AUDITORÍA DE GESTIÓN EJERCICIO 2021 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA ÍNDICE ANTECEDENTES ................................................................................................................................................................ 2 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2021 ...................................................................................................................... 3 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2021....................................................................................................................... 31 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2022 / 2025 ........................ 39 3.1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................................ 39 3.2. CONTENIDO .............................................................................................................................................................. 41 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO ..................................... 41 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO ................................ 55 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. ........................... 58 3.3. SITUACIÓN FUTURA................................................................................................................................................. 60 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO .................................................................................................................. 62 5.- ANEXOS ....................................................................................................................................................................... 65 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.1 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA ANTECEDENTES 1.- La información utilizada para elaborar los estudios económicos contenidos en el presente informe, referida a la Liquidación del Presupuesto a 31 de Diciembre de 2021, ha sido proporcionada por el Ayuntamiento de acuerdo con la Orden 7 de marzo de 2022, de la Consejería de Presidencia, Justicia y Seguridad del Gobierno de Canarias. 2.- El trabajo se ha realizado de acuerdo con las especificaciones técnicas contenidas en los pliegos del concurso convocado por la Viceconsejería de Administraciones Públicas y Transparencia, que servirán de base para determinar el cumplimiento de los indicadores de saneamiento económico-financiero, así como, los condicionantes de la cuantía de libre disposición, lo que, a su vez, determinará los recursos que reciba el Ayuntamiento del Fondo Canario de Financiación Municipal correspondiente al ejercicio 2022. 3.- El contenido del documento sigue las previsiones contenidas de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal. No obstante, a efectos comparativos, se han evaluado también los resultados que se derivarían de la aplicación de las prescripciones de los Decretos 102/1997 y 49/1998 a los datos económicos del ejercicio 2020. 4.- El artículo 81 de la Ley 6/2021, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2022, establece determinadas medidas para las auditorías de gestión de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2021. 5.-Tras la entrada en vigor de la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, se debe considerar en relación a las Sociedades Mercantiles en que concurran las circunstancias señaladas en dicha Ley que podrán incurrir en causas de corrección o disolución. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.2 SEPTIEMBRE 2022 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2021 Una vez realizado el cierre del ejercicio económico de 2021 del Ayuntamiento de Breña Baja, y determinadas por dicha Corporación las magnitudes principales, éstas han sido utilizadas para calcular los indicadores de salud financiera que la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal establece. La variación experimentada por los citados indicadores nos señala una mejora respecto a los obtenidos en el ejercicio anterior, a excepción del indicador de ahorro neto que a pesar de la mejora no consigue alcanzar el nivel de referencia. Dicha variación se refleja en el cuadro 1 sobre “Evolución de los principales indicadores de Salud Financiera”, poniendo de manifiesto los ratios representativas de la situación económica-financiera del Ayuntamiento y que se han traducido en el incumplimiento de los niveles exigidos por la Ley 3/1999, por la que se regula la distribución del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los indicadores de saneamiento económico-financiero se calculan sobre la liquidación del presupuesto de la propia entidad municipal y se obtienen conforme a la definición que recoge el art. 11 de la Ley 3/1999 para cada uno de ellos. El cálculo del indicador de Ahorro Neto de la Ley 3/1999 difiere del contemplado en el art. 53.1, párrafo segundo del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, al igual que sucede con el indicador de Endeudamiento a Largo Plazo, que no coincide con el del artículo 53.2 de este último texto legal para el régimen de autorización de operaciones de crédito a largo plazo. La primera magnitud a la que hace referencia el citado cuadro es el Ahorro Neto, el cual se situó en un -0,4 %, 6,4 puntos porcentuales por debajo del nivel exigido y creciendo respecto al 2020 en 3,3 puntos porcentuales. Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito. La Ley del Fondo Canario analiza estos ingresos poniendo de manifiesto la evolución del Endeudamiento a Largo Plazo de la Corporación, el cual se mantiene invariable respecto al 2020 en 0 puntos porcentuales, situándose en un 0 % de los ingresos corrientes. El último ratio examinado en cuanto a Indicadores de Salud Financiera se refiere, es el Remanente de Tesorería, el cual presenta una evolución positiva respecto al año 2020, creciendo en 1,5 puntos porcentuales y situándose en el 76,4 %. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.3 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA En cuanto a los ratios que han de medirse para determinar la percepción total del Fondo Canario de Financiación Municipal asignado al Ayuntamiento de Breña Baja, son la Gestión Recaudatoria y el Esfuerzo Fiscal, cuyo incumplimiento produce que el 50% del Fondo Canario destinado a Libre Disposición se reduzca en un 10% por cada uno de ellos. En 2021 la Gestión Recaudatoria se sitúa en el 86,7 %, porcentaje que resulta suficiente para alcanzar el nivel exigido para esta magnitud. Este indicador tuvo un aumento respecto al 2020 de 1,0 puntos porcentuales. Respecto al Esfuerzo Fiscal, éste alcanzó el 75,1%, índice que supera el nivel de referencia (78% de la media de los ayuntamientos canarios), que en este ejercicio es del 72,36%. Los antecedentes a la actual Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal, que regulaban los criterios de salud financiera, se establecieron inicialmente en el Decreto 102/1997 y posteriormente en el Decreto 49/1998. Con el objetivo inicial de examinar los resultados de la liquidación del ejercicio de 2021, aplicando los criterios de los mencionados Decretos para ver cuales habría sido sus resultados, podemos destacar lo siguiente: Decreto 102/1997 Se produce un empeoramiento en los indicadores de ahorro, tanto bruto como neto, como de carga financiera mientras que el resto no varían. Ello supuso, respecto a los niveles exigidos, el cumplimiento de los indicadores de saneamiento. Decreto 49/1998 Los resultados obtenidos son similares a los de la Ley 3/1999, salvo en lo relativo al remanente de tesorería, que con este Decreto aumentó en 2,2 puntos porcentuales, situándose en el 76,4 %.  Capacidad para generar autofinanciación. Ahorro Bruto y Neto Con el objetivo de medir la capacidad de la que dispone el Ayuntamiento de Breña Baja para generar autofinanciación, se ha llevado a cabo la comparación de los derechos reconocidos por operaciones corrientes (cap. I al V) en el ejercicio de 2021 y las obligaciones de la misma naturaleza (cap. I al IV), teniendo en cuenta además en la vertiente del gasto, la variación de pasivos financieros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.4 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA De tal manera que, según detalla el cuadro 4 sobre “Liquidación del Presupuesto”, los derechos reconocidos por operaciones corrientes en el ejercicio 2021 ascendieron a 7.178 miles de euros, un 0,4 % superiores a los del ejercicio anterior. En cuanto a las obligaciones reconocidas por operaciones corrientes, se situaron en 6.450 miles de euros, produciéndose un aumento del 7,1 % respecto al año 2020, que fueron de 6.022 miles de euros. En cuanto a los gastos por variación de pasivos financieros, no se reconocieron obligaciones, por lo que su porcentaje respecto al ejercicio 2020 se mantuvo invariable respecto al ejercicio de 2020 en 0 puntos porcentuales. Estos resultados han supuesto que en el ejercicio 2021 se alcanzara un superávit por operaciones corrientes de 728 miles de euros, en tanto que en el ejercicio anterior se había alcanzado un superávit de 1.127 miles de euros, lo que supone una disminución del -35,4 % en el presente ejercicio. En cuanto a la medición de la capacidad de generar tasas de ahorro, en el cuadro 6 se observa la mejora, dentro de la negatividad, que ha experimentado la Corporación en 2021, ya que tanto el ahorro bruto como neto mejoran respecto al ejercicio anterior en 27 miles de euros respectivamente. Con la liquidación del presupuesto del ejercicio corriente (cap. I al IX) se pone de manifiesto el resultado presupuestario, que es una magnitud de relación global de las obligaciones de pago y derechos de cobro, de manera que a través de él puede determinarse en qué medida los ingresos presupuestarios han sido suficientes en el ejercicio para financiar los gastos de la misma naturaleza. Así, podemos comprobar en el cuadro 4, que el presupuesto ejecutado por el Ayuntamiento de Breña Baja ha experimentado un avance del 19,1 %, si nos referimos a los ingresos y de un 24,3 % si nos referimos a los gastos. Por otro lado, las operaciones no financieras que corresponden a los capítulos I a VII se cuantificaron en 9.150 miles de euros si hablamos de derechos reconocidos y en 8.024 miles de euros si lo hacemos de las obligaciones reconocidas. A estos resultados habría que añadir los derechos y obligaciones reconocidos por Activos y Pasivos Financieros que se cifraron en 0 miles de euros tanto si hablamos de derechos como a obligaciones. Esta evolución de gastos e ingresos ha generado un resultado presupuestario del ejercicio definido como superávit cuantificado en 1.126 miles de euros, que empeora el obtenido en el 2020, que se situó en un superávit de 1.225 miles de euros. Por último, y en cuanto al resultado presupuestario se refiere, se han de realizar ajustes en función a las desviaciones de financiación derivadas de los gastos con financiación afectada así como de los créditos gastados correspondientes a modificaciones presupuestarias financiadas con remanente líquido de tesorería. Estos ajustes han supuesto que el resultado presupuestario se sitúe en un superávit de 1.116 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.5 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Niveles de ejecución presupuestaria de los recursos y los gastos. Por nivel de ejecución presupuestaria se entiende el grado de acercamiento que se produce entre las previsiones definitivas presupuestarias de gastos e ingresos (y las modificaciones de crédito aprobadas en el ejercicio) y los derechos y obligaciones finalmente reconocidos. Una vez contabilizadas la totalidad de las operaciones en la doble vertiente del gasto y del ingreso, se puede comprobar en el cuadro 5 sobre “Nivel de Ejecución Presupuestaria” el nivel alcanzado, que se sitúa en el 74,7 % en los capítulos de ingreso y del 65,5 % en los de gasto. De los datos que se plasman en el citado cuadro y referidos a la ejecución presupuestaria de gastos, destaca el capítulo III “Gastos Financieros” al alcanzar el mayor porcentaje de ejecución con un 100 %, siendo sus créditos definitivos de 14 miles de euros sobre las cuales se realizaron obligaciones reconocidas por 14 miles de euros. A continuación, figura el capítulo II “Compras de Bienes y Servicios” cuyos créditos definitivos se cifraron en 2.810 miles de euros y las obligaciones reconocidas en 2.582 miles de euros, lo que supone un 91,9 % de ejecución. Indicar que el capítulo I “Remuneraciones de Personal” es el que mayor peso tiene en la estructura de gastos y que, en relación al global de las obligaciones reconocidas en el ejercicio de 2021 representa el 39,2 %. El resto de los capítulos de gastos no superó el 85,4 % de ejecución lo que ha supuesto que el nivel de ejecución por operaciones corrientes del presupuesto de gastos (Capítulos I al IV) fuera del 85,6 %. El porcentaje de los derechos reconocidos sobre previsiones se elevaría al 108,3% si de las previsiones definitivas del capítulo VIII “Activos Financieros”, donde se incluye el Remanente de Tesorería utilizado para financiar modificaciones de crédito en ejercicio de 2021, se descontase su importe, dado que el mismo no puede reconocerse como derechos de cobro del ejercicio, sobre unas previsiones definitivas de 3.822 miles de euros se pasaría a unas de 20 miles de euros, por lo que el porcentaje de ejecución de dicho capítulo pasaría del 74,7 % al 108,3 %. El resto de los capítulos de ingresos a excepción del capítulo IV “Transferencias Corrientes”, se sitúan en niveles altos de ejecución. Los porcentajes más elevados corresponden a los ingresos por el capítulo VII “Trasferencias Corrientes” con un 167,6 %, el capítulo I “Impuestos Directos” con un 121,3 % y por ultimo el II “Impuestos Indirectos” con un 106,5 %. Por último, mencionar que el capítulo IV “Transferencias Corrientes” es el que mayor peso tiene en la estructura de ingresos y que en relación al global de los derechos reconocidos en el ejercicio de 2021 representa el 35,8 %. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.6 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Grado de realización de los ingresos tributarios. Los ingresos tributarios nacen en virtud de la producción del hecho imponible configurado en cada uno de los impuestos y tasas establecidas en la Corporación. Así, los ingresos tributarios del Ayuntamiento de Breña Baja alcanzaron el 42,7 % del total de los derechos reconocidos del presupuesto municipal, ascendieron en 2021 a 3.903 miles de euros, aumentando un 4 % respecto al ejercicio anterior, que se cifraron en 3.752 miles de euros. Esta evolución al alza de los ingresos tributarios respecto al 2020 se refleja en el capítulo II “Impuestos Indirectos” que crecieron un 31,7 % respecto al 2020. En el cuadro 7 sobre “Evolución de los Ingresos Corrientes” se encuentran los capítulos referidos a ingresos tributarios, y en él se ponen en referencia los derechos reconocidos netos, la recaudación neta así como el porcentaje que representan los mismos en la estructura de ingresos corrientes. Como se observa, la variación de un ejercicio a otro ha sido positiva en el caso del capítulo II “Impuestos Indirectos” que en términos absolutos han experimentado un aumento por valor de 276 miles de euros. Por su parte, el capítulo I ·Impuestos Directos” y III “Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos” experimentaron una disminución de 35 y 90 miles de euros menos, respectivamente. En definitiva, los ingresos tributarios representan en el ejercicio 2021 el 54,4 % de los ingresos corrientes y su peso aumenta en relación con el que mantenía en el ejercicio 2020 que fue del 52,5 %. Analizamos a continuación cada uno de los capítulos de una forma más detallada. Impuestos Directos: Destaca en este capítulo el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana al ser el que experimenta un mayor crecimiento, que se cuantifica en 14 miles de euros. En una tendencia alcista se sitúa el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica con un aumento cifrado en 3 miles de euros. En sentido contrario, con una evolución a la baja, se sitúa los Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana y el Impuesto sobre Actividades Económicas con un decremento entre 25-27 miles de euros respectivamente. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.7 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sufrió un retroceso al disminuir en 28 miles de euros respecto al 2020. Respecto a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (REF), se cuantificaron en 2021 en 1.066 miles de euros incrementándose en un 39,8 % respecto al 2020, cuantificándose dicho incremento en términos absolutos en 303 miles de euros. Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Se ha establecido un cuadro por agrupación por artículos de acuerdo con la Orden EHA/3565/2008 de 3 de diciembre, por la que se aprueba la Estructura Presupuestaria de los presupuestos de las entidades locales, desagregando en mayor medida el referido al 30 sobre “Tasas por la prestación de servicios públicos básicos”. En el caso del Ayuntamiento de Breña Baja este articulo recoge básicamente los ingresos provenientes por las Tasas por recogida de residuos sólidos, así como las Tasas de abastecimiento de agua, cuyos ingresos representan 278 y 384 miles de euros respectivamente, estableciéndose como una de las fuentes de financiación dentro de este capítulo como se refleja que en términos relativos suponen un 9 % de los ingresos corrientes. Así, a nivel global este artículo presenta una descenso en sus ingresos de 158 miles de euros respecto a lo reconocido en el 2020, debido en gran parte a la caída de los ingresos por Tasas por recogida de residuos sólidos. El resto de los artículos, presentan una tendencia positiva, que en el caso del artículo 31 “Tasas por la Prestación de Servicios Públicos de Carácter Social y Preferente” y 39 “Otros Ingresos” suponen 24 y 25 miles de euros más respecto al ejercicio anterior mientras que en caso del artículo 33 “Tasas por utilización y aprovechamiento dominio público” suponen 15 miles de euros más. La gestión recaudatoria, como última manifestación del proceso de gestión tributaria, tiene por objeto lograr la extinción de la deuda tributaria, así los Impuestos Directos alcanzaron el 81,8 %, los Impuestos Indirectos se situaron en el 100 % y las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos en el 79,7 %, superando de forma individual el porcentaje de referencia para la magnitud establecida de Gestión Recaudatoria en la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.8 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Los recursos totales recaudados por estos conceptos alcanzaron en el ejercicio 2021 los 3.383 miles de euros, frente a los 3.135 miles de euros del año anterior. El indicador de gestión recaudatoria en el ejercicio 2021 alcanzó el 86,7 % siendo el límite para dicho ejercicio del 75% de los derechos reconocidos netos, porcentaje establecido por la Ley 6/2021, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2022. En el cuadro 1 bis se muestran otros indicadores presupuestarios, que si bien no figuraban recogidos específicamente en las normas legales, a partir de la entrada en vigor de la nueva instrucción de contabilidad, en la memoria que se ha de elaborar y que integra la cuenta general, existe un apartado referido a indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios cuya evolución en el tiempo y en el espacio puede orientar desde el punto de vista del análisis presupuestario. El cuadro 1 bis muestra algunos datos significativos respecto a este Municipio: La evolución de la población referida al 1 de enero de 2021 respecto al 1 de enero de 2020 se cuantifica en un aumento de 45 habitantes, situando el total de población en dicha fecha en 5.866 habitantes.  Los ingresos corrientes totales por habitante fueron en 2021 de 1.224 euros, ligeramente inferior a los 1.228 euros del año 2020, permitiéndole no obstante establecerse por encima de la media de los municipios canarios de similares características, que en dicho año es de 1.141 euros por habitante.  La recaudación tributaria por habitante se situó por encima de la media de los municipios canarios de similares características (577 euros en 2021 frente a los 447 euros de media en 2020).  La dependencia de subvenciones exteriores ascendió al 57,3 %, superior a la del ejercicio anterior y por debajo de la media de los municipios canarios de similares características en el ejercicio 2020 que se situó en el 60 %. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.9 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA El esfuerzo fiscal realizado por el ayuntamiento pone de manifiesto que la carga fiscal trasladable realizada por el Ayuntamiento ha disminuido con respecto al ejercicio 2020. AYUNTAMIENTO DE ESFUERZO FISCAL MEDIA MUNICIPIOS AYUNTAMIENTO BREÑA BAJA CANARIOS de euros) 2020 74,1% 72,93% 1.883,06 4.964,36 2021 75,1% 72,36% 1.855,93 4.867,53  Evolución de los Gastos Corrientes La Contabilidad del Presupuesto de gastos comprende el conjunto de operaciones y anotaciones relativas a la ejecución de las operaciones del ejercicio corriente (capítulos I a IX) en 2021 y que se cifraron en 8.024 miles de euros, importe que se sitúa por encima de los 6.457 miles de euros del ejercicio 2020, lo que arroja una variación interanual del 24,3 %. De este importe un total de 6.450 miles de euros corresponden a gastos corrientes, que se configuran en los capítulos I a IV. Dentro de la configuración de indicadores presupuestarios definidos en el cuadro 1 bis y al que hemos hecho mención en el punto anterior, se encuentra el que pone en referencia el gasto corriente por habitante, que se situó en 1.100 euros/habitante, cantidad que se sitúa por encima de los 1.035 euros por habitante obtenidos en el ejercicio de 2020 y de la media de los municipios canarios de similares características, que para el 2020 se situó en 970 euros por habitante. De los distintos capítulos que componen los gastos por operaciones corrientes (cap. I al IV) destaca el incremento del Capítulo I “Remuneraciones de Personal” que es el de mayor peso dentro de la estructura de gastos y que se sitúa en 2021 en 536 miles de euros frente a los 534 miles de euros de 2020. Por su parte el Capítulos III “Gastos Financieros” creció en un 101 % respecto al año anterior mientras que los Capítulos II “Compras de Bienes y Servicios” y IV “Transferencias Corrientes” incrementaron sus obligaciones respecto al año 2020 en un 14,6 % y un 8,1 % respectivamente. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.10 DERECHOS RECONOCIDOS AYUNTAMIENTO (miles DERECHOS POTENCIALES AYUNTAMIENTO (miles de euros) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Continuando con el análisis que se ha realizado de los gastos corrientes, el cuadro 8 refleja un desglose de estos gastos y su impacto por cada habitante del Municipio, donde se aprecia que los gastos del Ayuntamiento de Breña Baja se encontraban por encima de la media de los municipios canarios de similares características del 2020, a excepción del Capítulo III “Gastos Financieros” que se situaron en 2 euros por habitante ajustándose a la media en el 2020 para los gastos de esta naturaleza. También, y dentro de otros indicadores presupuestarios, se puede apreciar que el grado de realización de los citados gastos se sitúa por encima de la media de los municipios canarios de similares características en 2020.  Gastos de Capital asociados a la inversión municipal. La contabilidad de las entidades locales está organizada al servicio de determinados fines, entre los que se encuentran el establecer la composición de su patrimonio, así como su resultado desde el punto de vista patrimonial. Partiendo de estas consideraciones, en este apartado se analiza los gastos que ha llevado a cabo el Ayuntamiento de Breña Baja destinados a la creación de infraestructuras, la adquisición de bienes inventariables, así como las aportaciones a otras entidades para financiar operaciones de capital y la variación de activos y pasivos financieros. De esta forma, en el cuadro 9 sobre “Operaciones de Capital” (capítulos VI a IX), se pone en relación las magnitudes obtenidas en el 2020 frente a las del ejercicio de 2021. Del mismo se puede destacar que las obligaciones reconocidas en el 2021 superaron en 1.139 miles de euros a las del ejercicio 2020, situándose el nivel de realización en el 89,3 %. Una vez analizados los datos referidos al importe de las obligaciones reconocidas y a su grado de realización, se establece en el último apartado del mencionado cuadro el porcentaje que representan estos capítulos de gastos sobre el total del presupuesto, que fue en 2021 del 19,6 %, frente al 6,7 % del ejercicio anterior, lo que supuso una variación de 12,9 puntos porcentuales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.11 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA De la totalidad de los créditos aprobados, para los gastos de inversión (capítulos VI y VII), según figura en el cuadro 5 de Nivel de Ejecución Presupuestaria que ascienden a 4.696 miles de euros, se reconocieron obligaciones de pago por importe de 1.574 miles de euros. En referencia al índice de inversión del Municipio, se puede observar en el cuadro 1 bis que se situó en el 19,6 %, por encima del obtenido en el ejercicio anterior (6,7 %) y de la media de municipios Canarios de similares características, que en el 2020 se situó en el 17,9 %.  Endeudamiento Financiero a corto y largo plazo Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito, pudiéndose distinguir entre operaciones a corto y a largo plazo, según se trate de operaciones hasta doce meses o superiores a éste, tomando como referencia al menos la fecha de cierre del periodo y destinadas básicamente a financiar gastos de inversiones en obras o servicios. También en este apartado se tienen en cuenta las operaciones de Tesorería como modalidad de operación de crédito cuya finalidad exclusiva es la de obtener disponibilidades de tesorería, necesarias para cubrir un déficit de caja. En un primer análisis y referido a las operaciones de Tesorería a fin de ejercicio no existía importe alguno pendiente de reembolsar. En el ejercicio 2021, la Corporación no formalizó operaciones de tesorería. En cuanto al saldo vivo de las operaciones financieras a largo plazo pendientes de rembolsar, según refleja el cuadro 10, ascendía al finalizar el ejercicio 2021 a 0 miles de euros debido a que la Corporación no formalizó nuevas operaciones de crédito a L/P. El nivel de carga financiera se sitúa en el ejercicio 2021 en el 0,2 % frente al 0,1 % del ejercicio 2020, según se aprecia en el cuadro 12, en tanto que la media de Canarias de municipios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes en el ejercicio 2020 fue del 1,7 %. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.12 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Remanente de Tesorería El remanente de tesorería refleja las capacidades reales de cada entidad para hacer frente con sus recursos propios a su estructura financiera, definiéndose a través de los conceptos que lo integran, tantos presupuestarios (obligaciones reconocidas liquidadas y no satisfechas, derechos pendientes de cobro y fondos líquidos), como no presupuestarios, por lo que su contenido es muy amplio y globalizador. En el proceso de su determinación se dan tres tipos de magnitudes: el Remanente de Tesorería Total, el Exceso de Financiación Afectada y el Remanente de Tesorería para gastos generales. Partiendo de estas magnitudes obtenemos que el remanente de tesorería total es positivo y ascendió a 4.627 miles de euros, aumentando respecto al año anterior. En segundo término el exceso de financiación afectada se cuantifica en 1.390 miles de euros. Por último, el remanente de tesorería para gastos generales es positivo y ascendió a 4.627 miles de euros, una vez que la entidad haya dotado derechos pendientes de cobro que se consideran de difícil o imposible recaudación por importe de 1.491 miles de euros, cifra superior a la calculada aplicando los criterios de la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. Otros aspectos destacables del remanente de tesorería determinado por la entidad, son:  Los recursos netos pendientes de cobro ascendían a 2.845 miles de euros, inferior en 239 miles euros a los del ejercicio anterior.  Las obligaciones pendientes de pago de carácter presupuestario y extrapresupuestario suponían 1.077 miles de euros, cantidad superior a la del ejercicio 2020, en el que se cuantificó en 974 miles de euros. El remanente de tesorería para gastos generales, definido según la Ley 3/1999, ascendió en el ejercicio a 4.905 miles de euros frente a los 4.772 miles de euros del ejercicio anterior. El indicador de remanente de tesorería para gastos generales definido en la Ley 3/1999, alcanzó el 76,4 % en 2021 frente al 74,1 % del ejercicio 2020. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.13 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA La Ley 27/2013 de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, introduce un nuevo art. 193.bis en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales que establece los límites mínimos para los criterios determinantes de los derechos de difícil o imposible recaudación que las entidades locales deben aplicar. A efectos de este cálculo, en las auditorías de gestión del FCFM, se aplican los criterios definidos en la Ley 3/1999.  Valoración General: A la vista de los resultados obtenidos por el Ayuntamiento de Breña Baja de la liquidación de su presupuesto del ejercicio de 2021, hemos de concluir de forma matizada que presenta una evolución positiva en lo relativo a su gestión económica financiera y presupuestaria en relación al ejercicio 2020, situándose los indicadores de salud financiera que establece la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal, salvo el relativo al indicador de Ahorro Neto por encima de los niveles exigidos. Entre los indicadores de salud financiera que más claramente nos señala la fortaleza o debilidad de la estructura económica de la Corporación, es el ratio del Remanente de Tesorería, el cual acumula todos los saldos pendientes tanto a cobrar como a pagar, así como el efectivo resultante de la actividad económica, que se viene dando en éste y en todos los ejercicios anteriores, pudiéndose comprobar su mejora respecto al año anterior lo que se traduce en un aumento de la capacidad real de la Corporación para hacer frente a su estructura financiera. El cumplimiento de los indicadores de salud financiera y de libre disposición se refleja a continuación. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.14 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Indicadores de saneamiento económico- financiero De acuerdo con lo previsto en la Ley 3/1999, del Fondo Canario de Financiación Municipal, de 4 de Febrero de 1999, así como las modificaciones a la misma contenidas en la Ley 2/2000, de 17 de julio, la Ley 2/2002, de 27 de marzo, la Ley 4/2012, de 25 de junio y Ley 6/2021, de 28 de diciembre, se obtienen los siguientes resultados. Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  No se alcanza el indicador de Ahorro Neto que se sitúa en -0,4%, siendo el umbral mínimo superior al 6%.  Sí se alcanza el indicador de Endeudamiento a largo plazo que se sitúa en 0% y el límite para dicho ratio no debe sobrepasar el 70%.  Sí se alcanza el indicador de Remanente de Tesorería para Gastos Generales que se sitúa en 76,4% y el umbral que se establece para esta magnitud tiene que ser superior al 1%. COMO CONSECUENCIA DE LO ANTERIOR, EL AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DEBERÁ DESTINAR EL 50% DE LA TRANSFERENCIA CORRESPONDIENTE AL FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL DE 2022 A SANEAMIENTO. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.15 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2021, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en dicha norma legal, a excepción del indicador de ahorro neto, podrán destinar la parte del fondo de 2022 correspondiente a saneamiento, por este orden, a: 1º) Cancelación de la deuda con proveedores a 31 de diciembre de 2021, salvo que la corporación acredite que no tiene deuda con proveedores o que esta se encuentra acogida a mecanismos de financiación de pagos a proveedores establecidos por el Estado en desarrollo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 2º) Inversión y/o ayudas de emergencia social hasta el porcentaje previsto en el párrafo primero del presente apartado 2. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.16 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Condicionante de cuantía de libre disposición (Gestión Recaudatoria y Esfuerzo Fiscal) Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  Sí se cumple el condicionante de gestión recaudatoria con un 86,7%, mientras que el objetivo mínimo para este año requiere superar el 75%.  Sí se cumple el condicionante de esfuerzo fiscal con un 75,1%, mientras que el límite para este año requiere superar el 72,36%, equivalente al 78% de la media. SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL ART. 19 DE LA LEY 3/1999 EL INCUMPLIMIENTO DE ALGUNO DE LOS CONDICIONANTES DE LIBRE DISPOSICION ANTERIORES PRODUCIRA QUE EL 50% DEL FONDO DESTINADO A LIBRE DISPOSICION SE REDUZCA EN UN 10% POR CADA CONDICIONANTE INCUMPLIDO. Notas: • Para el cálculo del indicador de Remanente de Tesorería para 2021 se han deducido de la suma de los derechos reconocidos netos por los capítulos I a V de ingresos, los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por la parte del Fondo de 2021 destinado a libre disposición, aunque no esté contabilizado en dichos capítulos. • Para el cálculo del indicador de Ahorro neto y Endeudamiento a largo plazo en 2021, a los derechos reconocidos netos de los capítulos I a V de ingresos se han deducido los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por el Fondo Canario por operaciones corrientes contabilizados en el ejercicio independientemente del ejercicio a que corresponda su devengo. • Los valores agregados de los ayuntamientos considerados para calcular los parámetros incluidos en la fórmula correspondiente al esfuerzo fiscal, referidos a la liquidación del presupuesto cerrado al 31 de diciembre del ejercicio 2021 han sido los siguientes (miles de euros): R1 (DRN) = 736.454,45 DP (1) = 1.450.176,52 EFM = 92,77% 78%EFM = 72,36% • El esfuerzo fiscal se ha calculado sobre la base de 88 municipios que han remitido la información en plazo. • Los valores individuales del ayuntamiento considerados para calcular el esfuerzo Fiscal son (miles de euros): DP (ayto)= 4.867,53 DRN (ayto)= 1.855,93 EF (Ayto)= 75,08% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.17 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 1 RATIOS LEY 3 / 1999 INDICADORES DE SANEAMIENTO ECONÓMICO-FINANCIERO En % sobre Ingresos Corrientes LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2020 2021 FINANCIERA DIF. 2021-2020 VARIABLES AHORRO NETO -3,7% -0,4% >6% 3,3% 6,4% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% <70% 0,0% 70,0% REMANENTE DE TESORERÍA 74,8% 76,4% >1% 1,5% -75,4% CONDICIONANTES CUANTÍA LIBRE DISPOSICIÓN LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2020 2021 FINANCIERA DIF. 2021-2020 VARIABLES GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) 83,6% 86,7% >75% 3,1% -11,7% ESFUERZO FISCAL 74,1% 75,1% >72,36% 1,0% -2,7% RATIOS LEY 3/1999 ( En % sobre Ingresos Corrientes) 100,0% 80,0% 60,0% 74,8% 70% 40,0% -3,7% -0,4% 0,0% 0,0% 6% 20,0% 0,0% -20,0% ENDEUDAMIENTO A LARGO AHORRO NETO PLAZO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.18 DIF. RATIOS - 2021 DIF. RATIOS - 2021 86,7% 83,6% 76,4% 72,36% 75,1% 74,1% 75% 2020 1% 2021 Salud Financiera REMANENTE DE TESORERÍA ESFUERZO FISCAL GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 1 BIS OTROS INDICADORES DIF. MEDIA - 2021 INDICADOR 2020 2021 2020 NIVEL CARGA FINANCIERA 0,1% 0,2% 1,7% -1,5% LÍMITE DE ENDEUDAMIENTO 15,9% 10,3% CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 15,8% 10,1% TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE 1.228 1.224 1.141 82 TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE 1.035 1.100 970 130 ÍNDICE DE INVERSIÓN 6,7% 19,6% 17,6% 2,0% DEPENDENCIA SUBVENCIONES 51,1% 57,3% 60,0% -2,7% RECAUDACIÓN TRIBUTARIA / HABITANTE 539 577 447 130 (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes * Población utilizada en 2021 hace referencia al reparto del FCFM INGRESO-GASTO CORRIENTE 1.400 1.200 1.000 EUROS/HAB 1.228 1.224 800 1.141 600 400 200 0 TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE TOTAL GASTO CORRIENTE / FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.19 EURO / HABITANTE* AYUNTAMIENTO MEDIA(*) DE MUNICIPIOS BREÑA BAJA CANARIOS AÑO 2020 1.100 1.035 970 AÑO 2021 MEDIA CANARIAS 2020 HABITANTE AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA EVOLUCIÓN DE LOS PRINCIPALES INDICADORES DE " SALUD FINANCIERA " CUADRO 2 RATIOS DECRETO 102 / 1997 En % sobre Ingresos Corrientes LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2020 2021 FINANCIERA VARIABLES AHORRO BRUTO 15,8% 10,1% >10%/15% -5,6% AHORRO NETO 15,8% 10,1% > 5% -5,6% OPERACIONES TESORERÍA 0,0% 0,0% <10% 0,0% DEUDA CON PROVEEDORES ( > 1 año ) 0,0% 0,0% <15% 0,0% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% <70% 0,0% CARGA FINANCIERA 0,1% 0,2% <20% 0,1% CUADRO 3 RATIOS DECRETO 49 / 1998 En % sobre Ingresos Corrientes LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2020 2021 FINANCIERA VARIABLES AHORRO NETO -3,7% -0,4% >10% 3,3% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% <70% 0,0% REMANENTE DE TESORERÍA 83,0% 77,0% >1% -6,0% GESTIÓN RECAUDATORIA (CAP. I a I I I) 83,6% 86,7% >72% 3,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.20 DIF. 2021-2020 DIF. 2021-2020 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA RATIOS DECRETO 102/1997 ( En % sobre los ingresos corrientes ) 100,0% 80,0% 60,0% 15,8% 15,8% 10,1% 10,1% 40,0% 10% 10% 0,0% 0,0% 5% 20,0% 0,0% AHORRO BRUTO OPERACIONES TESORERÍA AHORRO NETO RATIOS DECRETO 49/1998 ( En % sobre los Ingresos Corrientes) 100,0% 80,0% 60,0% 70% -0,4% -3,7% 10% 40,0% 0,0% 0,0% 20,0% 0,0% -20,0% ENDEUDAMIENTO A LARGO AHORRO NETO PLAZO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.21 20% 70% 15% 2020 0,0% 0,0% 0,2% 0,0% 0,1% 0,0% 2021 Salud Financiera ENDEUDAMIENTO A LARGO PROVEEDORES ( > 1 año ) CARGA FINANCIERA DEUDA CON PLAZO 83,0% 86,7% 83,6% 77,0% 72% 2020 1% 2021 Salud Financiera GESTIÓN RECAUDATORIA REMANENTE DE TESORERÍA (CAP. I a I I I) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 4 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ( Euros) VAR. PREV. DESV. DCHOS. RECON. NETOS 2020 CAPÍTULOS DE INGRESOS 2020 2021 21/20 2021 21/PREV. 2020 2021 2020 2021 31/12/2020 31/12/2021 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 2.514.246 2.650.179 5,4% #¡DIV/0! 318.243 566.035 12,7% 21,4% 2.196.003 2.084.143 135.933 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.879.755 1.845.100 -1,8% 1.520.500 21,3% 1.466.042 1.509.547 78,0% 81,8% 413.713 335.553 -34.655 II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 872.351 1.148.570 31,7% 1.046.346 9,8% 872.351 1.148.570 100,0% 100,0% 0 0 276.219 III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 999.426 909.644 -9,0% 938.700 -3,1% 797.036 724.618 79,7% 79,7% 202.390 185.026 -89.782 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.398.093 3.274.682 -3,6% 2.858.196 14,6% 3.344.173 3.274.682 98,4% 100,0% 53.920 0 -123.411 V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 530.501 1.971.665 271,7% 182.000 983,3% 530.501 1.971.665 100,0% 100,0% 0 0 1.441.165 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 2.400 0 0,0% 20.000 -100,0% 267 0 11,1% 0,0% 2.133 0 -2.400 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 IX.I Refinanciación y otros 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 IX.II Operaciones a largo plazo 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 INGRESOS TRIBUTARIOS (I a III) 3.751.533 3.903.314 4,0% 3.505.546 11,3% 3.135.429 3.382.736 83,6% 86,7% 616.104 520.578 151.781 OPERACIONES CORRIENTES CAP.(I/V) 7.149.626 7.177.996 0,4% 6.363.741 12,8% 6.479.602 6.657.418 90,6% 92,7% 670.024 520.578 28.371 TOTAL OPERAC.EJERC.CORRIENTE CAP.(I/IX) 7.682.527 9.149.662 19,1% 6.565.741 39,4% 7.010.370 8.629.084 91,3% 94,3% 672.157 520.578 1.467.135 TOTAL EJERC.CORRIENTE + CERRADO CAP.(0/IX) 10.196.773 11.799.841 15,7% 6.565.741 79,7% 7.328.612 9.195.119 71,9% 77,9% 2.868.160 2.604.722 2.604.722 VAR. PREV. DESV. 2020 PAG/OBLIG.REC.(%) PAGOS LÍQUIDOS CAPÍTULOS DE GASTOS OBLIG. RECONOC. NETAS 2020 2021 21/20 2021 21/PREV. 2020 2021 2020 2021 31/12/2020 31/12/2021 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 199.460 173.706 -12,9% #¡DIV/0! 197.543 173.026 99,0% 99,6% 1.918 680 -25.754 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.107.604 3.146.132 1,2% 3.135.573 0,3% 3.107.374 3.146.132 100,0% 100,0% 230 0 38.528 II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 2.253.173 2.581.998 14,6% 2.631.876 -1,9% 2.130.075 2.508.886 94,5% 97,2% 123.098 73.112 328.825 III.- GASTOS FINANCIEROS 6.966 14.000 101,0% 7.000 100,0% 6.966 14.000 100,0% 100,0% 0 0 7.034 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 654.607 707.632 8,1% 332.600 112,8% 654.232 707.282 99,9% 100,0% 375 350 53.026 V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 0 VI.- INVERSIONES REALES 432.343 1.573.962 264,1% 249.900 529,8% 382.974 1.405.844 88,6% 89,3% 49.369 168.118 1.141.619 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 2.400 0 -100,0% 20.000 -100,0% 2.400 0 100,0% 0 0 -2.400 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 IX.I Refinanciación y otros 0 0 0 0 0 0 0 0 IX.II Operaciones a largo plazo 0 0 0 0 0 0 0 0 OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I/IV) 6.022.350 6.449.763 7,1% 6.107.049 5,6% 5.898.647 6.376.300 97,9% 98,9% 123.703 73.462 427.413 GASTOS ORDINARIOS CAP.( I/IV)+ IX.II 6.022.350 6.449.763 7,1% 6.107.049 5,6% 5.898.647 6.376.300 97,9% 98,9% 123.703 73.462 427.413 TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. ( I/IX ) 6.457.092 8.023.724 24,3% 6.376.949 25,8% 6.284.021 7.782.144 97,3% 97,0% 173.072 241.580 1.566.632 TOTAL EJERC. CORRIENTE + CERRADOS CAP. (0 / IX) 6.656.553 8.197.431 23,1% 6.376.949 28,5% 6.481.563 7.955.171 97,4% 97,0% 174.990 242.260 242.260 SUPERÁVIT CORRIENTE 1.127.276 728.234 -35,4% 256.692 183,7% 580.955 281.118 SUPERÁVIT EJERCICIO 1.225.434 1.125.937 -8,1% 188.792 496,4% 726.349 846.939 CRÉD. GASTADOS FIN. CON REM. DE TESORERÍA GTOS. GRALES. 76.649 734.814 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN NEGATIVAS DEL EJERCICIO 75.938 326.996 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN POSITIVAS DEL EJERCICIO 115.322 1.071.811 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 1.262.699 1.115.937 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.22 DCHOS. PTES. COBRO RECAUDACIÓN LÍQUIDA REC / DCHOS. REC. (%) DIF. DRN 2021- DIF. ORN 2021- OBLIG.PTES. PAGO AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 5 NIVEL DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DCHOS. CAPÍTULOS DE INGRESOS PREV. DEF. DCHOS. REC. NETOS I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.520.500 1.845.100 121,3% 20,2% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.078.000 1.148.570 106,5% 12,6% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 938.700 909.644 96,9% 9,9% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.717.341 3.274.682 88,1% 35,8% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 0 0,0% 0,0% VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1.176.145 1.971.665 167,6% 21,5% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 3.822.415 0 0,0% 0,0% OTROS 20.000 0 0,0% 0,0% ART. 87 REM ANENTE DE TESORERÍA 3.802.415 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS (I / III) 3.537.200 3.903.314 110,4% 42,7% OPERACIONES CORRIENTES CAP. (I / V) 7.254.541 7.177.996 98,9% 78,5% TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. (I / IX) 12.253.101 9.149.662 74,7% 100,0% TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 8.450.686 9.149.662 108,3% 100,0% CAPÍTULOS DE GASTOS % SOBRE TOTAL CRED. DEF. OBLIG. REC. NETAS I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.884.995 3.146.132 81,0% 39,2% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 2.809.825 2.581.998 91,9% 32,2% III.- GASTOS FINANCIEROS 14.000 14.000 100,0% 0,2% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 828.378 707.632 85,4% 8,8% V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 0 VI.- INVERSIONES REALES 4.695.904 1.573.962 33,5% 19,6% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0,0% 0,0% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 20.000 0 0,0% 0,0% IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0,0% 0,0% X.I Refinanciación y otros 0 0 0,0% 0,0% IX.II Operaciones a largo plazo 0 0 0,0% 0,0% OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I / IV) 7.537.198 6.449.763 85,6% 80,4% OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV)+ IX.II 7.537.198 6.449.763 85,6% 80,4% TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) 12.253.101 8.023.724 65,5% 100,0% SUPERÁVIT CORRIENTE -282.657 728.234 -257,6% SUPERÁVIT EJERCICIO 0 1.125.937 #¡DIV/0! FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.23 (Euros) AÑO 2021 % SOBRE TOTAL % EJECUCIÓN AÑO 2021 % EJECUCIÓN OBLIG. AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 14.000.000 12.000.000 10.000.000 12.253.101 8.000.000 EUROS 7.254.541 7.177.996 6.000.000 4.000.000 2.000.000 0 OPERACIONES CORRIENTES TOTAL OPERAC. EJERC. CAP. (I / V) CORRIENTE CAP. (I / IX) 14.000.000 12.000.000 10.000.000 EUROS 8.000.000 7.537.198 7.537.198 6.000.000 6.449.763 4.000.000 2.000.000 0 OPERACIONES CORRIENTES OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV) CAP.( I / IV)+ IX.II FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.24 9.149.662 9.149.662 PREV. DEF. AÑO 2021 8.450.686 D. R. NETOS AÑO 2021 TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 12.253.101 CRED. DEF. AÑO 2021 8.023.724 6.449.763 O. R. NETAS AÑO 2021 TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 6 MAGNITUDES PRINCIPALES (Euros) LIQUID. LIQUID. VAR. PREV. DESV. 2020 2021 21/20 2021 21/PREV. 1.- INGRESOS CORRIENTES CAP.(I/V) 7.149.626 7.177.996 28.371 0,4% 6.363.741 12,8% 1.1 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0 0 0 0,0% 1.2 FONDO CANARIO DE FINANCIACION MUNICIPAL(*) 1.342.717 754.980 -587.737 -43,8% 1.497.543 -49,6% 2.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS CAP.(I, II , IV) 6.015.384 6.435.763 420.379 7,0% 6.100.049 5,5% 3.- GASTOS CORRIENTES CAP.(I/IV+IX.II) 6.022.350 6.449.763 427.413 7,1% 6.107.049 5,6% 4.- AHORRO BRUTO =( 1- 1.1- 2- 5) -215.442 -26.747 188.695 0,0% 256.692 -110,4% 5.- GASTOS FINANCIEROS 6.966 14.000 7.034 101,0% 7.000 100,0% 6.- AMORT.FINANC.DEUDA LARGO 0 0 0 0,0% 0 7.- AHORRO NETO = ( 4- 6) -215.442 -26.747 188.695 0,0% 256.692 -110,4% 8.- SALDO VIVO OP. DE TESORERIA 0 0 0 0,0% 0 9.- CARGA FINANCIERA ( 5 + 6 ) 6.966 14.000 7.034 101,0% 7.000 100,0% 10.- OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO ( 31/ XII ) 174.990 242.260 67.270 38,4% 11.- DEUDA CON PROVEEDORES ( CRIT. DECRETO 102/1997) 1.918 680 -1.238 -64,5% 12.- DEUDA FINANCIERA ( 31/ XII) 0 0 0 0,0% 13.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 0 0 0 0,0% 14.- TOTAL DEUDA A C/P ( 31/XII ) 1.549.704 2.466.352 916.649 59,1% 0 15.- REMANENTE DE TESORERIA ( 31/XII ) 4.540.982 4.626.669 85.687 1,9% 5.108.846 -9,4% 16.- REMANENTE DE TESORERIA DECRETO 49/1998 (31/XII) 4.819.490 4.944.750 125.260 2,6% 4.940.826 0,1% 17.- REMANENTE DE TESORERIA LEY 3/1999 (31/XII ) 4.771.786 4.904.843 133.057 2,8% 5.108.846 -4,0% (*) contabilizado en el capitulo IV FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.25 DIF 2021-2020 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 7 EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES 2020 2021 Nº HABITANTES (*): 5.821 5.866 EUROS / HABTE. ESTRUCT. (%) RECAUDACIÓN ( %) CONCEPTOS RECAUDACIÓN NETA DCHOS. LIQUIDADOS 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 I.-IMPUESTOS DIRECTOS 1.879.755 1.845.100 323 315 26,3% 25,7% 78,0% 81,8% 1.466.042 1.509.547 -34.655 -1,8% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 872.351 1.148.570 150 196 12,2% 16,0% 100,0% 100,0% 872.351 1.148.570 276.219 31,7% I + II .- TOTAL IMPUESTOS 2.752.107 2.993.670 473 510 38,5% 41,7% 85,0% 88,8% 2.338.393 2.658.117 241.563 8,8% IBI de Naturaleza Rústica 13.405 13.662 2 2 0,2% 0,2% 82,0% 85,3% 10.994 11.649 256 1,9% IBI de Naturaleza Urbana 1.268.736 1.282.695 218 219 17,7% 17,9% 72,7% 79,8% 922.161 1.023.095 13.959 1,1% IBI de Características Especiales 35.638 35.638 6 6 0,5% 0,5% 100,0% 100,0% 35.638 35.638 0 0,0% S/Vehículos Tracción Mecánica 305.753 308.902 53 53 4,3% 4,3% 81,8% 80,4% 250.004 248.469 3.149 1,0% S/Incremento Valor Terrenos Naturaleza Urbana 161.550 134.563 28 23 2,3% 1,9% 100,0% 100,0% 161.550 134.563 -26.987 -16,7% S/Actividades Económicas 94.673 69.640 16 12 1,3% 1,0% 90,5% 80,6% 85.695 56.133 -25.033 -26,4% Otros Impuestos Directos 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 S/Construcciones,Instalaciones y Obras 45.340 17.284 8 3 0,6% 0,2% 100,0% 100,0% 45.340 17.284 -28.056 -61,9% Régimen Económico y Fiscal 762.574 1.066.071 131 182 10,7% 14,9% 100,0% 100,0% 762.574 1.066.071 303.498 39,8% Otros Impuestos Indirectos 64.438 65.215 11 11 0,9% 0,9% 100,0% 100,0% 64.438 65.215 777 1,2% III .- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 999.426 909.644 172 155 14,0% 12,7% 79,7% 79,7% 797.036 724.618 -89.782 -9,0% Tasas Prest. S. P. Básicos ( Art. 30 ) 819.787 662.116 141 113 11,5% 9,2% 75,5% 72,4% 618.580 479.165 -157.671 -19,2% Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua 406.131 383.796 70 65 5,7% 5,3% 90,1% 90,2% 365.897 346.260 -22.335 -5,5% Tasas por Servicio de Recogida de Basuras 413.655 278.320 71 47 5,8% 3,9% 61,1% 47,8% 252.683 132.905 -135.335 -32,7% Tasas por Servicio de Alcantarillado 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Resto art 30 0 0 0 14 0,0% 1,1% 98,3% 0 0 79.464 Tasas Prest. S. P. Carácter Social ( Art. 31 ) 55.843 79.464 10 14 0,8% 1,1% 97,9% 98,3% 54.660 78.136 23.621 42,3% Tasas Realiz. Activ. Comp. Local ( Art. 32 ) 17.455 21.466 3 4 0,2% 0,3% 100,0% 100,0% 17.455 21.466 4.011 23,0% Licencias Urbanísticas 8.700 10.494 1 2 0,1% 0,1% 100,0% 100,0% 8.700 10.494 1.793 20,6% Cédulas Habitabilidad y 1ª Ocupación 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Resto art. 32 8.755 10.972 2 2 0,1% 0,2% 100,0% 100,0% 8.755 10.972 2.217 25,3% Tasas util. y aprov. Dominio Público ( Art. 33 ) 65.996 81.011 11 14 0,9% 1,1% 100,0% 99,1% 65.996 80.265 15.014 22,8% Precios Públicos ( Art. 34 ) 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Contribuciones Especiales ( Art. 35 ) 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Otros Ingresos ( Art. 39 ) 40.345 65.587 7 11 0,6% 0,9% 100,0% 100,0% 40.345 65.587 25.243 62,6% Resto Capítulo III 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.398.093 3.274.682 584 558 47,5% 45,6% 98,4% 100,0% 3.344.173 3.274.682 -123.411 -3,6% Art. 42. Participación Ingresos Estado 1.026.978 1.124.543 176 192 14,4% 15,7% 100,0% 100,0% 1.026.978 1.124.543 97.565 9,5% Art. 42. Resto: Otras Transferencias 49.985 60.799 9 10 0,7% 0,8% 100,0% 100,0% 49.985 60.799 10.814 21,6% Art. 45. Fondo Canario de Financiación Municipal 1.342.717 754.980 231 129 18,8% 10,5% 100,0% 100,0% 1.342.717 754.980 -587.737 -43,8% Art. 45.Otras Transf. Comunidad Autónoma 443.566 706.622 76 120 6,2% 9,8% 87,8% 100,0% 389.646 706.622 263.056 59,3% Art. 46. De Entidades Locales ( R.E.F) 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Art. 46. Otras Transf.de Entidades Locales 481.546 607.071 83 103 6,7% 8,5% 100,0% 100,0% 481.546 607.071 125.525 26,1% Otras Transferencias ( Resto Cap. IV ) 53.302 20.668 9 4 0,7% 0,3% 100,0% 100,0% 53.302 20.668 -32.634 -61,2% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS ( I + II + III ) 3.751.533 3.903.314 644 665 52,5% 54,4% 83,6% 86,7% 3.135.429 3.382.735 151.781 4,0% TOTAL INGRESOS CORRIENTES ( I a V ) 7.149.626 7.177.996 1.228 1.224 100,0% 100,0% 90,6% 92,7% 6.479.602 6.657.418 28.371 0,4% TOTAL ING. CORRIENTES SIN CONTRIB. ESPEC. 7.149.626 7.177.996 1.228 1.224 100,0% 100,0% 90,6% 92,7% 6.479.602 6.657.418 28.371 0,4% * Población utilizada en 2021 hace referencia al reparto del FCFM FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.26 VARIACION % 2021-2020 DIF DERECHOS 2021-2020 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 8 EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS CORRIENTES EUROS / HABITANTE GRADO DE REALIZACIÓN % AYUNTAMIENTO OBLIGACIONES RECONOCIDAS (*) MEDIA (*) MEDIA NETAS (EUROS) DE CAPÍTULOS DE GASTOS MUNICIPIOS MUNICIPIOS (GRADO REALIZACIÓN) BREÑA BAJA CANARIOS CANARIOS 2020 2021 2020 2020 2021 2020 2021 2020 I.- REMUNERACIÓN DE PERSONAL 3.107.604 3.146.132 506 534 536 100,0% 100,0% 98,9% 38.528 1,2% 30 -1,1% II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 2.253.173 2.581.998 376 387 440 94,5% 97,2% 94,8% 328.825 14,6% 64 -2,4% III.- GASTOS FINANCIEROS 6.966 14.000 2 1 2 100,0% 100,0% 100,0% 7.034 101,0% 0 0,0% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 654.607 707.632 85 112 121 99,9% 100,0% 94,1% 53.026 8,1% 35 -5,8% TOTAL GASTO CORRIENTE 6.022.350 6.449.763 970 1.035 1.100 97,9% 98,9% 96,9% 427.413 7,1% 130 -2,0% (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes CUADRO 9 OPERACIONES DE CAPITAL OBLIGACIONES GRADO DE RECONOCIDAS GASTO TOTAL VAR (%) OBL.REC. (2021-2020) REALIZACIÓN CAPÍTULOS DE GASTOS % EUROS 2020 2021 2020 2021 2020 2021 VI. INVERSIONES REALES (A) 432.343 1.573.962 88,6% 89,3% 6,7% 19,6% 1.141.619 264,1% VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL (B) 0 0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0 #¡DIV/0! VIII. VAR. ACTIVOS FINANCIEROS (C) 2.400 0 100,0% 0,0% 0,0% 0,0% -2.400 -100,0% IX. VAR. PASIVOS FINANCIEROS (D) 0 0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0 #¡DIV/0! TOTAL GASTO INVERSIÓN (A+B) 432.343 1.573.962 88,6% 89,3% 6,7% 19,6% 1.141.619 264,1% TOTAL GASTO OP. FINANCIERAS (C+D) 2.400 0 100,0% 0,0% 0,0% -2.400 -100,0% TOTAL OPERAC. DE CAPITAL (E)=(A+B+C+D) 434.743 1.573.962 88,6% 89,3% 6,7% 19,6% 1.139.219 262,0% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.27 DIF ENTRE DIF ENTRE MEDIA DIFERENCIAS AYUNTAMIENTO MEDIA CANARIAS Y AYUNTAM 2021 VAR (%) OBLIG. Y AYTOS 2021 OBLIG. REC. DE REC. NETAS (2021-2020) NETAS (2021-2020) BREÑA BAJA (EUROS / HAB) PORCENTAJE SOBRE DIFERENCIA OBL.REC. (2021- 2020) % AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 10 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO A 31/12 VARIACIÓN 2021-2020 ENTIDADES TOTAL DEUDA VIVA A L/P 0 0 0 CUADRO 11 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO A 31/12 ENTIDADES TOTAL DEUDA VIVA A C/P 0 0 0 CUADRO 12 EVOLUCIÓN DE LA CARGA FINANCIERA AYUNTAMIENTO CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES ( * ) MEDIA MUNICIPIOS CANARIOS 2020 2020 2021 1,7% 0,1% 0,2% (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.28 2020 2021 (EUROS ) ( EUROS ) 2020 2021 (EUROS ) ( EUROS ) VARIACIÓN 2021-2020 DE BREÑA BAJA AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 13 EVOLUCIÓN DEL REMANENTE DE TESORERÍA 31/XII/2020 31/XII/2021 DECRETO LEY 3/1999 DECRETO LEY 3/1999 49/1998 ( * ) ( * * * ) 49/1998 ( *) ( * * *) Euros Euros Euros Euros Euros Euros COMPONENTES OFICIAL OFICIAL 1. (+) FONDOS LÍQUIDOS 4.635.561 4.635.561 4.635.561 5.920.365,58 5.920.366 5.920.366 1.284.805 27,7% 2. (+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO 3.083.885 3.083.885 3.083.885 2.844.515 2.844.515 2.844.515 -239.370 -7,8% - (+) del Presupuesto corriente 672.157 672.157 672.157 520.578 520.578 520.578 -151.579 -22,6% - (+) del Presupuesto cerrados 2.196.003 2.196.003 2.196.003 2.084.143 2.084.143 2.084.143 -111.860 -5,1% - (+) de operaciones no presupuestarias 215.724 215.724 215.724 239.793 239.793 239.793 24.069 11,2% 3. (+) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO 974.161 974.161 974.161 1.076.764 1.076.764 1.076.764 102.603 10,5% - (+) del Presupuesto corriente 173.072 173.072 173.072 241.580 241.580 241.580 68.508 39,6% - (+) del Presupuesto cerrados 1.918 1.918 1.918 680 680 680 -1.238 -64,5% - (+) de operaciones no presupuestarias 799.171 799.171 799.171 834.504 834.504 834.504 35.333 4,4% → Operaciones de Tesorería 0 0 0 0 0 0 0 4. (+) PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN -148.268 -148.268 -148.268 -180.622 -180.622 -180.622 -32.354 21,8% - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 148.268 148.268 148.268 180.622 180.622 180.622 32.354 21,8% - (+) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 0 0 0 0 0 0 0 I. Remanente de tesorería total (1+2-3+4) 6.597.017 6.597.017 6.597.017 7.507.494 7.507.494 7.507.494 910.477 13,8% II. Saldos de dudoso cobro 1.480.492 1.201.984 1.249.688 1.491.237 1.173.156 1.213.063 10.745 0,7% III. Exceso de financiación afectada 575.543 575.543 575.543 1.389.588 1.389.588 1.389.588 814.045 141,4% IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I - II - III) 4.540.982 4.819.490 4.771.786 4.626.669 4.944.750 4.904.843 85.687 1,9% Deuda a Corto Plazo 1.549.704 1.549.704 1.549.704 2.466.352 2.466.352 2.466.352 ( * ) El Remanente de tesorería que figura en esta columna se ha calculado según los criterios contenidos en el art. 5.1 del Decreto 49/1998, por el que se establecen las condiciones de distribución en el ejercicio 1998 de las dotaciones del Fondo Canario de Financiación Municipal. ( * * ) Para facilitar su identificación, en la partida de Operaciones no Presupuestarias, se ha desglosado la cantidad correspondiente a Operaciones de Tesorería. ( * * * ) El Remanente de Tesorería que figura en esta columna se ha calculado según los criterios contenidos en la Ley 3/1999 y modificaciones de la Ley 2/2000 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.29 % DE VARIACIÓN DE DIF REM OFICIAL 2021- LAS MAGNITUDES 2020 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.30 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2021  Líneas básicas y objetivos previstos para el 2021 Los objetivos señalados en las previsiones realizadas en la auditoría de gestión del ejercicio anterior incluían los siguientes objetivos:  Mejorar los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios.  Mejorar la actual capacidad de captar recursos tributarios.  Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios.  Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería y aplicando recursos a la amortización de la deuda.  Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación En las páginas siguientes se analiza cual ha sido la evolución real de los parámetros en comparación con las previsiones realizadas.  Medidas respecto a la generación de ahorro Según se desprende de los cuadros sobre el grado de cumplimiento de las recomendaciones realizadas en el marco de equilibrio económico para el ejercicio de 2021, en el que se pone de manifiesto las magnitudes del ahorro bruto y neto por diferencia entre los ingresos corrientes y los gastos de la misma naturaleza, teniéndose en cuenta respecto a la obtención del ahorro neto los gastos por amortización de deuda, el Ayuntamiento de Breña Baja mejoró las previsiones de generación de ahorro previsto. Así, tanto el ahorro bruto como el neto se situaron en 728 miles de euros, frente a una previsión de 257 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.31 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA La obtención de estos resultados se debe a un crecimiento sobre las previsiones de ingresos corrientes de 814 miles de euros por encima del generado por el gasto corriente sobre sus previsiones que se cuantificó en 343 miles de euros, un 5,6 % por encima de la previsión. Por otro lado, las amortizaciones realizadas sobre la deuda financiera y las previstas se ajustaron a lo previsto, no incidiendo en la determinación del mismo. Por último, se ha establecido un cuadro comparativo sobre la evolución de los gastos corrientes sobre las previsiones realizadas en el escenario económico previsto para el 2021, desprendiéndose de sus resultados la siguiente evolución: - Gastos de Personal ha crecido en 0,3 puntos porcentuales respecto a su previsión. - Gastos por Compra de Bienes y Servicios disminuyeron en 1,9 puntos porcentuales. - Transferencias Corrientes aumentaron notablemente en 112,8 puntos porcentuales. Estas variaciones suponen una desviación global de 5,5 puntos porcentuales, lo que en términos reales se cifra en 336 miles de euros, cumpliendo con las previsiones que sobre estos gastos se habían realizado en el escenario económico realizado en 2020 para 2021.  Medidas sobre inversión y endeudamiento El conjunto de actuaciones encaminadas a la instalación, mejora y renovación de las infraestructuras municipales y demás inversiones relativas a servicios de competencia del Ayuntamiento de Breña Baja a realizar en el ejercicio de 2021 con sujeción a los requisitos, programación y régimen económico financiero y de gestión, preveían en la hipótesis de gasto unas operaciones de capital (cap. VI y VII) por importe de 270 miles de euros. Las operaciones de capital (cap. VI y VII) llevadas a cabo por la Corporación, según detalle de la liquidación de 2021, ascendieron a 1.574 miles de euros, sobre unas previsiones definitivas de 4.696 miles de euros, habiéndose realizado modificaciones de créditos durante el ejercicio por 4.446 miles de euros. Este nivel de obligaciones reconocidas se aleja notablemente de las previsiones realizadas en el escenario económico planteado en 2020 para 2021 de este tipo de gastos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.32 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Aplicación del Fondo Canario de Financiación Municipal De la comprobación de la auditoría de gestión del ejercicio 2020 se desprende que la entidad debía aplicar el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2021 a saneamiento. La entidad según la certificación expedida por el Interventor Interino que acompaña a la documentación señalada en la Orden de 7 de marzo de 2022 manifiesta que el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2021 se destinó a saneamiento. Respecto al destino del Fondo Canario de Financiación Municipal, el DECRETO ley 14/2021, de 28 de octubre, por el que se regula el marco general para la tramitación de los procedimientos de concesión de ayudas con carácter de emergencia, destinadas a paliar las necesidades derivadas de la situación de emergencia producida por las erupciones volcánicas en la isla de La Palma, establece en su apartado 1 de la Disposición Adicional Decimosegunda que los ayuntamientos canarios podrán destinar hasta el 100% del crédito correspondiente al Fondo de 2021, previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, a la financiación de actuaciones recogidas en cualquiera de los capítulos 1, 2, 4, 6 y 7 de las siguientes políticas de gasto previstas en el anexo I de la Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de la Entidades Locales: Política de gasto 13. Seguridad y movilidad ciudadana. Política de gasto 16. Bienestar comunitario. Política de gasto 23. Servicios sociales y promoción social. Política de gasto 24. Fomento del empleo. Política de gasto 31. Sanidad. Política de gasto 32. Educación. Política de gasto 33. Cultura. Sin perjuicio de lo previsto en el apartado anterior, los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2020, incumplan alguno de los indicadores de saneamiento económico-financiero, podrán asimismo destinar la parte del Fondo de 2021 previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, a saneamiento económico financiero. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.33 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA La Ley del Fondo (Ley 3/1999) no específica como se tiene que materializar de forma concreta el destino del fondo en el supuesto del destino a saneamiento y la presente auditoría de gestión tiene limitado su alcance a lo especificado en el art.15 y art.18 de dicha Ley.  Medidas sobre cancelación de las deudas acumuladas a corto plazo El cuadro diseñado para llevar a cabo el “Calendario de pagos” previsto para el ejercicio 2021, se basaba en la generación de recursos por cobros de ejercicios cerrados que ascendían a 205 miles de euros, que junto a las existencias de tesorería y al resultado positivo del ejercicio corriente generaría unos recursos de 463 miles de euros, debiendo con ellos cancelarse deudas con proveedores por 175 miles de euros, así como atender a los gastos con financiación afectada por importe de 288 miles de euros. Lo acontecido a lo largo del ejercicio ha sido lo siguiente: √ Se han cancelado derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados por importe de 566 miles de euros, 361 miles de euros por encima de lo estimado. √ Las existencias liquidas de tesorería han aumentado en 1.285 miles de euros, por encima de lo estimado. √ Las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados prácticamente se han ajustado a lo previsto inicialmente. √ Se ha generado un superávit en términos de caja que alcanza los 847 miles de euros. √ Los acreedores por operaciones no presupuestarias aumentaron en 36 miles de euros.  Objetivo de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera viene a introducir una importante limitación a la política inversora de las entidades públicas por cuanto dispone que la elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos de las Administraciones Públicas y entidades dependientes de las mismas se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, entendiéndose el mismo como una situación de equilibrio o superávit estructural. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.34 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA El Gobierno ha mantenido la suspensión de las reglas fiscales en cumplimiento con la Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera y con la Constitución, que en su artículo 135.4 contempla la posibilidad de la suspensión de los objetivos de estabilidad y deuda, así como de la regla de gasto, en el caso de "situaciones de emergencia extraordinaria que perjudiquen considerablemente la situación financiera o la sostenibilidad económica o social del Estado" y que el Parlamento ha aprobado por amplia mayoría. Tras la entrada en vigor de la LODC (Ley Orgánica 9/2013 de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial en el Sector Público) el control de la deuda comercial del sector público pasa a configurarse como uno de los elementos esenciales que informan el principio de sostenibilidad financiera, a un mismo nivel que la deuda financiera. Con la aprobación de la LODC se pretende afrontar definitivamente el problema de la morosidad de la deuda comercial de las Administraciones Públicas, vinculándola a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, y configurando como herramientas para su seguimiento y control el período medio de pago y los planes de tesorería. Así la LODC introduce una modificación en la propia definición del el principio de sostenibilidad financiera, hasta ahora centrado en la deuda financiera o pública, y que pasa a definirse como la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de deuda comercial; es decir, la sostenibilidad de la deuda comercial pasa a constituir parte integrante del principio de sostenibilidad financiera, configurando a tal efecto el periodo medio de pago (PMP) como indicador estándar de su cumplimiento, puesto que no podrá rebasar el plazo máximo de pago previsto en la normativa de morosidad, incurriendo de lo contrario en el incumplimiento del principio de sostenibilidad financiera. Señalar que según la información remitida por el Ayuntamiento de Breña Baja, presenta desde el punto de vista de la estabilidad presupuestaria una capacidad de financiación de 1.169 miles de euros, tras realizar ajustes positivos por importe de 43 miles de euros. En cuanto al principio de Sostenibilidad Financiera, las Administraciones Públicas deberán tener capacidad para financiar compromisos de gastos presentes y futuros dentro de los límites de déficit y deuda pública que la propia Ley en su artículo 13 establece. En definitiva, se pretende garantizar la sostenibilidad financiera de todas las Administraciones Públicas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.35 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Valoración final En general, el Ayuntamiento de Breña Baja alcanzó parcialmente las previsiones realizadas en el marco de equilibrio definido el pasado ejercicio. De esta forma, según se puede apreciar en el cuadro de “Evolución de Ratios de Ratios de Salud Financiera”: - El Ahorro Neto, para el que estaba previsto un nivel del -25,5 %, asciende hasta el -0,4 %, mejorando las previsiones en 25,1 puntos porcentuales. - El Endeudamiento a Largo Plazo se mantiene en 0 puntos porcentuales ajustándose a la previsión. - El Remanente de Tesorería se situó en el 76,4 %, empeorando las previsiones en -14,6 puntos porcentuales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.36 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO MEDIDAS GASTOS CORRIENTES MEDIDAS SOBRE GASTOS Y ENDEUDAMIENTO DESVIACIÓN DESVIACIÓN CONCEPTOS CAPÍTULOS DE GASTO 2021 PREV. 2021 2021 PREV. 2021 EUROS EUROS EUROS % EUROS EUROS EUROS % 3.146.132 3.135.573 10.560 0,3% 1.- INGRESOS CORRIENTES ( I / V) 7.177.996 6.363.741 814.255 12,8% CAP. I .- GASTOS DE PERSONAL CAP. II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 2.581.998 2.631.876 -49.879 -1,9% 2.- GASTOS CORRIENTES ( I / IV ) 6.449.763 6.107.049 342.714 5,6% CAP. IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 707.632 332.600 375.032 112,8% 3.- AHORRO BRUTO ( 1 - 2 ) 728.234 256.692 471.541 183,7% GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO 6.435.763 6.100.049 335.714 5,5% 4.- AMORTIZAC. DEUDA FINANCIERA 0 0 0 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.37 5.- AHORRO NETO ( 3 - 4 ) 728.234 256.692 471.541 183,7% AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS RECOMENDADAS CALENDARIO DE PAGOS RTDO. PREVIS. REAL 2021 2021 ( Euros ) ( Euros ) ( Euros ) % SI NO VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS 0 69.109 -69.109 -100,0% CONCEPTOS DESVIACIÓN EJECUCIÓN DERECHOS PTES. DE COBRO EJERCICIO CERRADO 566.035 204.860 361.176 176,3% X VARIACIÓN ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS 35.333 0 35.333 RECURSOS DEL EJERCICIO CORRIENTE 846.939 188.792 658.147 348,6% X OTRAS VARIACIONES 33.592 33.592 TOTAL ORIGEN DE FONDOS 1.481.900 462.761 1.019.139 220,2% VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS 1.284.805 1.284.805 OBLIGACIONES PTES. DE PAGO EJERCICIO CERRADO 173.026 174.990 -1.964 -1,1% X VARIACIÓN DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS 24.069 24.069 EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 287.771 -287.771 -100,0% TOTAL APLICACIÓN DE FONDOS 1.481.900 462.761 1.019.139 220,2% EVOLUCIÓN DE LOS RATIOS DE SALUD FINANCIERA RATIOS EN % SOBRE LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN PREVI. PLAN DESVIAC. INGRESOS CORRIENTES 2020 2021 2021 S/ PREVI. POSITIVA NEGATIVA RATIOS DECRETO 49 / 1998 AHORRO NETO -3,7% -0,4% -25,5% 25,1% X ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% REMANENTE TESORERÍA 83,0% 77,0% 101,5% -24,5% X GESTIÓN RECAUDATORIA 83,6% 86,7% 0,0% 86,7% RATIOS LEY 3 / 1999 AHORRO NETO -3,7% -0,4% -25,5% 25,1% X ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% REMANENTE DE TESORERÍA 74,8% 76,4% 91,0% -14,6% X GESTIÓN RECAUDATORIA 83,6% 86,7% 86,7% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.38 EVOLUCIÓN RESP. PREV. AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2022-2025 La crisis sanitaria provocada por el Covid-19, ha supuesto una alteración radical de la economía, provocando una paralización del conjunto de actividades productivas y que hace muy difícil establecer escenarios económicos en el que se contemple la recuperación de la actividad económica y la intensidad de dicha reactivación, por lo que reiteramos el carácter excepcional del presente informe y, concretamente, lo referido al presente apartado tres del mismo. Este apartado, como complemento al trabajo de las auditorías de gestión, y que el Gobierno de Canarias ha considerado necesario incluir en dichos informes, como un análisis de las previsiones que podrían recomendarse a las entidades acogidas al Fondo Canario de Financiación Municipal en aras de conseguir la consolidación de su situación financiera, y garantizar que llega al conocimiento de los gestores municipales una serie de recomendaciones que les puedan servir de guía orientativa de su gestión, debe tomarse con cierta cautela ya que, al igual que el año anterior y como se ha señalado en los antecedentes de este informe, el escenario económico-financiero aquí planteado intentará, en la medida de lo posible, adecuarse a los posibles efectos de la crisis económica provocada por la Pandemia del Covid-19 y posiblemente no refleje toda la realidad que se podría esperar. Se tratará de aprovechar el flujo de información que se genera en estas auditorías acerca de cada entidad considerando los posibles efectos que se puedan ocasionar por la pandemia, para ofrecerles la visión que en proyecciones económicas a cuatro años se puedan realizar. 3.1. INTRODUCCION El marco de equilibrio económico que se plasma a continuación se basa en las previsiones remitidas por el Ayuntamiento en la documentación de los “Modelos soporte de información”. Las proyecciones realizadas en ejercicios anteriores, así como el conocimiento de la realidad económica de la entidad con motivo del presente estudio, permiten llegar a las presentes conclusiones y recomendaciones. En algunos supuestos se realizan ajustes para recoger las variaciones y flujos derivados de las actuaciones realizadas por la Corporación durante el año 2022 que supongan una necesaria actualización de las previsiones anteriores. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.39 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Por Marco de Equilibrio Económico-Financiero, se entiende el escenario al que previsiblemente deberá enfrentarse la Corporación en los próximos ejercicios. Proyectar una situación de saneamiento orientará sobre las medidas necesarias para no incurrir en déficit, por el contrario proyectar una situación de déficit alumbrará las medidas que sea necesario adoptar para rectificar el rumbo de los acontecimientos en los próximos ejercicios, siendo necesaria su corrección. El planteamiento general para las previsiones del escenario económico para los gastos e ingresos para el periodo 2022- 2025, enmarcados en la situación de incertidumbre que aún persiste por la pandemia de la Covid-19, se ha tenido en cuenta la última actualización de las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, así como la actualización del programa de estabilidad que incluye el escenario macroeconómico previsto para el periodo 2021-2024 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, así como el informe de la Airef sobre dicha actualización. Además para los presupuestos aprobados para 2022 y teniendo en cuenta que las reglas fiscales se encuentran también para este ejercicio suspendidas, se puede contemplar situaciones de necesidad de financiación en referencia la Regla de Gasto. En cuanto a los ingresos, de forma general, se tendrá en cuenta las medidas de diferimiento y aplazamiento de las obligaciones fiscales no previstas en sus presupuestos iniciales, así como la incidencia de la actividad económica que reducirá sensiblemente los ingresos motivados por la Pandemia del Covid-19. Señalar además que con la modificación introducida por la aprobación del Real Decreto-ley 26/2021, de 8 de noviembre, por el que se adapta el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, a la reciente jurisprudencia del Tribunal Constitucional respecto del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, la previsión que se plantea en el presente escenario en referencia al mencionado impuesto, se ajustará a la previstas por las Corporaciones Locales, pues éstas deberán modificar, en el plazo de seis meses desde la entrada en vigor de este real decreto-ley (09/11/2021), sus respectivas ordenanzas fiscales para adecuarlas a lo dispuesto en el mismo. Hasta que entre en vigor la modificación a que se refiere el párrafo anterior resultará de aplicación lo dispuesto en este real decreto-ley, tomándose, para la determinación de la base imponible del impuesto, los coeficientes máximos establecidos en la redacción del artículo 107.4 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales dada por este real decreto-ley. Por último, señalar que el escenario a plantear, en el actual contexto en que estamos viviendo, resulta muy complejo por el elemento de incertidumbre que introduce la duración de la crisis sanitaria producida por la Pandemia del Covid 19, por lo que al igual que en el escenario del año anterior, tendrá carácter excepcional. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.40 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2. CONTENIDO El marco de equilibrio económico que se desarrolla a continuación para el periodo 2022 / 2025 y teniendo en cuenta lo expuesto en el punto 3.1 persigue los siguientes objetivos:  Mejorar los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios.  Consolidar la actual capacidad de captar recursos tributarios.  Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios,  Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería y aplicando recursos a la amortización de la deuda.  Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO A) Ingresos Corrientes Las previsiones de ingreso que figuran en el “Escenario Económico” que se incluye a continuación, se han realizado a partir de las cifras reflejadas en el Presupuesto del ejercicio 2022, actualizándose en los siguientes ejercicios en función de la evaluación de las figuras tributarias con los detalles informativos que se incluyen en los anexos, teniendo en cuenta además las medidas de diferimiento y aplazamiento de las obligaciones fiscales no previstas en sus presupuestos iniciales, así como la incidencia de la actividad económica motivado por la Pandemia del Covid-19. Se plantea para el ejercicio 2022 mantener las previsiones realizadas por el Ayuntamiento, al considerar que éstos han trasladado a sus presupuestos iniciales la incidencia de los efectos de la tan mencionada Pandemia del Covid 19. Para el resto del marco temporal 2023-2025 se plantea un incremento del 3,3% para el ejercicio de 2023 y de un 1,9 % para el año 2024 porcentajes que resultan de la media de crecimientos previstos tanto por el Estado, como por el Banco de España y la Autoridad Fiscal de la Airef para esos ejercicios económicos. Para el ejercicio de 2025, al no existir previsiones sobre su evolución se ha previsto mantener el mismo porcentaje que para el año 2024. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.41 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Desde el punto de vista formal los conceptos del estado de ingresos constituyen meras previsiones, que no participan del carácter limitativo propio de las consignaciones de gastos. Los aspectos más destacables son los siguientes:  Tipos impositivos y tarifas. Presión fiscal Antes de comenzar a analizar las previsiones realizadas por la Corporación y las proyecciones de los ingresos, habría que indicar que se ha tenido en cuenta la actual situación económica, a la hora de proyectar las previsiones futuras, al menos en el marco temporal en que se mueve la presente auditoria. -Impuestos Directos: Para los ingresos por el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana, el tipo de gravamen que ha fijado el Ayuntamiento para el ejercicio de 2022 es del 0,4 %, porcentaje que no varía respecto al ejercicio anterior, situándose la previsión para el mencionado ejercicio en 1.040 miles de euros, lo que supone un decremento del 18,9 % respecto a los derechos reconocidos del 2021. Para las previsiones del escenario económico se ha tenido en cuenta además del informe económico financiero del presupuesto, así como la configuración de los elementos tributarios que conforman el mencionado impuesto (tipo impositivo, las unidades contributivas así como el Real Decreto-ley 20/2017, de 29 de diciembre, por el que se prorrogan y aprueban diversas medidas tributarias y otras medidas urgentes en materia social), así como la Orden HAC/1257/2019, de 17 de diciembre, por la que se establece la relación de municipios a los que resultarán de aplicación los coeficientes de actualización de los valores catastrales que establezca la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2021 que aprueba la relación de municipios que cumplen los requisitos establecidos en el artículo 32.2 del texto refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario. Así para 2022 se plantea mantener la misma consignación prevista por la Corporación, proyectándose para 2023 un incremento del 3,3%, y para 2024 y 2025 un 1,9% anual de acuerdo con lo indicado en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes, pudiéndose obtener al final del marco temporal analizado la cifra de 1.116 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.42 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA La previsión que realiza la Corporación respecto al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, lo sitúa en 250 miles de euros, lo que supone un decremento del 19,1 % respecto a los derechos reconocido del año 2021. Señalar que el Ayuntamiento aplica índices correctores fijos al alza sobre sus tarifas del 1,4 %. Para la hipótesis de ingresos correspondiente a los años 2023-2025 se ha partido de la previsión que realiza la Corporación para 2022, incrementándose anualmente a razón del 3,3% para el año 2024 y de un 1,9% para los años 2024 y 2025 de acuerdo con lo indicado en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes y manteniendo/modificando el actual marco de tarifas que tiene configurado el Ayuntamiento para este impuesto. Para el final del periodo analizado se plantea los 268 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre Actividades Económicas, su previsión para 2022 se cuantifica en 80 miles de euros, lo que supone un incremento respecto a los derechos reconocidos de 2021 de 10 miles de euros, cifra que aumenta en 24 miles de euros si lo comparamos con la recaudación neta. En la hipótesis de ingresos para el ejercicio de 2022 se mantiene respecto a la previsión realizada por el Ayuntamiento, incrementándose dicha previsión para el ejercicio de 2023 un 3,3%, y para 2024 y 2025 un 1,9% pudiendo alcanzar el importe de 86 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, y como consecuencia de la Sentencia 182/2021, de fecha 26 de octubre de 2021 y al Real Decreto-ley 26/2021, por el que se establece entre otros un cambio en el cálculo y una modificación de coeficientes, dada la incertidumbre sobre los efectos reales que provocarán sobre los ingresos en el municipio por este impuesto, en la hipótesis de ingreso plasmada se toma como criterio para el 2022 la previsión realizada por el Ayuntamiento, aplicando para el resto del marco temporal 2023-2025 un incremento del 3,3% para el año 2023 y de un 1,9% para las anualidades de 2024 y 2025, manteniendo el mismo criterio que para resto de las figuras impositivas y todo ello en un contexto de mantenimiento del tipo impositivo y de los porcentajes anuales para determinar el incremento de valor aprobados por la Corporación. Para el año 2025 se podría alcanzar los 129 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.43 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA -Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sobre el que se aplica un tipo impositivo del 2,4 % , sin que haya/ variado respecto al año anterior, se cuantifica por la Corporación para 2022 en 52 miles de euros, lo que supone un incremento respecto a los derechos reconocidos del año 2021 de 35 miles de euros. En la hipótesis planteada y manteniendo el tipo impositivo aplicado en el año anterior, se establece para 2022 mantener la previsión que realiza el Ayuntamiento, utilizando el mismo argumento expuesto en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes. Para el periodo 2023-2025 se plantea incrementar un 3,3% para el año 2023 y de un 1,9% para las anualidades de 2024 y 2025 pudiéndose alcanzar en 2025 el importe de 56 miles de euros. En lo que respecta a los recursos procedentes del) Régimen Económico Fiscal (R.E.F., la previsión realizada por la Corporación para 2022 es de 1.060 miles de euros, lo que supone un ligero decremento, respecto a los derechos reconocidos de 2021. En el escenario económico se plantea para el 2022, ajustar a la baja la consignación prevista por el ayuntamiento de acuerdo con las previsiones realizadas en la Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma para 2022 (Ley 6/2021, de 28 de diciembre) en el reparto del REF para dicha anualidad, debido a la liquidación negativa de la distribución del bloque de financiación canario del año 2020 que se liquidará en 2022. En el escenario económico, para los ejercicios 2023-2025, se plantea partiendo de la previsión del ayuntamiento del 2022 sin el ajuste de la liquidación negativa del año 2020, un incremento de un 3,3% para el año 2023 y de un 1,9% para las anualidades de 2024 y 2025, pudiendo situarse al final de dicho periodo en 1.137 miles de euros. -Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Respecto a la hipótesis de este capítulo de ingresos, indicar que se ha establecido el mismo criterio que para el resto de las figuras impositivas manteniéndose para el año 2022 la misma previsión que realiza el Ayuntamiento, incrementándose para el resto del periodo analizado 2023-2025 en un 3,3% para el año 2023 y de un 1,9% para las anualidades de 2024 y 2025 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.44 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Dentro de las previsiones de ingresos del Capítulo III, cuyos importes hemos mantenido dentro del escenario, destacan: - Tasas del artículo 30 que se sitúa en 725 miles de euros y representa el 75,8 % de los previsibles ingresos del capítulo. Así el articulo 30 contempla una previsión de 250 miles de euros y de 475 miles de euros para los ingresos previstos por la Tasa por recogida de residuos sólidos, así como por la Tasa por abastecimiento de aguas. - Tasas del artículo 31 “Servicio público de carácter social y preferente”, con una previsión de 83 miles de euros representando el 9 % del total de previsibles ingresos del capítulo. - Otros ingresos del artículo 39 con una previsión de 41 miles de euros y que representarán el 4 % de los previsibles ingresos. El resto de ingresos presupuestados por la Corporación, presentan una previsión de 107 miles de euros, teniendo su soporte económico en las respectivas Ordenanzas Fiscales que las regulan, actualizándose conforme a lo descrito en el inicio de la hipótesis de las Tasas Precios Públicos y Otros Ingresos. Las previsiones de ingresos por Tasas, Precios públicos y otros ingresos se evalúan en 956 miles de euros, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2025 los 1.026 miles de euros. Las previsiones para 2022 de ingresos por los capítulos I a III se cifran en 3.620 miles de euros. Las proyecciones hasta el año 2025 colocan dichos ingresos en 3.937 miles de euros.  Transferencias corrientes Antes de comenzar a analizar las previsiones de este capítulo de ingresos, señalar respecto a la participación en los Tributos del Estado, que aquellos Ayuntamientos que como consecuencia de la aplicación del Real Decreto 4/2012, de 24 de febrero, no aprobaron un Plan de Ajuste o si éste fue rechazado por el Ministerio de Hacienda, verán disminuidas sus transferencias en el porcentaje que a los efectos se establezca para saldar las deudas con proveedores. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.45 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA También hay que señalar que el Estado va a crear una dotación adicional y extraordinaria de recursos por un importe global equivalente al volumen total de los reintegros que deberían efectuar las Entidades Locales en 2022 derivados de la liquidación definitiva de 2020. Además añadir que el Estado habilitará un crédito presupuestario para dar cobertura a la compensación por la implantación por parte del Gobierno del PP en 2017 del Suministro Inmediato de Información del IVA (SII-IVA) para las Entidades Locales, por lo que la previsión que se realiza para el año 2022 supone un Incremento del 13% sobre los derechos reconocidos en 2021, y todo ello de acuerdo con lo previsto en la Ley de Presupuestos Generales de Estado para 2022. Para el año 2023 se plantea incremento de un 3,3% y de un 1,9% para las anualidades de 2024 y 2025. El importe planteado para el Fondo Canario de Financiación Municipal se ajusta a la previsión realizada por la Consejería de Presidencia, Justicia y Seguridad, manteniéndose invariable para los ejercicios 2023-2025, pudiendo situarse al final del período en 1.541 miles de euros. La evaluación de las denominadas Otras Transferencias (Otras Transferencias del Estado, Transferencias de la Comunidad Autónoma, Otras Transferencias de las Entidades Locales y Otros) se realiza de acuerdo con las previsiones presupuestarias de la Corporación para 2022, manteniéndose sin variación durante todo el periodo analizado, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2025 los 228 miles de euros. La participación de estos recursos en la estructura financiera de los municipios de Canarias ofrece alguna incertidumbre que el escenario económico ha intentado plasmar y de alguna manera ajustar a la situación actual. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.46 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. DRN 2021 DIF. PRESUP. 2022-REC. 2021 HIPÓTESIS DE INGRESOS 2020 2021 2021 2022 2022 2023 2024 2025 CRECIMIENTO AJUSTADO PREVISTO POBLACIÓN 5.821 5.866 IMPUESTO DE BIENES INMUEBLES NÚMERO DE UNIDADES RÚSTICAS 241 243 245 247 250 252 TIPO DE GRAVAMEN 0,65% 0,65% 0,65% 0,65% 0,65% 0,65% RECIBO MEDIO ( Euro / unidad contributiva ) 61 61 49 50 51 51 BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 2.269.153 2.268.990 1.846.154 1.907.077 1.943.311 1.980.234 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD RÚSTICA ( Euros ) 9.416 9.337 7.535 7.707 7.776 7.845 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros ) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 2.269.153 2.268.990 1.846.154 1.907.077 1.943.311 1.980.234 DEUDA TRIBUTARIA 14.749 14.748 12.000 12.396 12.632 12.872 ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI RÚSTICA 13.405 13.662 11.649 12.000 12.000 12.400 12.636 12.876 -1.662 351 -12,2% -12,2% NÚMERO DE UNIDADES URBANAS 5.936 5.938 5.940 5.999 6.059 6.120 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD URBANA ( Euros ) 57.430 57.411 43.771 44.768 45.167 45.569 RECIBO MEDIO ( Euros / unidad contributiva ) 229.720 229.643 175.084 179.071 180.667 182.277 BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 340.904.686 340.904.686 260.000.000 268.580.000 273.683.020 278.882.997 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 340.904.686 340.904.686 260.000.000 268.580.000 273.683.020 278.882.997 TIPO DE GRAVAMEN 0,40% 0,40% 0,40% 0,40% 0,40% 0,40% DEUDA TRIBUTARIA 1.363.619 1.363.619 1.040.000 1.074.320 1.094.732 1.115.532 ALTAS ADICIONALES / DCHOS. EJERC. ANTERIORES ( Euros ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI URBANA 1.268.736 1.282.695 1.023.095 1.040.000 1.040.000 1.074.667 1.095.085 1.115.892 -242.695 16.905 -18,9% -18,9% INGRESOS INMUEBLES CARACTERÍSTICAS ESPECIALES 35.638 35.638 35.638 35.500 35.500 36.683 37.380 38.091 -138 -138 -0,4% -0,4% 1.- INGRESOS IBI ( Euros ) 1.317.780 1.331.995 1.070.381 1.087.500 1.087.500 1.123.750 1.145.101 1.166.858 -244.495 17.119 -18,4% -18,4% Nº MEDIO DE VEHÍCULOS 5.037 5.112 5.200 5.252 5.305 5.358 COEFICIENTE ÚNICO 1,30 1,23 1,23 1,23 1,23 1,23 INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) #¡DIV/0! 5,34% -20,53% 2,31% 0,89% 0,89% CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Vehículo ) 60,70 60,43 48,08 49,19 49,63 50,07 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) 46,69 49,18 39,09 39,99 40,35 40,71 COEFICIENTE MUNICIPAL ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 2.- INGR. IMP. VEH. TRACCIÓN MECÁNICA 305.753 308.902 248.469 250.000 250.000 258.333 263.242 268.243 -58.902 1.531 -19,1% -19,1% Nº MEDIO DE CONTRIBUYENTES 88 75 75 76 77 77 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) 1.075,83 928,53 1.066,67 1.091,31 1.101,03 1.110,84 COEFICIENTE MUNICIPAL CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Contribuyente ) #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 3.- INGR. IMP. ACTIVIDADES ECONÓMICAS 94.673 69.640 56.133 80.000 80.000 82.667 84.237 85.838 10.360 23.867 14,9% 14,9% 4.- INGR. INCREM. VALOR TERRENOS NAT. URBANA 161.550 134.563 134.563 120.000 120.000 124.000 126.356 128.757 -14.563 -14.563 -10,8% -10,8% 5.- OTROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! TOTAL INGRESOS CAPÍTULO I = ( 1 / 5 ) 1.879.755 1.845.100 1.509.547 1.537.500 1.537.500 1.588.750 1.618.936 1.649.696 -307.600 27.953 -16,7% -16,7% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.47 PREVISIONES INGRESOS DIF. PRESUP. 2022-DRN 2021 VAR.% PREV. 2022- VAR.% PRESUP. 2022-DRN 2021 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. DRN 2021 DIF. PRESUP. 2022-REC. 2021 HIPÓTESIS DE INGRESOS 2020 2021 2021 2022 2022 2023 2024 2025 6.- INGR. IMP. CONTRUCC. INSTAL. Y OBRAS 45.340 17.284 17.284 52.000 52.000 53.733 54.754 55.795 34.716 34.716 200,8% 200,8% 7.- RÉGIMEN ECONÓMICO Y FISCAL 762.574 1.066.071 1.066.071 1.060.000 1.011.687 1.095.333 1.116.145 1.137.351 -6.071 -6.071 -0,6% -5,1% 8.- OTROS 64.438 65.215 65.215 63.000 63.000 65.100 66.337 67.597 -2.215 -2.215 -3,4% -3,4% TOTAL INGRESOS CAPITULO II = ( 6 / 8) 872.351 1.148.570 1.148.570 1.175.000 1.126.687 1.214.167 1.237.236 1.260.743 26.430 26.430 2,3% -1,9% Nº UNIDADES CONTRIBUTIVAS TIPO TARIFA MEDIA ( Euros año / Unidad Contributiva ) AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREM. TARIFA MEDIA ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 9.- TASAS SERVICIO DE RECOGIDA DE BASURAS 413.655 278.320 132.905 250.000 250.000 258.333 263.242 268.243 -28.320 117.095 -10,2% -10,2% NUM. M3 FACTURADOS PRECIO MEDIO DEL M3 AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREMENTO PRECIO MEDIO ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES/FALLIDOS 10.- TASAS SERVICIO DE ABASTECIMIENTO DE AGUA 406.131 383.796 346.260 475.000 475.000 490.833 500.159 509.662 91.204 128.740 23,8% 23,8% 11.- TASAS SERVICIO DE ALCANTARILLADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 12. RESTO ART. 30 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 13.- SERV. PÚBLICOS CARÁCTER SOCIAL Y PREFERENTE (ART. 31) 55.843 79.464 78.136 83.200 83.200 85.973 87.607 89.271 3.736 5.064 4,7% 4,7% 14.- LICENCIAS URBANÍSTICAS 8.700 10.494 10.494 19.000 19.000 19.633 20.006 20.386 8.506 8.506 81,1% 81,1% 15. TASAS CÉDULA HABITABILIDAD Y 1º OCUPACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 16.- OTROS ART. 32 8.755 10.972 10.972 11.000 11.000 11.367 11.583 11.803 28 28 0,3% 0,3% 17.- TASAS UTIL. PRIV. O APROV. ESPECIAL DOMINIO PÚBLICO LOCAL (ART. 33) 65.996 81.011 80.265 77.000 77.000 79.567 81.078 82.619 -4.011 -3.265 -5,0% -5,0% 18.- PRECIOS PÚBLICOS (ART. 34) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 19.- CONTRIBUCIONES ESPECIALES (ART. 35) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 20.- OTROS INGRESOS (ART. 39) 40.345 65.587 65.587 41.000 41.000 42.367 43.172 43.992 -24.587 -24.587 -37,5% -37,5% 21.- RESTO CAPITULO III 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! TOTAL INGRESOS CAPÍTULO III = ( 9 / 21 ) 999.426 909.644 724.618 956.200 956.200 988.073 1.006.847 1.025.977 46.556 231.582 5,1% 5,1% 22.- PARTICIPACIÓN INGRESOS DEL ESTADO 1.026.978 1.124.543 1.124.543 1.200.000 1.270.733 1.313.091 1.338.040 1.338.040 75.457 75.457 6,7% 13,0% 23.- OTRAS TRANSFERENCIAS DEL ESTADO 49.985 60.799 60.799 40.000 40.000 40.000 40.000 40.000 -20.799 -20.799 -34,2% -34,2% 24.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 1.342.717 754.980 754.980 1.470.000 1.540.542 1.540.542 1.540.542 1.540.542 715.020 715.020 94,7% 104,1% 25.- TRANSFERENCIAS COMUNIDAD AUTÓNOMA 443.566 706.622 706.622 120.000 120.000 120.000 120.000 120.000 -586.622 -586.622 -83,0% -83,0% 26.- TRANSFERENCIAS DEL CABILDO ( R. E. F ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 27.- OTRAS TRANSFERENCIAS ENT. LOCALES 481.546 607.071 607.071 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 -557.071 -557.071 -91,8% -91,8% 28.- OTROS 53.302 20.668 20.668 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 -2.668 -2.668 -12,9% -12,9% TOTAL INGRESOS CAPÍTULO IV ( 22 / 28 ) 3.398.093 3.274.682 3.274.682 2.898.000 3.039.275 3.081.633 3.106.582 3.106.582 -376.682 -376.682 -11,5% -7,2% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.48 PREVISIONES INGRESOS DIF. PRESUP. 2022-DRN 2021 VAR.% PREV. 2022- VAR.% PRESUP. 2022-DRN 2021 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA B) Gastos Corrientes Las previsiones para la gestión de los gastos corrientes en el marco previsional, parten de las previsiones de la entidad local y teniendo en cuenta la Ley 3/2021, de 12 de abril, por la que se adoptan medidas complementarias, en el ámbito laboral, para paliar los efectos derivados del COVID-19 así como la última actualización de las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, así como la actualización del programa de estabilidad que incluye el escenario macroeconómico previsto para el periodo 2021-2024 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, así como el informe de la Airef sobre dicha actualización.  Gastos de personal Los créditos iniciales señalados por la entidad para el año 2022 se cuantifican en 3.269 miles de euros, dotación que crece respecto a las obligaciones de 2021 en 122 miles de euros, 3,9 puntos porcentuales de aumento. No obstante, la proyección para 2022 se incrementa conforme a un 2,0% respecto a las obligaciones reconocidas de 2021, de acuerdo con la Ley 22/2021, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2022. Así en su art. 19. DOS establece que “En el año 2022, las retribuciones del personal al servicio del sector público no podrán experimentar un incremento global superior al 2 por ciento respecto a las vigentes a 31 de diciembre de 2021, en términos de homogeneidad para los dos períodos de la comparación, tanto por lo que respecta a efectivos de personal como a la antigüedad del mismo. Para el resto de las anualidades y ante la ausencia de un nuevo acuerdo marco retributivo, conforme al programa de estabilidad 2023-2025 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, señala que se ha previsto un crecimiento de las retribuciones del personal en línea con la evolución de precios Para el periodo 2023- 2025 se proyecta un incremento del 2% para el año 2023, y de un 1,5% para el año 2024 y 2025, ajustándose a las proyecciones macroeconómicas de la economía Española en referencia al IPC realizadas del Banco de España. Si esto se llevase a cabo al final del periodo analizado el gasto de personal podría ascender a 3.372 miles de euros, cifra que representaría un 47,8 % del total del presupuesto para el ejercicio 2025. Todos los incrementos por encima de estas previsiones deberían tener su cobertura presupuestaria mediante modificaciones de crédito, como consecuencia de Acuerdos y Convenios que garanticen su financiación, que el Ayuntamiento formalice con otros organismos públicos o privados y siempre que su aportación al mismo no provoque desequilibrios presupuestarios. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.49 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Compras de bienes y servicios Respecto a este capítulo de gastos habría que señalar que, en la medida que los ingresos corrientes se encuentran en franco retroceso, éstos deberían someterse a una política de ahorro que minorase la incidencia de la caída de los ingresos mencionados, intentando mantener la eficacia y eficiencia de los servicios a los que están asignados. No obstante, y como consecuencia de la actual crisis económica provocada por la Pandemia del Covid-19 y teniendo en cuenta que para el año 2022 se mantiene la suspensión de la Regla de Gasto, se plantea un incremento de gastos del 3,7% sobre las obligaciones reconocidas en 2021 según las estimaciones del Banco de España que espera que acabe en un porcentaje cercano al 4%. Las previsiones de la Entidad para el ejercicio de 2022, se cuantifican en 2.711 miles de euros, importe superior a las obligaciones reconocidas en el 2021 en 5,0 puntos porcentuales. De acuerdo con lo expuesto en el párrafo anterior y considerando que los gastos que se van a ocasionar para paliar las consecuencia de la Pandemia, se ha previsto que éste se sitúe en 2.812 miles de euros, ajustándose a la previsión del Ayuntamiento para el año 2022 más un 3,7% de incremento. El escenario económico previsto para el periodo 2023 - 2025 se prevé que crezca al 3% anual dentro del límite establecido dentro del Programa de Estabilidad Europeo (Pacto de Estabilidad), pues las previsiones realizadas por el Gobierno es que las corporaciones locales cierren en equilibrio en 2022 y acumulen superávit en 2023 y 2024, pudiendo alcanzar la cifra de 3.073 miles de euros, lo que representaría el 43,6 % del global del presupuesto para ese ejercicio.  Transferencias corrientes Antes de establecer un marco de gastos en este capítulo, y en cuanto a la situación económica, habría que incidir o comentar alguna directriz respecto a los mismos. Los Ayuntamientos están poniendo a disposición de sus vecinos más vulnerables ayudas de emergencia social, dando prioridad a estos gastos con el consecuente ajuste de créditos que en el mejor de los casos provocarán modificaciones a la baja de otros capítulos de gastos, y en el peor de los casos deudas de carácter extrajudicial. A todo ello se añade las ayudas que se están generado desde la Corporación para atender las devastadoras consecuencias que la Pandemia del Covid-19 está provocando entre la población más vulnerable. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.50 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Las Transferencias Corrientes previstas en 2022 se sitúan en una línea descendente respecto a las obligaciones reconocidas en el 2021. Para este ejercicio se prevé un gasto de 317 miles de euros, situándose dicha previsión por debajo en 55,3 puntos porcentuales respecto a las obligaciones reconocidas en 2021. Respecto al gasto vinculado con emergencia social, y teniendo en cuenta que el número de ciudadanos que padece en Canarias una situación de carencia material severa prácticamente se triplicó durante 2020, como consecuencia de la crisis generada por la COVID-19, al pasar del 3,9 al 10,7% de la población, según el Instituto Nacional de Estadística (INE), las proyecciones realizadas en 2022 se sitúan al igual que el año anterior por encima de la previsión realizada por el Ayuntamiento en un 20%, teniendo claro que se van a destinar recursos adicionales para atender los efectos de la pandemia del Covid-19. Para el resto del periodo analizado se plantea un incremento del 3% para las anualidades 2023 a 2025. Así, el importe global asociado a emergencia social previsto para el 2025 asciende a 65 miles de euros, importe que representaría un 0,9% del total previsible presupuesto de gastos del 2025. En cuanto a los créditos no vinculados con emergencia social, en la hipótesis de gastos realizada se plantea variar a la baja la previsión presupuestaria, de manera que se mantenga la misma previsión que realiza el Ayuntamiento para el capítulo. Para el resto del período analizado 2023-2025, se proyecta la misma previsión que la realizada para el ejercicio 2021, con un claro criterio de prudencia. Así, el importe global del capítulo 4 previsto para el 2025 asciende a 322 miles de euros, importe que representaría un 4,6% del total previsible presupuesto de gastos del 2025. OBLIG.REC. OBLIG.REC. PAGOS LIQ. PRESUP. 2022-ORN 2021 HIPÓTESIS DE GASTOS 2020 2021 2021 2022 2022 2023 2024 2025 CAPITULO I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.107.604 3.146.132 3.146.132 3.268.567 3.209.055 3.273.236 3.322.335 3.372.170 122.435 122.435 3,9% 2,0% Emergencia Social 49.300 59.160 60.935 62.763 64.646 49.300 49.300 #¡DIV/0! #¡DIV/0! Otras transferencias 267.240 257.380 257.380 257.380 257.380 267.240 267.240 #¡DIV/0! #¡DIV/0! CAPITULO IV.- TRANSF. CORRIENTES ( Euros ) 654.607 707.632 707.282 316.540 316.540 318.315 320.143 322.026 -391.092 -390.742 -55,3% -55,3% CAPITULO VI .- INVERSIONES REALES ( Euros ) 432.343 1.573.962 1.405.844 476.853 476.853 250.000 250.000 250.000 -1.097.109 -928.992 -69,7% -69,7% CAPITULO VII .- TRANSF. CAPITAL ( Euros ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.51 PREVISIONES DE GASTOS DIF. PRESUP. VAR.% PRESUP. DIF. PRESUP. VAR. % PREV. 2022-ORN 2021 2022-PAGOS 2021 2022- ORN 2021 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Carga financiera Respecto a la carga financiera, habría que señalar que, los aplazamientos y fraccionamientos de los gastos derivados de convenios o sentencias judiciales con otras entidades públicas o privadas, deben tratarse desde el punto de vista presupuestario como deuda, con sus consiguientes costes financieros, siempre que se trate de aplazamiento y fraccionamientos de gastos de inversión, de acuerdo con el art.49 aparatado 1º y 2º c) del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Además este tipo de operaciones estará sujeto a los requisitos, en cuanto a su autorización, establecidos en el apartado 7 del art. 53 del mencionado Texto Legal. Los gastos financieros del Ayuntamiento de Breña Baja (Capítulos III de la estructura presupuestaria de gastos) tienen una previsión inicial en el ejercicio 2022 de 16 miles de euros, no teniendo intención la Corporación de concertar nuevo endeudamiento durante el año 2022. Las previsiones realizadas en la hipótesis de gastos se ajustan a las consignadas por la Entidad para el 2022. Según esto, los gastos financieros se cuantifican en la hipótesis de gastos en 16 miles de euros. La carga financiera se sitúa para el final del periodo analizado en 15 miles de euros cantidad que representa un 0,2 % del total del previsible presupuesto de 2025. El nivel de carga financiera respecto a los ingresos corrientes de sitúa durante el periodo 2022-2025 en el 0,2 % de los mencionados ingresos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.52 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO LIQUID. LIQUID. 2020 2021 2022 2023 2024 2025 1.- SALDO DE CRÉDITOS TESORERÍA ( A 1 / I ) 0 0 0 0 0 2.- DEVOLUCIÓN DE OPERACIONES TESORERÍA 0 0 0 0 3.- DISPOSICIÓN DEUDA NUEVA 4.- DEVOLUCIÓN DEUDA NUEVA 0 5.- SALDO TOTAL A 31/ XII 0 0 0 0 0 0 6.- TIPO MEDIO INTERÉS OP. TESORERÍA 7.- INTERESES DEUDA MEDIA TESORERÍA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO LIQUID. LIQUID. 2020 2021 2022 2023 2024 2025 8.- SALDO PRESTAMOS A LARGO PLAZO ( A 1 / I ) 0 0 0 0 0 0 I.- DEUDA SUSCRITA PREVISIONES 9.- DEUDA ADICIONAL DIRECTA 10.- AMORTIZACIÓN DEUDA DIRECTA A L / P 11.- INTERESES DEUDA DIRECTA A L / P 12.- ANUALIDAD DEUDA DIRECTA 0 0 0 0 0 0 13.- DEUDA ADICIONAL CABILDO 14.- AMORTIZACIÓN DEUDA CABILDO 15.- INTERESES DEUDA CABILDO 16.- ANUALIDAD DEUDA CABILDO 0 0 0 0 0 0 17.- OTROS GASTOS FINANCIEROS 5.947 14.000 15.643 15.000 15.000 15.000 LIQUID. LIQUID. 2020 2021 2022 2023 2024 2025 II.- DEUDA A SUSCRIBIR PREVISIONES 18.- NECESIDADES ENDEUDAMIENTO ( NUEVOS PRESTAMOS ) 0 0 0 0 19.- REAL DECRETO 4/2012/REAL DECRETO 7/2012 FFPP TIPO INTERÉS PLAZO CUOTA ANUAL 20.- TOTAL AMORTIZACIONES NUEVA DEUDA 21.- TOTAL INTERESES NUEVA DEUDA 22.- SALDO VIVO NUEVA DEUDA L / P ( 31 / X I I ) 0 0 0 0 III.- DEUDA SUSCRITA Y A SUSCRIBIR ( A 31 / XII ) 23.- TOTAL AMORTIZACIONES = (10+14+20) 0 0 0 0 0 0 24.- TOTAL INTERESES = (7+11+15+17+21) 5.947 14.000 15.643 15.000 15.000 15.000 25.- TOTAL CARGA FINANCIERA = (23+24) 5.947 14.000 15.643 15.000 15.000 15.000 26.- TOTAL SALDO VIVO DEUDA L / P ( A 31 / XII ) 0 0 0 0 0 0 CARGA FINANCIERA/PREVISIONES INICIALES GASTOS 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% INGRESOS CORRIENTES 6.659.662 6.872.623 6.969.601 7.042.998 CARGA FINANCIERA 15.643 15.000 15.000 15.000 CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.53 PREVISIONES AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Fondo de Contingencia y otros imprevistos La dotación de este Fondo debe realizarse, dentro del límite de gasto no financiero fijado, con el que se han de atender las necesidades de carácter no discrecional y no prevista en el momento inicial que puedan presentarse a lo largo del año. Obligatoriamente han de incluir en sus presupuestos las Entidades Locales del ámbito subjetivo de los artículos 111 y 135 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. No obstante, las entidades locales no incluidas en aquel ámbito subjetivo aplicarán este mismo criterio en el caso de que aprueben la dotación de un Fondo de contingencia con la misma finalidad citada. Esta Corporación, según la información remitida, no dota Fondo de Contingencia. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.54 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO En línea con la excepcionalidad de las circunstancias derivadas del efecto del Covid-19 y para presentar un escenario, en la medida de lo posible, equilibrado, las previsiones se realizarán partiendo de las contestaciones señalas por la entidad en el Cuestionario remitido al efecto y ajustadas en función de las hipótesis establecidas y medidas descritas anteriormente, por lo que sería conveniente que el importe global de los proyectos de inversión en el período 2022/2025 se mantuviera en los límites propuestos. Las previsiones realizadas en el escenario económico para 2022 ascienden a 477 miles de euros, ajustándose a la prevista inicialmente por la Corporación. Dicho gasto está financiado por las Transferencias de Capital y el Ahorro Neto previstos. Para el periodo 2023-2025 se plantea un nivel de inversión de 750 miles de euros, cuya fuente de financiación será el previsible Ahorro Neto que se genere. Con la entrada en vigor de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013, modificó de forma indefinida la disposición adicional decimocuarta del Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público, de tal forma que Las Entidades Locales y sus entidades dependientes clasificadas en el sector Administraciones Públicas, de acuerdo con la definición y delimitación del Sistema Europeo de Cuentas, que liquiden el ejercicio inmediato anterior con ahorro neto positivo, calculado en la forma que establece el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar nuevas operaciones de crédito a largo plazo para la financiación de inversiones, cuando el volumen total del capital vivo no exceda del 75 por ciento de los ingresos corrientes liquidados o devengados según las cifras deducidas de los estados contables consolidados con sujeción, en su caso, al Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y a la Normativa de Estabilidad Presupuestaria. Las Entidades Locales que tengan un volumen de endeudamiento que, excediendo al citado en el párrafo anterior, no supere al establecido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar operaciones de endeudamiento previa autorización del órgano competente que tenga atribuida la tutela financiera de las entidades locales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.55 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Las entidades que presenten ahorro neto negativo o un volumen de endeudamiento vivo superior al recogido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, no podrán concertar operaciones de crédito a largo plazo. Los proyectos de inversión más significativos que el Ayuntamiento abordará durante el 2022, son los siguientes:  Adquisición de terrenos (35 miles de euros).  DUSI Cantón Verde (56 miles de euros).  Redacción de proyectos (45 miles de euros). PREVISIÓN SOBRE INVERSIONES Y SU COBERTURA INVERSIONES ( Euros ) AÑO ( EUROS ) TRANSFER. ENAJENACIÓN AHORRO C.E. Y OTROS DEUDA CAPITAL INVERSIONES NETO ( * * ) FINANCIERA ( * ) 2022 476.853 222.353 254.500 2023 250.000 250.000 2024 250.000 250.000 2025 250.000 250.000 TOTAL 1.226.853 222.353 0 1.004.500 0 0 ( * ) Obligaciones a reconocer por Capítulo VI , VII ( ** ) Contribuciones Especiales FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.56 COBERTURA FINANCIERA AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA A pesar de lo señalado, se recomienda que los niveles de inversión se reduzcan en la medida que los ingresos de capital o el ahorro neto líquido generado sean inferiores a las previsiones establecidas. De igual modo, los programas de inversión anuales podrían superar los límites propuestos siempre que concurra/n alguna/s de las siguientes circunstancias:  Obtención de un volumen de ahorro neto anual superior al previsto en el Marco de Equilibrio Económico en los siguientes ejercicios.  Captación de recursos adicionales vía transferencias de capital cuya cofinanciación no genere nuevos desequilibrios.  Captación de recursos procedentes de la enajenación del patrimonio municipal u otras causas excepcionales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.57 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCION DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. El cuadro del calendario previsto de la evolución interanual de cobros y pagos, establece la previsión de evolución del remanente de tesorería de la entidad en el periodo estudiado en las presentes proyecciones económicas para los ejercicios 2022-2025. √ El saldo neto pendiente de cobro, consolidando las provisiones de insolvencias calculadas según los criterios de la Ley 3/1999 no podrá ser recuperado en el periodo analizado. Durante el ejercicio 2022 se cobrarán 297 miles de euros, cifra equivalente a aplicar al saldo neto pendiente de cobro del ejercicio 2021, el porcentaje de derechos recaudados de ejercicios cerrados del año 2021. Para el resto del periodo 2023-2025 se aplicará el mismo porcentaje sobre el saldo neto pendiente de cobro del ejercicio anterior. √ Las deudas a corto plazo, constituidas por las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados, así como los gastos que hay que atender por estar afectados a financiación externa, si se podrán cancelar en su totalidad durante el periodo 2022-2025. Además resulta pendiente los saldos de acreedores por operaciones no presupuestarias que corresponden a los saldos de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Seguridad Social, etc. que la propia ejecución del presupuesto genera al finalizar cada ejercicio económico. √ El remanente de tesorería obtenido a 31.12.2021 en función a los criterios de la Ley 3/1999, se situó en posiciones positivas respecto a los ingresos corrientes cifrándose en 4.905 miles de euros. Durante el 2022 lograría obtener un remanente cifrado en 5.138 miles de euros, pudiendo alcanzar en 2025 los 5.348 miles de euros. En general, si la previsión que se señala en el marco de equilibrio para los próximos ejercicios se cumpliese, las finanzas de la entidad no se verán comprometidas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.58 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CALENDARIO PARA LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO PLAZO A 1 / 1 /2022 2022 2023 2024 2025 EXISTENCIAS EN CAJA 1.1 587.667 341.097 DERECHOS PTES. COBRO CERRADOS 297.236 233.751 183.826 144.563 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS DE CAJA 52.151 119.945 79.113 11.302 937.054 694.794 262.938 155.865 TOTAL 2022 2023 2024 2025 DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 694.794 694.794 OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. DE PAGO CERRADOS 242.260 937.054 694.794 0 0 TOTAL EXCEDENTE DE TESORERÍA 0 0 262.938 155.865 LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTO (LEY 3/1999) EXISTENCIAS EN CAJA DERECHOS PTES. COBRO TOTALES PROVISIÓN INSOLVENCIAS SALDO NETO DE DERECHOS PTES. DE COBRO DEUDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS COBROS REALIZADOS PENDIENTE DE APLICACIÓN DEFINITIVA RECURSOS DISPONIBLES OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. PAGO TOTALES ACREEDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA PAGOS REALIZADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA DEUDA A CORTO PLAZO REMANENTE DE TESORERÍA DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA DEUDA A CORTO Y DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.59 ORIGEN INGRESOS APLICACIÓN FONDOS SALDOS PENDIENTES A 31/12 A 1 / 1 / 2022 2022 2023 2024 2025 5.920.366 5.332.698 4.991.601 5.254.539 5.410.404 2.604.722 1.213.063 1.391.659 1.094.423 860.672 676.846 532.283 239.793 239.793 239.793 239.793 239.793 180.622 7.371.195 6.666.914 6.092.066 6.171.178 6.182.480 0 0 0 0 0 242.260 0 0 0 0 834.504 834.504 834.504 834.504 834.504 1.389.588 694.794 0 0 0 0 2.466.352 1.529.298 834.504 834.504 834.504 4.904.843 5.137.616 5.257.561 5.336.674 5.347.976 0 0 0 0 0 2.466.352 1.529.298 834.504 834.504 834.504 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.3. SITUACIÓN FUTURA La previsión de evolución de los indicadores de saneamiento económico- financiero, según los criterios señalados en la Ley del Fondo para los ejercicios 2022/2025, según las hipótesis de partida anteriormente enunciadas y que tratan de recoger los posibles efectos de la pandemia, es la siguiente: - Ahorro neto: disminuiría negativamente en el 2022 respecto al obtenido en el 2021 en 23,7 puntos porcentuales, por lo que el objetivo sobre este ratio no se vería cumplido. Esta situación de incumplimiento se mantendría durante todo el periodo analizado. - Endeudamiento: cumpliría durante todo el periodo analizado con el límite establecido para esta magnitud. - Remanente de tesorería: se situaría durante el periodo analizado en un nivel elevado respecto a los ingresos corrientes, pudiendo alcanzar en el 2022 el 87,2 %, manteniéndose en porcentajes similares durante el periodo analizado, superiores a los exigidos en la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. La valoración final que podría realizarse respecto del Marco de Equilibrio es que el Ayuntamiento de Breña Baja tendrá problemas para cumplir con el indicador de Ahorro Neto señalados en la Ley 3/1999, en el periodo 2022-2025. El resto de los indicadores obtienen valores superiores a los exigidos por la Ley del Fondo, haciendo hincapié en el referido al indicador de remanente de tesorería. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.60 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO DE RATIOS ( DECRETO 102/1997 ) A los efectos comparativos, la situación futura conforme a los indicadores contenidos en la normativa anterior a la Ley 3/1999, de 4 de febrero (Decreto 102/1997, de 26 de junio y Decreto 49/1998, de 17 de abril) LIQUID. LIQUID. PRESUP. SALUD 2020 2021 2022 2022 2023 2024 2025 FINANCIERA AHORRO BRUTO PRESUPUESTARIO / INGRESOS CORRIENTES -3,01% -0,37% 3,88% 4,60% 5,38% 4,72% 3,71% >10 RATIOS DE SALUD FINANCIERA AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES -3,01% -0,37% 3,88% 4,60% 5,38% 4,72% 3,71% > 5 ENDEUDAMIENTO L/ P INGRESOS CORRIENTES ( a 31 / XII ) 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% <70 OPERAC. TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% <10 DEUDA CON PROVEEDORES >1AÑO / INGRESOS CORRIENTES 0,03% 0,01% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% <15 CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES 0,10% 0,20% 0,24% 0,23% 0,22% 0,22% 0,21% <20 OTROS INDICADORES DEUDA A C/P INGRESOS CORRIENTES 21,68% 34,36% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% REMANENTE REAL TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 63,51% 64,46% 78,24% 77,15% 76,50% 76,57% 75,93% REMUNERACIONES DE PERSONAL / INGRESOS CORRIENTES 43,47% 43,83% 49,77% 48,19% 47,63% 47,67% 47,88% REMUNERACIONES DE PERSONAL / GASTOS CORRIENTES 51,60% 48,78% 51,78% 50,51% 50,34% 50,03% 49,72% DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA / GASTOS TOTALES 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% CUADRO DE RATIOS ( DECRETO 49/1998 ) LIQUID. LIQUID. PRESUP. SALUD RATIOS DE SALUD FINANCIERA 2020 2021 2022 2022 2023 2024 2025 FINANCIERA AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES ( * ) -3,71% -0,42% -23,85% -24,10% -21,95% -22,31% -23,25% >10% GESTIÓN RECAUDATORIA 83,58% 86,66% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% >72% ENDEUDAMIENTO L / P INGRESOS CORRIENTES ( A 31 / X II ) 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% <70% REMANENTE DE TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 83,00% 76,98% 96,88% 96,46% 94,85% 94,62% 93,56% > 1% ( * ) Ingresos Corrientes deducidas contribuciones especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. CUADRO DE RATIOS ( LEY 3/ 1999 ) LIQUID. LIQUID. PRESUP. SALUD RATIOS DE SALUD FINANCIERA 2020 2021 2022 2022 2023 2024 2025 FINANCIERA AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES ( * ) -3,71% -0,4% -23,8% -24,1% -22,0% -22,3% -23,2% >6% -23,7% ENDEUDAMIENTO L / P INGRESOS CORRIENTES ( A 31 / X II ) 0,00% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% <70% 0,0% REMANENTE DE TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 74,83% 76,4% 88,6% 87,2% 86,8% 87,1% 86,2% >1% 10,9% ( * ) Ingresos Corrientes deducidas contribuciones especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.61 PREVISIONES PREVISIONES PREV. 2022 - LIQ 2021 PREVISIONES AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.62 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA REVISIÓN MARCO EQUILIBRIO ECONÓMICO DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. CAPÍTULOS DE INGRESOS 2020 2021 2020 2021 2022 2022 2023 2024 2025 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 2.514.246 2.650.179 318.243 566.035 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.879.755 1.845.100 1.466.042 1.509.547 1.537.500 1.537.500 1.588.750 1.618.936 1.649.696 -16,7% -16,7% 22,3% 23,4% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 872.351 1.148.570 872.351 1.148.570 1.175.000 1.126.687 1.214.167 1.237.236 1.260.743 -1,9% 2,3% 16,3% 17,8% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 999.426 909.644 797.036 724.618 956.200 956.200 988.073 1.006.847 1.025.977 5,1% 5,1% 13,9% 14,5% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.398.093 3.274.682 3.344.173 3.274.682 2.898.000 3.039.275 3.081.633 3.106.582 3.106.582 -7,2% -11,5% 44,0% 44,0% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 530.501 1.971.665 530.501 1.971.665 222.353 222.353 0 0 0 -88,7% -88,7% 3,2% 0,0% VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 2.400 0 267 0 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,3% 0,3% IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% Operaciones de Endeudamiento a L/P #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS ( CAP. I / III ) 3.751.533 3.903.314 3.135.429 3.382.736 3.668.700 3.620.387 3.790.990 3.863.019 3.936.416 -7,2% -6,0% 52,5% 55,7% OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / V ) 7.149.626 7.177.996 6.479.602 6.657.418 6.566.700 6.659.662 6.872.623 6.969.601 7.042.998 -7,2% -8,5% 96,5% 99,7% TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 7.682.527 9.149.662 7.010.370 8.629.084 6.809.053 6.902.015 6.892.623 6.989.601 7.062.998 -24,6% -25,6% 100,0% 100,0% TOTAL GENERAL ( 0 - IX ) 10.196.773 11.799.841 7.328.612 9.195.119 6.809.053 6.902.015 6.892.623 6.989.601 7.062.998 -41,5% -42,3% 100,0% 100,0% PREVISIONES GASTOS CAPÍTULOS DE GASTOS OBL. LIQ. OBL. LIQ. PAGO. LIQ. PAGOS. LIQ. PRESUP. 2020 2021 2020 2021 2022 2022 2023 2024 2025 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 199.460 173.706 197.543 173.026 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.107.604 3.146.132 3.107.374 3.146.132 3.268.567 3.209.055 3.273.236 3.322.335 3.372.170 2,0% 3,9% 46,8% 47,8% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 2.253.173 2.581.998 2.130.075 2.508.886 2.711.450 2.811.774 2.896.127 2.983.011 3.072.501 8,9% 5,0% 41,0% 43,6% III.- GASTOS FINANCIEROS 6.966 14.000 6.966 14.000 15.643 15.643 15.000 15.000 15.000 11,7% 11,7% 0,2% 0,2% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 654.607 707.632 654.232 707.282 316.540 316.540 318.315 320.143 322.026 -55,3% -55,3% 4,6% 4,6% V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 0 0 0 0 0 VI.- INVERSIONES REALES 432.343 1.573.962 382.974 1.405.844 476.853 476.853 250.000 250.000 250.000 -69,7% -69,7% 7,0% 3,5% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 2.400 0 2.400 0 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,3% 0,3% IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% IX.I Refinanciación y otros 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% IX.II Operaciones de Endeudamiento a L/P 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #¡DIV/0! #¡DIV/0! 0,0% 0,0% OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / IV + IX.II ) 6.022.350 6.449.763 5.898.647 6.376.300 6.312.200 6.353.012 6.502.678 6.640.488 6.781.696 -1,5% -2,1% 92,7% 96,2% TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 6.457.092 8.023.724 6.284.021 7.782.144 6.809.053 6.849.865 6.772.678 6.910.488 7.051.696 -14,6% -15,1% 100,0% 100,0% REMANENTE DE TESORERÍA 4.540.982 4.626.669 5.137.616 5.137.616 5.257.561 5.336.674 5.347.976 REMANENTE TESORERÍA DECRETO 49/1998 4.819.490 4.944.750 4.937.730 4.937.730 5.057.675 5.136.788 5.148.090 REMANENTE DE TESORERÍA SEGÚN LEY 3/1999 4.771.786 4.904.843 5.137.616 5.137.616 5.257.561 5.336.674 5.347.976 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS 1.225.434 1.125.937 726.349 846.939 0 52.151 119.945 79.113 11.302 ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA TOTAL CAP I A VII INGRESOS 6.882.015 6.872.623 6.969.601 7.042.998 TOTAL CAP I A VII GASTOS 6.829.865 6.752.678 6.890.488 7.031.696 CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN 52.151 119.945 79.113 11.302 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.63 ( EUROS ) VARIAC. (%) PREV. 2022- DCHOS. 2021 VARIAC. (%) PRESUP. 2022- PREVISIONES INGRESOS PESO (%) SOBRE PESO (%) SOBRE TOTAL 2025 TOTAL 2022 DCHOS. 2021 VARIAC. (%) PREV. 2022- OBLIG. 2021 VARIAC. (%) PRESUP. 2022- PESO (%) SOBRE PESO (%) SOBRE TOTAL 2025 TOTAL 2022 OBLIG. 2021 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA MAGNITUDES PRINCIPALES ( Euros ) LIQUID. LIQUID. PRESUPUESTO 2020 2021 2022 2022 2023 2024 2025 1.- INGRESOS CORRIENTES (CAP. I / V ) * 7.149.626 7.177.996 6.566.700 6.659.662 6.872.623 6.969.601 7.042.998 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0 0 2.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 1.342.717 754.980 1.470.000 1.540.542 1.540.542 1.540.542 1.540.542 3.- INGRESOS CORRIENTES ( CAP. I / V ) ** 5.806.908 6.423.016 5.096.700 5.119.120 5.332.081 5.429.058 5.502.456 4.- RECAUDACIÓN LIQUIDA ( CAP. I, II, Y III ) 3.135.429 3.382.735 5.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS ( CAP. I + II + IV ) 6.015.384 6.435.763 6.296.557 6.337.369 6.487.678 6.625.488 6.766.696 6.- GASTOS FINANCIEROS 6.966 14.000 15.643 15.643 15.000 15.000 15.000 7.- AHORRO BRUTO PRESUPUESTARIO = ( 1 - 5 - 6 ) -215.442 -26.747 254.500 306.651 369.945 329.113 261.302 8.- AMORT. FINANC. DEUDA LARGO 0 0 0 0 0 0 0 9.- AHORRO NETO = ( 7 - 8 ) -215.442 -26.747 254.500 306.651 369.945 329.113 261.302 10.- SALDO VIVO OP. DE TESORERÍA ( A 31 / XII ) 0 0 0 0 0 0 0 11.- DEUDA FINANCIERA ( 31 / XII ) 0 0 0 0 0 0 0 12.- CARGA FINANCIERA ( 31/ XII ) 6.966 14.000 15.643 15.643 15.000 15.000 15.000 13.- DEUDA PROVEEDORES (Criterio Decreto 102/1997) >1AÑO 1.918 680 0 0 0 0 0 14.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 0 0 15.- TOTAL DEUDA A C/P (Incluida la Deuda Extrapresupuestaria) 1.549.704 2.466.352 0 0 0 0 0 16.- REMANENTE DE TESORERÍA 4.540.982 4.626.669 5.137.616 5.137.616 5.257.561 5.336.674 5.347.976 17.- REMANENTE DE TESORERÍA (decreto 49 /1998) 4.819.490 4.944.750 4.937.730 4.937.730 5.057.675 5.136.788 5.148.090 18 .- REMANENTE TESORERÍA LEY 3/ 1999 4.771.786 4.904.843 5.137.616 5.137.616 5.257.561 5.336.674 5.347.976 Provisión Insolvencias según la Ley 3/ 1999 1.213.063 * Deducidas Contribuciones Especiales ** Deducidas Contribuciones Especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.64 PREVISIONES AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 5. ANEXOS FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.65 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CÁLCULO DE LA ESTIMACIÓN DEL SALDO DE DUDOSO COBRO SEGÚN LEY 3/1999 CAPÍTULOS DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31/ XII / 2021 ( EUROS ) 2016 Y ANT. 2017 2018 2019 2020 2021 CAPITULO I 726.586 141.276 151.906 192.673 181.241 335.553 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Ingresos Estimados 36.329 42.383 91.144 192.673 181.241 335.553 CAPITULO I I 101.734 0 0 0 0 0 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Ingresos Estimados 5.087 0 0 0 0 0 CAPITULO I I I 262.287 16.253 16.109 15.802 32.490 185.026 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 261.771 16.253 16.109 15.802 32.490 185.026 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Contribuciones especiales 0 0 0 0 0 0 Otros conceptos 516 0 0 0 0 0 Ingresos Estimados 13.604 4.876 9.665 15.802 32.490 185.026 TOTAL CAPÍTULOS ( I / III ) 1.090.607 157.529 168.015 208.475 213.731 520.578 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / III ) 55.020 47.259 100.809 208.475 213.731 520.578 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / III ) 1.035.586 110.270 67.206 0 0 0 CAPITULO I V 1.613 56.251 127.033 0 53.920 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 1.613 56.251 127.033 0 53.920 0 CAPITULO V 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / V ) 1.092.219 213.780 295.048 208.475 267.651 520.578 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / V ) 56.633 103.510 227.842 208.475 267.651 520.578 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / V ) 1.035.586 110.270 67.206 0 0 0 CAPITULO V I 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 CAPITULO V I I 5.931 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 5.931 0 0 0 0 0 CAPITULO V I I I 505 0 0 0 533 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 505 0 0 0 533 0 CAPITULO I X 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( VI / IX ) 6.436 0 0 0 533 0 ESTIM. INGR. COBRABLES CAP. ( VI / IX ) 6.436 0 0 0 533 0 ESTIM. DUDOSO COBRO CAP. ( VI / IX ) 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / IX ) 1.098.656 213.780 295.048 208.475 268.184 520.578 2.604.722 TOTAL INGR. ESTIMADOS COBRABLES CAP. ( I / IX ) 63.069 103.510 227.842 208.475 268.184 520.578 1.391.659 TOTAL ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / IX ) 1.035.586 110.270 67.206 0 0 0 1.213.063 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.66 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CÁLCULO DE LA ESTIMACIÓN DEL SALDO DE DUDOSO COBRO SEGÚN DECRETO 49/1998 DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31/ XII / 2021 ( EUROS ) CAPÍTULOS 2016 Y ANT. 2017 2018 2019 2020 2021 CAPITULO I 726.586 141.276 151.906 192.673 181.241 335.553 % COBRABLE 0,05 0,5 0,65 1 1 1 Ingresos Estimados 36.329 70.638 98.739 192.673 181.241 335.553 CAPITULO I I 101.734 0 0 0 0 0 % COBRABLE 0,05 0,5 0,65 1 1 1 Ingresos Estimados 5.087 0 0 0 0 0 CAPITULO I I I 262.287 16.253 16.109 15.802 32.490 185.026 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 261.771 16.253 16.109 15.802 32.490 185.026 % COBRABLE 0,05 0,5 0,65 1 1 1 Contribuciones especiales 0 0 0 0 0 0 Otros conceptos 516 0 0 0 0 0 Ingresos Estimados 13.604 8.127 10.471 15.802 32.490 185.026 TOTAL CAPÍTULOS ( I / III ) 1.090.607 157.529 168.015 208.475 213.731 520.578 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / III ) 55.020 78.765 109.210 208.475 213.731 520.578 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / III ) 1.035.586 78.765 58.805 0 0 0 CAPITULO I V 1.613 56.251 127.033 0 53.920 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 1.613 56.251 127.033 0 53.920 0 CAPITULO V 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / V ) 1.092.219 213.780 295.048 208.475 267.651 520.578 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / V ) 56.633 135.016 236.243 208.475 267.651 520.578 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / V ) 1.035.586 78.765 58.805 0 0 0 CAPITULO V I 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 CAPITULO V I I 5.931 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 5.931 0 0 0 0 0 CAPITULO V I I I 505 0 0 0 533 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 505 0 0 0 533 0 CAPITULO I X 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( VI / IX ) 6.436 0 0 0 533 0 ESTIM.INGR.COBRABLES CAP. ( VI / IX ) 6.436 0 0 0 533 0 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( VI / IX ) 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / IX ) 1.098.656 213.780 295.048 208.475 268.184 520.578 2.604.722 TOTAL INGR.ESTIMADOS COBRABLES CAP. ( I / IX ) 63.069 135.016 236.243 208.475 268.184 520.578 1.431.566 TOTAL ESTIM. DUDOSO COBRO CAP. ( I / IX ) 1.035.586 78.765 58.805 0 0 0 1.173.156 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2022 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIÓNES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.67