 272.900 272.900 272.900 272.900 282.850 282.850 #¡DIV/0! #¡DIV/0! CAPITULO IV.- TRANSF. CORRIENTES ( Euros ) 397.175 654.607 654.232 332.600 332.600 334.391 354.068 380.042 -322.007 -321.632 -49,2% -49,2% CAPITULO VI .- INVERSIONES REALES ( Euros ) 848.941 432.343 382.974 249.900 249.900 207.000 254.000 360.000 -182.443 -133.074 -42,2% -42,2% CAPITULO VII .- TRANSF. CAPITAL ( Euros ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0!  Carga financiera Respecto a la carga financiera, habría que señalar que, los aplazamientos y fraccionamientos de los gastos derivados de convenios o sentencias judiciales con otras entidades públicas o privadas, deben tratarse desde el punto de vista presupuestario como deuda, con sus consiguientes costes financieros, siempre que se trate de aplazamiento y fraccionamientos de gastos de inversión, de acuerdo con el art.49 aparatado 1º y 2º c) del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Además, este tipo de operaciones estará sujeto a los requisitos, en cuanto a su autorización, establecidos en el apartado 7 del art. 53 del mencionado Texto Legal. La carga financiera del Ayuntamiento de Breña Baja (Capítulos III y IX de la estructura presupuestaria de gastos) tiene una previsión inicial en el ejercicio 2021 de 7 miles de euros, no teniendo intención la Corporación de concertar nuevo endeudamiento durante el año 2021. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.54 PREVISIONES DE GASTOS DIF. PRESUP. VAR.% PRESUP. DIF. PRESUP. VAR. % PREV. 2021-ORN 2020 2021-PAGOS 2020 2021- ORN 2020 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Las previsiones realizadas en la hipótesis de gastos se ajustan a las consignadas por la Entidad para el 2021. La carga financiera se sitúa para el final del periodo analizado en 7 miles de euros cantidad que representa un 0,1% del total del previsible presupuesto de 2024. El nivel de carga financiera respecto a los ingresos corrientes de sitúa para el 2021 en el 0,11%, evolucionando manteniéndose en todo el periodo analizado. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.55 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO LIQUID. LIQUID. 2019 2020 2021 2022 2023 2024 1.- SALDO DE CRÉDITOS TESORERÍA ( A 1 / I ) 0 0 0 0 0 2.- DEVOLUCIÓN DE OPERACIONES TESORERÍA 0 0 0 0 3.- DISPOSICIÓN DEUDA NUEVA 4.- DEVOLUCIÓN DEUDA NUEVA 0 5.- SALDO TOTAL A 31/ XII 0 0 0 0 0 0 6.- TIPO MEDIO INTERÉS OP. TESORERÍA 7.- INTERESES DEUDA MEDIA TESORERÍA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO LIQUID. LIQUID. 2019 2020 2021 2022 2023 2024 8.- SALDO PRESTAMOS A LARGO PLAZO ( A 1 / I ) 0 0 0 0 0 I.- DEUDA SUSCRITA PREVISIONES 9.- DEUDA ADICIONAL DIRECTA 10.- AMORTIZACIÓN DEUDA DIRECTA A L / P 11.- INTERESES DEUDA DIRECTA A L / P 12.- ANUALIDAD DEUDA DIRECTA 0 0 0 0 0 0 13.- DEUDA ADICIONAL CABILDO 14.- AMORTIZACIÓN DEUDA CABILDO 15.- INTERESES DEUDA CABILDO 16.- ANUALIDAD DEUDA CABILDO 0 0 0 0 0 0 17.- OTROS GASTOS FINANCIEROS 5.947 6.966 7.000 7.000 7.000 7.000 LIQUID. LIQUID. 2019 2020 2021 2022 2023 2024 II.- DEUDA A SUSCRIBIR PREVISIONES 18.- NECESIDADES ENDEUDAMIENTO ( NUEVOS PRESTAMOS ) 0 0 0 0 19.- REAL DECRETO 4/2012/REAL DECRETO 7/2012 FFPP TIPO INTERÉS PLAZO CUOTA ANUAL 20.- TOTAL AMORTIZACIONES NUEVA DEUDA 21.- TOTAL INTERESES NUEVA DEUDA 22.- SALDO VIVO NUEVA DEUDA L / P ( 31 / X I I ) 0 0 0 0 III.- DEUDA SUSCRITA Y A SUSCRIBIR ( A 31 / XII ) 23.- TOTAL AMORTIZACIONES = (10+14+20) 0 0 0 0 0 0 24.- TOTAL INTERESES = (7+11+15+17+21) 5.947 6.966 7.000 7.000 7.000 7.000 25.- TOTAL CARGA FINANCIERA = (23+24) 5.947 6.966 7.000 7.000 7.000 7.000 26.- TOTAL SALDO VIVO DEUDA L / P ( A 31 / XII ) 0 0 0 0 0 0 CARGA FINANCIERA/PREVISIONES INICIALES GASTOS 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% INGRESOS CORRIENTES 6.363.741 6.369.763 6.497.658 6.606.015 CARGA FINANCIERA 7.000 7.000 7.000 7.000 CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.56 PREVISIONES AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Fondo de Contingencia y otros imprevistos La dotación de este Fondo debe realizarse, dentro del límite de gasto no financiero fijado, con el que se han de atender las necesidades de carácter no discrecional y no prevista en el momento inicial que puedan presentarse a lo largo del año. Obligatoriamente han de incluir en sus presupuestos las Entidades Locales del ámbito subjetivo de los artículos 111 y 135 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. No obstante, las entidades locales no incluidas en aquel ámbito subjetivo aplicarán este mismo criterio en el caso de que aprueben la dotación de un Fondo de contingencia con la misma finalidad citada. Esta Corporación, según la información remitida, no dota Fondo de Contingencia. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.57 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO En línea con la excepcionalidad de las circunstancias derivadas del efecto del Covid-19 y para presentar un escenario, en la medida de lo posible, equilibrado, las previsiones se realizarán partiendo de las contestaciones señalas por la entidad en el Cuestionario remitido al efecto y ajustadas en función de las hipótesis establecidas y medidas descritas anteriormente, por lo que sería conveniente que el importe global de los proyectos de inversión en el período 2021/2024 se mantuviera en los límites propuestos. Las previsiones realizadas en el escenario económico para 2021 ascienden a 250 miles de euros, manteniéndose respecto a la prevista inicialmente por la Corporación. Dicho gasto está financiado por las Transferencias de Capital, y el Ahorro Neto previsto en el ejercicio. Para el periodo 2022-2024 se plantea un nivel de inversión de 821 miles de euros, cuya fuente de financiación será el previsible Ahorro Neto que se genere. Con la entrada en vigor de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013, modificó de forma indefinida la disposición adicional decimocuarta del Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público, de tal forma que Las Entidades Locales y sus entidades dependientes clasificadas en el sector Administraciones Públicas, de acuerdo con la definición y delimitación del Sistema Europeo de Cuentas, que liquiden el ejercicio inmediato anterior con ahorro neto positivo, calculado en la forma que establece el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar nuevas operaciones de crédito a largo plazo para la financiación de inversiones, cuando el volumen total del capital vivo no exceda del 75 por ciento de los ingresos corrientes liquidados o devengados según las cifras deducidas de los estados contables consolidados con sujeción, en su caso, al Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y a la Normativa de Estabilidad Presupuestaria. Las Entidades Locales que tengan un volumen de endeudamiento que, excediendo al citado en el párrafo anterior, no supere al establecido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar operaciones de endeudamiento previa autorización del órgano competente que tenga atribuida la tutela financiera de las entidades locales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.58 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Las entidades que presenten ahorro neto negativo o un volumen de endeudamiento vivo superior al recogido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, no podrán concertar operaciones de crédito a largo plazo. Los principales proyectos de inversión en 2021 se centran entre otras; Inversión nueva en infraestructuras y bienes destinados a uso general por importe de 40 miles de euros y Inversión nueva asociado al funcionamiento operativo de los servicios por valor de 119 miles de euros. PREVISIÓN SOBRE INVERSIONES Y SU COBERTURA INVERSIONES AÑO ( EUROS ) TRANSFER. ENAJENACIÓN AHORRO C.E. Y OTROS DEUDA CAPITAL INVERSIONES NETO ( * * ) FINANCIERA ( * ) 2021 249.900 182.000 67.900 2022 207.000 207.000 2023 254.000 254.000 2024 360.000 360.000 TOTAL 1.070.900 182.000 0 888.900 0 0 ( * ) Obligaciones a reconocer por Capítulo VI , VII ( ** ) Contribuciones Especiales FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.59 COBERTURA FINANCIERA ( Euros ) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA A pesar de lo señalado, se recomienda que los niveles de inversión se reduzcan en la medida que los ingresos de capital o el ahorro neto líquido generado sean inferiores a las previsiones establecidas. De igual modo, los programas de inversión anuales podrían superar los límites propuestos siempre que concurra/n alguna/s de las siguientes circunstancias: FINANCIACIÓN DE INVERSIÓN 100% 67.900 80% 0 207.000 60% 182.000 40% 20% 0 0 0 0 0 0 0% 2021 2022 2023 2024 AÑO  Obtención de un volumen de ahorro neto anual superior al previsto en el Marco de Equilibrio Económico en los siguientes ejercicios.  Captación de recursos adicionales vía transferencias de capital cuya cofinanciación no genere nuevos desequilibrios.  Captación de recursos procedentes de la enajenación del patrimonio municipal u otras causas excepcionales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.60 254.000 360.000 RECURSOS AYTO. DEUDA FINANCIERA TRANSF.CAPITAL AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCION DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. El cuadro del calendario previsto de la evolución interanual de cobros y pagos, establece la previsión de evolución del remanente de tesorería de la entidad en el periodo estudiado en las presentes proyecciones económicas para los ejercicios 2021-2024. √ El saldo neto pendiente de cobro, consolidando las provisiones de insolvencias calculadas según los criterios de la Ley 3/1999 no podrá ser recuperado en el periodo analizado. Durante el ejercicio 2021 se prevé cobrar 205 miles de euros, cifra equivalente a aplicar al saldo neto pendiente de cobro del ejercicio 2020, el porcentaje de derechos recaudados de ejercicios cerrados del año 2020. Para el resto del periodo 2022-2024 se aplicará el mismo porcentaje sobre el saldo neto pendiente de cobro del ejercicio anterior. √ Las deudas a corto plazo, constituidas por las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados, así como los gastos que hay que atender por estar afectados a financiación externa, se podrán cancelar en su totalidad durante el periodo 2021-2024. Además, resulta pendiente los saldos de acreedores por operaciones no presupuestarias que corresponden a los saldos de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, seguridad social, etc. que la propia ejecución del presupuesto genera al finalizar cada ejercicio económico. √ El remanente de tesorería obtenido a 31.12.2020 en función a los criterios de la Ley 3/1999, se situó en posiciones positivas respecto a los ingresos corrientes cifrándose en 4.772 miles de euros. Durante el 2021 lograría obtener un remanente cifrado en 5.109 miles de euros, manteniéndose durante todo el periodo analizado. En general, si la previsión que se señala en el marco de equilibrio para los próximos ejercicios se cumpliese, las finanzas de la entidad no se verán comprometidas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.61 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CALENDARIO PARA LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO PLAZO A 1 / 1 /2021 2021 2022 2023 2024 EXISTENCIAS EN CAJA 1.1 69.109 108.843 DERECHOS PTES. COBRO CERRADOS 204.860 178.929 156.281 136.500 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS DE CAJA 188.792 0 0 0 462.761 287.772 156.281 136.500 TOTAL 2021 2022 2023 2024 DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 287.771 287.771 OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. DE PAGO CERRADOS 174.990 462.761 287.771 0 0 TOTAL EXCEDENTE DE TESORERÍA 0 0 156.281 136.500 LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTO (LEY 3/1999) EXISTENCIAS EN CAJA 2.868.160 DERECHOS PTES. COBRO TOTALES 1.249.688 PROVISIÓN INSOLVENCIAS SALDO NETO DE DERECHOS PTES. DE COBRO DEUDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS COBROS REALIZADOS PENDIENTE DE APLICACIÓN DEFINITIVA RECURSOS DISPONIBLES OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. PAGO TOTALES ACREEDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA PAGOS REALIZADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA DEUDA A CORTO PLAZO REMANENTE DE TESORERÍA DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA DEUDA A CORTO Y DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.62 ORIGEN INGRESOS APLICACIÓN FONDOS SALDOS PENDIENTES A 31/12 A 1 / 1 / 2021 2021 2022 2023 2024 4.635.561 4.566.452 4.457.609 4.613.890 4.750.390 1.618.472 1.413.613 1.234.684 1.078.402 941.903 215.724 215.724 215.724 215.724 215.724 148.268 6.321.490 6.195.789 5.908.017 5.908.017 5.908.017 0 0 0 0 0 174.990 0 0 0 0 799.171 799.171 799.171 799.171 799.171 575.543 287.771 0 0 0 0 1.549.704 1.086.942 799.171 799.171 799.171 4.771.786 5.108.846 5.108.846 5.108.846 5.108.846 0 0 0 0 0 1.549.704 1.086.942 799.171 799.171 799.171 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.3. SITUACIÓN FUTURA La previsión de evolución de los indicadores de saneamiento económico- financiero, según los criterios señalados en la Ley del Fondo para los ejercicios 2021/2024, según las hipótesis de partida anteriormente enunciadas y que tratan de recoger los posibles efectos de la pandemia, es la siguiente: - Ahorro neto: disminuiría en el 2021 respecto al obtenido en el 2020 en 21,8puntos porcentuales, por lo que el objetivo sobre este ratio no se vería cumplido. Esta situación de incumplimiento se mantiene durante todo el periodo analizado. - Endeudamiento: se situaría en el 2021 en un 0,0% porcentaje por debajo del límite establecido para esta magnitud. - Su evolución durante el periodo 2022-2024 se mantendrá en el mismo porcentaje. - Remanente de tesorería: se situaría durante el periodo analizado en un nivel elevado respecto a los ingresos corrientes, pudiendo alcanzar en el 2021 el 91%, manteniéndose en porcentajes altos durante el periodo analizado, porcentajes superiores a los exigidos en la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. La valoración final que podría realizarse respecto del Marco de Equilibrio es que el Ayuntamiento de Breña Baja tendrá problemas para cumplir con el indicador de Ahorro Neto señalado en la Ley 3/1999, en el periodo 2020-2023. El resto de los indicadores obtienen valores superiores a los exigidos por la Ley del Fondo. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.63 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO DE RATIOS ( DECRETO 102/1997 ) A los efectos comparativos, la situación futura conforme a los indicadores contenidos en la normativa anterior a la Ley 3/1999, de 4 de febrero (Decreto 102/1997, de 26 de junio y Decreto 49/1998, de 17 de abril) LIQUID. LIQUID. PRESUP. SALUD 2019 2020 2021 2021 2022 2023 2024 FINANCIERA AHORRO BRUTO PRESUPUESTARIO / INGRESOS CORRIENTES -2,42% -3,01% 1,09% 4,03% 3,25% 3,91% 5,45% >10 RATIOS DE SALUD FINANCIERA AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES -2,42% -3,01% 1,09% 4,03% 3,25% 3,91% 5,45% > 5 ENDEUDAMIENTO L/ P INGRESOS CORRIENTES ( a 31 / XII ) 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% <70 OPERAC. TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% <10 DEUDA CON PROVEEDORES >1AÑO / INGRESOS CORRIENTES 0,74% 0,03% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% <15 CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES 0,08% 0,10% 0,11% 0,11% 0,11% 0,11% 0,11% <20 OTROS INDICADORES DEUDA A C/P INGRESOS CORRIENTES 20,53% 21,68% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% REMANENTE REAL TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 46,19% 63,51% 82,17% 80,28% 80,20% 78,63% 77,34% REMUNERACIONES DE PERSONAL / INGRESOS CORRIENTES 42,32% 43,47% 52,35% 49,27% 50,01% 49,81% 49,78% REMUNERACIONES DE PERSONAL / GASTOS CORRIENTES 51,38% 51,60% 52,92% 51,34% 51,69% 51,84% 52,65% DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA / GASTOS TOTALES 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% CUADRO DE RATIOS ( DECRETO 49/1998 ) LIQUID. LIQUID. PRESUP. SALUD RATIOS DE SALUD FINANCIERA 2019 2020 2021 2021 2022 2023 2024 FINANCIERA AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES ( * ) -3,02% -3,71% -30,08% -25,50% -26,49% -24,87% -22,27% >10% GESTIÓN RECAUDATORIA 86,49% 83,58% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% >72% ENDEUDAMIENTO L / P INGRESOS CORRIENTES ( A 31 / X II ) 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% <70% REMANENTE DE TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 62,33% 83,00% 104,52% 101,53% 101,41% 98,81% 96,72% > 1% ( * ) Ingresos Corrientes deducidas contribuciones especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. CUADRO DE RATIOS ( LEY 3/ 1999 ) LIQUID. LIQUID. PRESUP. SALUD RATIOS DE SALUD FINANCIERA 2019 2020 2021 2021 2022 2023 2024 FINANCIERA AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES ( * ) -3,02% -3,7% -30,1% -25,5% -26,5% -24,9% -22,3% >6% -21,8% ENDEUDAMIENTO L / P INGRESOS CORRIENTES ( A 31 / X II ) 0,00% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% <70% 0,0% REMANENTE DE TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 54,26% 74,8% 93,4% 91,0% 92,0% 90,4% 88,7% >1% 16,2% ( * ) Ingresos Corrientes deducidas contribuciones especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.64 PREVISIONES PREVISIONES PREV. 2021 - LIQ 2020 PREVISIONES AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.65 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA REVISIÓN MARCO EQUILIBRIO ECONÓMICO DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. CAPÍTULOS DE INGRESOS 2019 2020 2019 2020 2021 2021 2022 2023 2024 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 2.701.007 2.514.246 537.754 318.243 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.838.420 1.879.755 1.466.010 1.466.042 1.520.500 1.520.500 1.544.828 1.569.545 1.594.658 -19,1% -19,1% 23,2% 24,1% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.261.028 872.351 1.261.028 872.351 1.078.000 1.046.346 1.106.707 1.170.650 1.238.391 19,9% 23,6% 15,9% 18,7% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 780.070 999.426 628.433 797.036 938.700 938.700 953.719 968.979 984.482 -6,1% -6,1% 14,3% 14,9% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.623.791 3.398.093 3.623.791 3.344.173 2.680.000 2.858.196 2.764.509 2.788.484 2.788.484 -15,9% -21,1% 43,5% 42,1% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 577.849 530.501 577.849 530.501 182.000 182.000 0 0 0 -65,7% -65,7% 2,8% 0,0% VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 3.400 2.400 2.600 267 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 733,3% 733,3% 0,3% 0,3% IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% Operaciones de Endeudamiento a L/P #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS ( CAP. I / III ) 3.879.518 3.751.533 3.355.471 3.135.429 3.537.200 3.505.546 3.605.254 3.709.174 3.817.532 -6,6% -5,7% 53,4% 57,6% OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / V ) 7.503.309 7.149.626 6.979.262 6.479.602 6.217.200 6.363.741 6.369.763 6.497.658 6.606.015 -11,0% -13,0% 96,9% 99,7% TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 8.084.558 7.682.527 7.559.711 7.010.370 6.419.200 6.565.741 6.389.763 6.517.658 6.626.015 -14,5% -16,4% 100,0% 100,0% TOTAL GENERAL ( 0 - IX ) 10.785.565 10.196.773 8.097.465 7.328.612 6.419.200 6.565.741 6.389.763 6.517.658 6.626.015 -35,6% -37,0% 100,0% 100,0% PREVISIONES GASTOS CAPÍTULOS DE GASTOS OBL. LIQ. OBL. LIQ. PAGO. LIQ. PAGOS. LIQ. PRESUP. 2019 2020 2019 2020 2021 2021 2022 2023 2024 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 288.843 199.460 233.457 197.543 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.175.116 3.107.604 3.174.482 3.107.374 3.254.480 3.135.573 3.185.742 3.236.714 3.288.501 0,9% 4,7% 49,2% 49,6% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 2.601.049 2.253.173 2.522.027 2.130.075 2.555.220 2.631.876 2.635.631 2.645.876 2.570.472 16,8% 13,4% 41,3% 38,8% III.- GASTOS FINANCIEROS 5.947 6.966 5.947 6.966 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 0,5% 0,5% 0,1% 0,1% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 397.175 654.607 394.425 654.232 332.600 332.600 334.391 354.068 380.042 -49,2% -49,2% 5,2% 5,7% V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 0 0 0 0 0 VI.- INVERSIONES REALES 848.941 432.343 733.170 382.974 249.900 249.900 207.000 254.000 360.000 -42,2% -42,2% 3,9% 5,4% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 3.400 2.400 3.400 2.400 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 733,3% 733,3% 0,3% 0,3% IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% IX.I Refinanciación y otros 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% IX.II Operaciones de Endeudamiento a L/P 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / IV + IX.II ) 6.179.288 6.022.350 6.096.882 5.898.647 6.149.300 6.107.049 6.162.764 6.243.658 6.246.015 1,4% 2,1% 95,8% 94,3% TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 7.031.629 6.457.092 6.833.452 6.284.021 6.419.200 6.376.949 6.389.764 6.517.658 6.626.015 -1,2% -0,6% 100,0% 100,0% REMANENTE DE TESORERÍA 3.466.038 4.540.982 5.108.846 5.108.846 5.108.846 5.108.846 5.108.846 REMANENTE TESORERÍA DECRETO 49/1998 3.738.369 4.819.490 4.940.826 4.940.826 4.940.825 4.940.825 4.940.826 REMANENTE DE TESORERÍA SEGÚN LEY 3/1999 3.684.567 4.771.786 5.108.846 5.108.846 5.108.846 5.108.846 5.108.846 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS 1.052.929 1.225.434 726.259 726.349 0 188.792 0 0 0 ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA TOTAL CAP I A VII INGRESOS 6.545.741 6.369.763 6.497.658 6.606.015 TOTAL CAP I A VII GASTOS 6.356.949 6.369.764 6.497.658 6.606.015 CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN 188.792 0 0 0 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.66 ( EUROS ) VARIAC. (%) PREV. 2021- DCHOS. 2020 VARIAC. (%) PRESUP. 2021- PREVISIONES INGRESOS PESO (%) SOBRE PESO (%) SOBRE TOTAL 2024 TOTAL 2021 DCHOS. 2020 VARIAC. (%) PREV. 2021- OBLIG. 2020 VARIAC. (%) PRESUP. 2021- PESO (%) SOBRE PESO (%) SOBRE TOTAL 2024 TOTAL 2021 OBLIG. 2020 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA MAGNITUDES PRINCIPALES ( Euros ) LIQUID. LIQUID. PRESUPUESTO 2019 2020 2021 2021 2022 2023 2024 1.- INGRESOS CORRIENTES (CAP. I / V ) * 7.503.309 7.149.626 6.217.200 6.363.741 6.369.763 6.497.658 6.606.015 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0 0 2.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 1.505.336 1.342.717 1.490.000 1.497.543 1.497.543 1.497.543 1.497.543 3.- INGRESOS CORRIENTES ( CAP. I / V ) ** 5.997.973 5.806.908 4.727.200 4.866.198 4.872.220 5.000.114 5.108.472 4.- RECAUDACIÓN LIQUIDA ( CAP. I, II, Y III ) 3.355.471 3.135.429 5.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS ( CAP. I + II + IV ) 6.173.341 6.015.384 6.142.300 6.100.049 6.155.764 6.236.658 6.239.015 6.- GASTOS FINANCIEROS 5.947 6.966 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.- AHORRO BRUTO PRESUPUESTARIO = ( 1 - 5 - 6 ) -181.315 -215.442 67.900 256.692 207.000 254.000 360.000 8.- AMORT. FINANC. DEUDA LARGO 0 0 0 0 0 0 0 9.- AHORRO NETO = ( 7 - 8 ) -181.315 -215.442 67.900 256.692 207.000 254.000 360.000 10.- SALDO VIVO OP. DE TESORERÍA ( A 31 / XII ) 0 0 0 0 0 0 0 11.- DEUDA FINANCIERA ( 31 / XII ) 0 0 0 0 0 0 0 12.- CARGA FINANCIERA ( 31/ XII ) 5.947 6.966 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 13.- DEUDA PROVEEDORES (Criterio Decreto 102/1997) >1AÑO 55.386 1.918 0 0 0 0 0 14.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 0 0 15.- TOTAL DEUDA A C/P (Incluida la Deuda Extrapresupuestaria) 1.540.697 1.549.704 0 0 0 0 0 16.- REMANENTE DE TESORERÍA 3.466.038 4.540.982 5.108.846 5.108.846 5.108.846 5.108.846 5.108.846 17.- REMANENTE DE TESORERÍA (decreto 49 /1998) 3.738.369 4.819.490 4.940.826 4.940.826 4.940.825 4.940.825 4.940.826 18 .- REMANENTE TESORERÍA LEY 3/ 1999 3.684.567 4.771.786 5.108.846 5.108.846 5.108.846 5.108.846 5.108.846 Provisión Insolvencias según la Ley 3/ 1999 1.249.688 * Deducidas Contribuciones Especiales ** Deducidas Contribuciones Especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.67 PREVISIONES AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 5. ANEXOS FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.68 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CÁLCULO DE LA ESTIMACIÓN DEL SALDO DE DUDOSO COBRO SEGÚN LEY 3/1999 CAPÍTULOS DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31/ XII / 2020 ( EUROS ) 2015 Y ANT. 2016 2017 2018 2019 2020 CAPITULO I 736.289 169.531 181.216 232.216 241.308 413.713 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Ingresos Estimados 36.814 50.859 108.730 232.216 241.308 413.713 CAPITULO I I 101.734 0 0 0 0 0 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Ingresos Estimados 5.087 0 0 0 0 0 CAPITULO I I I 254.726 18.874 19.242 25.272 23.728 202.390 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 254.210 18.874 19.242 25.272 23.728 202.390 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Contribuciones especiales 0 0 0 0 0 0 Otros conceptos 516 0 0 0 0 0 Ingresos Estimados 13.226 5.662 11.545 25.272 23.728 202.390 TOTAL CAPÍTULOS ( I / III ) 1.092.749 188.404 200.458 257.488 265.037 616.104 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / III ) 55.127 56.521 120.275 257.488 265.037 616.104 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / III ) 1.037.622 131.883 80.183 0 0 0 CAPITULO I V 1.613 0 56.251 127.033 0 53.920 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 1.613 0 56.251 127.033 0 53.920 CAPITULO V 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / V ) 1.094.362 188.405 256.709 384.522 265.037 670.024 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / V ) 56.740 56.522 176.526 384.522 265.037 670.024 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / V ) 1.037.622 131.883 80.183 0 0 0 CAPITULO V I 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 CAPITULO V I I 0 5.931 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 5.931 0 0 0 0 CAPITULO V I I I 0 505 0 533 0 2.133 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 505 0 533 0 2.133 CAPITULO I X 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( VI / IX ) 0 6.436 0 533 0 2.133 ESTIM. INGR. COBRABLES CAP. ( VI / IX ) 0 6.436 0 533 0 2.133 ESTIM. DUDOSO COBRO CAP. ( VI / IX ) 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / IX ) 1.094.362 194.841 256.709 385.055 265.037 672.157 2.868.160 TOTAL INGR. ESTIMADOS COBRABLES CAP. ( I / IX ) 56.740 62.958 176.526 385.055 265.037 672.157 1.618.472 TOTAL ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / IX ) 1.037.622 131.883 80.183 0 0 0 1.249.688 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.69 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CÁLCULO DE LA ESTIMACIÓN DEL SALDO DE DUDOSO COBRO SEGÚN DECRETO 49/1998 DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31/ XII / 2020 ( EUROS ) CAPÍTULOS 2015 Y ANT. 2016 2017 2018 2019 2020 CAPITULO I 736.289 169.531 181.216 232.216 241.308 413.713 % COBRABLE 0,05 0,5 0,65 1 1 1 Ingresos Estimados 36.814 84.765 117.790 232.216 241.308 413.713 CAPITULO I I 101.734 0 0 0 0 0 % COBRABLE 0,05 0,5 0,65 1 1 1 Ingresos Estimados 5.087 0 0 0 0 0 CAPITULO I I I 254.726 18.874 19.242 25.272 23.728 202.390 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 254.210 18.874 19.242 25.272 23.728 202.390 % COBRABLE 0,05 0,5 0,65 1 1 1 Contribuciones especiales 0 0 0 0 0 0 Otros conceptos 516 0 0 0 0 0 Ingresos Estimados 13.226 9.437 12.507 25.272 23.728 202.390 TOTAL CAPÍTULOS ( I / III ) 1.092.749 188.404 200.458 257.488 265.037 616.104 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / III ) 55.127 94.202 130.298 257.488 265.037 616.104 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / III ) 1.037.622 94.202 70.160 0 0 0 CAPITULO I V 1.613 0 56.251 127.033 0 53.920 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 1.613 0 56.251 127.033 0 53.920 CAPITULO V 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / V ) 1.094.362 188.405 256.709 384.522 265.037 670.024 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / V ) 56.740 94.202 186.549 384.522 265.037 670.024 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / V ) 1.037.622 94.202 70.160 0 0 0 CAPITULO V I 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 CAPITULO V I I 0 5.931 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 5.931 0 0 0 0 CAPITULO V I I I 0 505 0 533 0 2.133 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 505 0 533 0 2.133 CAPITULO I X 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( VI / IX ) 0 6.436 0 533 0 2.133 ESTIM.INGR.COBRABLES CAP. ( VI / IX ) 0 6.436 0 533 0 2.133 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( VI / IX ) 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / IX ) 1.094.362 194.841 256.709 385.055 265.037 672.157 2.868.160 TOTAL INGR.ESTIMADOS COBRABLES CAP. ( I / IX ) 56.740 100.639 186.549 385.055 265.037 672.157 1.666.176 TOTAL ESTIM. DUDOSO COBRO CAP. ( I / IX ) 1.037.622 94.202 70.160 0 0 0 1.201.984 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2021 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.70