AUDITORÍA DE GESTIÓN EJERCICIO 2023 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA ÍNDICE ANTECEDENTES ................................................................................................................................................................ 2 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2022 ....................................................................................................................... 3 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2022....................................................................................................................... 30 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2023 / 2026 ........................ 38 3.1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................................ 38 3.2. CONTENIDO .............................................................................................................................................................. 40 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO ..................................... 40 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO ................................ 53 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. ........................... 56 3.3. SITUACIÓN FUTURA................................................................................................................................................. 58 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO .................................................................................................................. 59 5.- ANEXO ......................................................................................................................................................................... 62 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.1 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA ANTECEDENTES 1.- La información utilizada para elaborar los estudios económicos contenidos en el presente informe, referida a la Liquidación del Presupuesto a 31 de Diciembre de 2022, ha sido proporcionada por el Ayuntamiento de acuerdo con la Orden 24 de marzo de 2023, de la Consejería de Presidencia, Justicia y Seguridad del Gobierno de Canarias. 2.- El trabajo se ha realizado de acuerdo con las especificaciones técnicas contenidas en los pliegos del concurso convocado por la Viceconsejería de Administraciones Públicas y Transparencia, que servirán de base para determinar el cumplimiento de los indicadores de saneamiento económico-financiero, así como, los condicionantes de la cuantía de libre disposición, lo que, a su vez, determinará los recursos que reciba el Ayuntamiento del Fondo Canario de Financiación Municipal correspondiente al ejercicio 2023. 3.- El contenido del documento sigue las previsiones contenidas de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal. 4.- El artículo 80 de la Ley 7/2022, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2023, establece determinadas medidas para las auditorías de gestión de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2022. 5.-Tras la entrada en vigor de la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, se debe considerar en relación a las Sociedades Mercantiles en que concurran las circunstancias señaladas en dicha Ley que podrán incurrir en causas de corrección o disolución. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.2 DICIEMBRE 2023 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2022 Una vez realizado el cierre del ejercicio económico de 2022 del Ayuntamiento de Breña Baja, y determinadas por dicha Corporación las magnitudes principales, éstas han sido utilizadas para calcular los indicadores de salud financiera que la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal establece. La variación experimentada por los citados indicadores nos señala un empeoramiento respecto a los obtenidos en el ejercicio anterior. Dicha variación se refleja en el cuadro 1 sobre “Evolución de los principales indicadores de Salud Financiera”, poniendo de manifiesto los ratios representativos de la situación económica-financiera del Ayuntamiento y que se han traducido en el incumplimiento de los niveles exigidos por la Ley 3/1999, por la que se regula la distribución del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los indicadores de saneamiento económico-financiero se calculan sobre la liquidación del presupuesto de la propia entidad municipal y se obtienen conforme a la definición que recoge el art. 11 de la Ley 3/1999 para cada uno de ellos. El cálculo del indicador de Ahorro Neto de la Ley 3/1999 difiere del contemplado en el art. 53.1, párrafo segundo del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, al igual que sucede con el indicador de Endeudamiento a Largo Plazo, que no coincide con el del artículo 53.2 de este último texto legal para el régimen de autorización de operaciones de crédito a largo plazo. La primera magnitud a la que hace referencia el citado cuadro es el Ahorro Neto, el cual se situó en un -4,5%, 10,5 puntos porcentuales por debajo del nivel exigido y disminuyendo respecto al 2021 en 4,1 puntos porcentuales. Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito. La Ley del Fondo Canario analiza estos ingresos poniendo de manifiesto la evolución del Endeudamiento a Largo Plazo de la Corporación, el cual aumentó respecto al 2021 en 2,9 puntos porcentuales, situándose en un 2,9% de los ingresos corrientes. El último ratio examinado en cuanto a Indicadores de Salud Financiera se refiere, es el Remanente de Tesorería, el cual presenta una evolución negativa respecto al año 2021, disminuyendo en 16,2 puntos porcentuales y situándose en el 60,2%. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.3 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA En cuanto a los ratios que han de medirse para determinar la percepción total del Fondo Canario de Financiación Municipal asignado al Ayuntamiento de Breña Baja, son la Gestión Recaudatoria y el Esfuerzo Fiscal, cuyo incumplimiento produce que el 50% del Fondo Canario destinado a Libre Disposición se reduzca en un 10% por cada uno de ellos. En 2022 la Gestión Recaudatoria se sitúa en el 86,1%, porcentaje que resulta suficiente para alcanzar el nivel exigido para esta magnitud. Este indicador tuvo un decremento respecto al 2021 de 0,5 puntos porcentuales. Respecto al Esfuerzo Fiscal, el Ayuntamiento no presentó en plazo la documentación necesaria para el cálculo del Esfuerzo Fiscal. Los antecedentes a la actual Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal, que regulaban los criterios de salud financiera, se establecieron inicialmente en el Decreto 102/1997 y posteriormente en el Decreto 49/1998.  Capacidad para generar autofinanciación. Ahorro Bruto y Neto Con el objetivo de medir la capacidad de la que dispone el Ayuntamiento de Breña Baja para generar autofinanciación, se ha llevado a cabo la comparación de los derechos reconocidos por operaciones corrientes (cap. I al V) en el ejercicio de 2022 y las obligaciones de la misma naturaleza (cap. I al IV), teniendo en cuenta además en la vertiente del gasto, la variación de pasivos financieros. De tal manera que, según detalla el cuadro 3 sobre “Liquidación del Presupuesto”, los derechos reconocidos por operaciones corrientes en el ejercicio 2022 ascendieron a 8.476 miles de euros, un 18,1% superiores a los del ejercicio anterior. En cuanto a las obligaciones reconocidas por operaciones corrientes, se situaron en 7.477 miles de euros, produciéndose un aumento del 15,9% respecto al año 2021, que fueron de 6.450 miles de euros. En cuanto a los gastos por variación de pasivos financieros, éstos fueron superiores respecto al ejercicio de 2021 en 18 miles de euros. Estos resultados han supuesto que en el ejercicio 2022 se alcanzara un superávit por operaciones corrientes de 981 miles de euros, en tanto que en el ejercicio anterior se había alcanzado un superávit de 728 miles de euros, lo que supone un aumento del 34,7% en el presente ejercicio. En cuanto a la medición de la capacidad de generar tasas de ahorro, en el cuadro 5 se observa el retroceso que ha experimentado la Corporación en 2022, ya que el ahorro bruto y neto disminuyen con respecto al ejercicio anterior en 281 y 299 miles de euros, respectivamente. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.4 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Con la liquidación del presupuesto del ejercicio corriente (cap. I al IX) se pone de manifiesto el resultado presupuestario, que es una magnitud de relación global de las obligaciones de pago y derechos de cobro, de manera que a través de él puede determinarse en qué medida los ingresos presupuestarios han sido suficientes en el ejercicio para financiar los gastos de la misma naturaleza. Así, podemos comprobar en el cuadro 3, que el presupuesto ejecutado por el Ayuntamiento de Breña Baja ha experimentado un aumento del 4,3%, si nos referimos a los ingresos y un aumento del 18,4% si nos referimos a los gastos. Por otro lado, las operaciones no financieras que corresponden a los Capítulos I a VII se cuantificaron en 9.308 miles de euros si hablamos de derechos reconocidos y en 9.472 miles de euros si lo hacemos de las obligaciones reconocidas. A estos resultados habría que añadir los derechos y obligaciones reconocidos por Activos y Pasivos Financieros que se cifraron en 233 miles de euros si hablamos de derechos y en 26 miles de euros si nos referimos a obligaciones. Esta evolución de gastos e ingresos ha generado un resultado presupuestario del ejercicio definido como superávit cuantificado en 43 miles de euros, que empeora el obtenido en el 2021, que se situó en un superávit de 1.126 miles de euros. Por último, y en cuanto al resultado presupuestario se refiere, se han de realizar ajustes en función a las desviaciones de financiación derivadas de los gastos con financiación afectada, así como de los créditos gastados correspondientes a modificaciones presupuestarias financiadas con remanente líquido de tesorería. Estos ajustes han supuesto que el resultado presupuestario se sitúe en un superávit de 560 miles de euros.  Niveles de ejecución presupuestaria de los recursos y los gastos. Por nivel de ejecución presupuestaria se entiende el grado de acercamiento que se produce entre las previsiones definitivas presupuestarias de gastos e ingresos (y las modificaciones de crédito aprobadas en el ejercicio) y los derechos y obligaciones finalmente reconocidos. Una vez contabilizadas la totalidad de las operaciones en la doble vertiente del gasto y del ingreso, se puede comprobar en el cuadro 4 sobre “Nivel de Ejecución Presupuestaria” el nivel alcanzado, que se sitúa en el 69,3% en los Capítulos de ingreso y del 69,0% en los de gasto. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.5 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA De los datos que se plasman en el citado cuadro y referidos a la ejecución presupuestaria de gastos, destaca el Capítulo II de “Compras de Bienes y Servicios” al alcanzar el mayor porcentaje de ejecución con un 91,4%, siendo sus créditos definitivos de 3.463 miles de euros sobre las cuales se realizaron obligaciones reconocidas por 3.164 miles de euros. A continuación, figura el Capítulo I de “Remuneraciones de Personal” cuyos créditos definitivos se cifraron en 4.097 miles de euros y las obligaciones reconocidas en 3.551 miles de euros, lo que supone un 86,7% de ejecución. Indicar que el Capítulo I de “Remuneraciones de Personal” es el que mayor peso tiene en la estructura de gastos y que, en relación al global de las obligaciones reconocidas en el ejercicio de 2022 representa el 37,4%. El resto de los Capítulos de gastos no superó el 77,9% de ejecución lo que ha supuesto que el nivel de ejecución por operaciones corrientes del presupuesto de gastos (Capítulos I al IV) fuera del 86,8%. El porcentaje de los derechos reconocidos sobre previsiones se elevaría al 104,4% si de las previsiones definitivas del Capítulo VIII de “Activos Financieros”, donde se incluye el Remanente de Tesorería utilizado para financiar modificaciones de crédito en ejercicio de 2022, se descontase su importe, dado que el mismo no puede reconocerse como derechos de cobro del ejercicio, sobre unas previsiones definitivas de 4.646 miles de euros se pasaría a unas de 20 miles de euros, por lo que el porcentaje de ejecución de dicho Capítulo pasaría del 0,2% al 39,1%. El resto de los Capítulos de ingresos, salvo el Capítulo VII de “Transferencias de Capital”, se sitúan en niveles altos de ejecución. Los porcentajes más elevados corresponden a los ingresos por Impuestos directos con un 116,9%, a las Transferencias Corrientes con un 105,2% y los Impuestos Indirectos con un 105,0%. Por último, mencionar que el Capítulo IV de “Transferencias Corrientes” es el que mayor peso tiene en la estructura de ingresos y que en relación al global de los derechos reconocidos en el ejercicio de 2022 representa el 47,0%.  Grado de realización de los ingresos tributarios. Los ingresos tributarios nacen en virtud de la producción del hecho imponible configurado en cada uno de los impuestos y tasas establecidas en la Corporación. Así, los ingresos tributarios del Ayuntamiento de Breña Baja alcanzaron el 41,8% del total de los derechos reconocidos del presupuesto municipal, ascendieron en 2022 a 3.988 miles de euros, aumentando un 2,2% respecto al ejercicio anterior, que se cifraron en 3.903 miles de euros. Esta evolución al alza de los ingresos tributarios respecto al 2021 se refleja en los Capítulos II y III que crecieron en un 7,4% y un 5,2% respecto al 2021. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.6 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA En el cuadro 6 sobre “Evolución de los Ingresos Corrientes” se encuentran los Capítulos referidos a ingresos tributarios, y en él se ponen en referencia los derechos reconocidos netos, la recaudación neta, así como el porcentaje que representan los mismos en la estructura de ingresos corrientes. Como se observa, la variación de un ejercicio a otro ha sido positiva en el caso de los Capítulos II y III, que en términos absolutos han experimentado un aumento por valor de 85 y 47 miles de euros, respectivamente. Por su parte, el Capítulo I de “Impuestos Directos” experimentó una disminución de 47 miles de euros. En definitiva, los ingresos tributarios representan en el ejercicio 2022 el 47,1% de los ingresos corrientes y su peso disminuye en relación al que mantenía en el ejercicio 2021 que fue del 54,4%. Analizamos a continuación cada uno de los Capítulos de una forma más detallada. Impuestos Directos: Destaca en este capítulo el Impuesto sobre Actividades Económicas al ser el que experimenta un mayor crecimiento, que se cuantifica en 27 miles de euros. En sentido contrario, con una evolución a la baja, se sitúan el Impuesto sobre Incremento de valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana y el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica con un decremento de 59 y 8,8 miles de euros. Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sufrió un avance al aumentar en 10 miles de euros respecto al 2021. Respecto a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (REF), se cuantificaron en 2022 en 1.141 miles de euros incrementándose en un 7,0% respecto al 2021, cuantificándose dicho incremento en términos absolutos en 74 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.7 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Se ha establecido un cuadro por agrupación por artículos de acuerdo con la Orden EHA/3565/2008 de 3 de diciembre, por la que se aprueba la Estructura Presupuestaria de los presupuestos de las entidades locales, desagregando en mayor medida el referido al 30 sobre “Tasas por la prestación de servicios públicos básicos”. En una tendencia se sitúan las Tasas por Servicios por Abastecimiento de Agua y Tasas por Servicios de Recogida de Basuras son las que presentan un avance respecto al 2021, con un aumento cifrado en 38 y 4 miles de euros respectivamente. En sentido contrario con una evolución a la baja se sitúan Otros Ingresos (Art.39) y las Tasas por Prestación de Servicios Públicos de Carácter Social (Art. 31) con un decremento de 12 y 2 miles de euros. Dentro de las Tasas incluidas en el artículo 32, tenemos que destacar las Tasas por Licencias Urbanísticas que crecieron en 13 miles de euros respecto al 2021. Por último, respecto al artículo 33 “Tasas por la Utilización Privativa o el Aprovechamiento Especial del Dominio Público Local” comentar que aumentaron respecto al ejercicio anterior en 6 miles de euros. La gestión recaudatoria, como última manifestación del proceso de gestión tributaria, tiene por objeto lograr la extinción de la deuda tributaria, así los Impuestos Directos alcanzaron el 79,3%, los Impuestos Indirectos se situaron en el 100,0% y las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos en el 81,1%, superando de forma individual el porcentaje de referencia para la magnitud establecida de Gestión Recaudatoria en la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los recursos totales recaudados por estos conceptos alcanzaron en el ejercicio 2022 los 3.435 miles de euros, frente a los 3.383 miles de euros del año anterior. El indicador de gestión recaudatoria en el ejercicio 2022 alcanzó el 86,1% siendo el límite para dicho ejercicio del 75% de los derechos reconocidos netos, porcentaje establecido por la Ley 7/2022, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2023. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.8 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA En el cuadro 2 se muestran otros indicadores presupuestarios, que si bien no figuraban recogidos específicamente en las normas legales, a partir de la entrada en vigor de la nueva instrucción de contabilidad, en la memoria que se ha de elaborar y que integra la cuenta general, existe un apartado referido a indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios cuya evolución en el tiempo y en el espacio puede orientar desde el punto de vista del análisis presupuestario. El cuadro 2 muestra algunos datos significativos respecto a este Municipio: La evolución de la población referida al 1 de enero de 2022 respecto al 1 de enero de 2021 se cuantifica en un aumento de 19 habitantes, situando el total de población en dicha fecha en 5.885 habitantes.  Los ingresos corrientes totales por habitante fueron en 2022 de 1.440 euros, superiores a los 1.224 euros del año 2021, si bien se sitúan por encima de la media de los municipios canarios de similares características, que ascendieron en dicho año a 1.239 euros por habitante.  La recaudación tributaria por habitante se situó por encima de la media de los municipios canarios de similares características (584 euros en 2022 frente a los 475 euros de media en 2021).  La dependencia de subvenciones exteriores ascendió al 55,8%, inferior a la del ejercicio anterior y por debajo de la media de los municipios canarios de similares características en el ejercicio 2021 que se situó en el 59,4%. No se ha podido calcular la carga fiscal trasladable realizada por el Ayuntamiento porque el Ayuntamiento no presentó en plazo la documentación necesaria para el cálculo del Esfuerzo Fiscal. AYUNTAMIENTO DE ESFUERZO FISCAL MEDIA MUNICIPIOS AYUNTAMIENTO BREÑA BAJA CANARIOS de euros) 2021 75,1% 72,36% 1.855,93 4.867,53 2022 73,25% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.9 DERECHOS RECONOCIDOS AYUNTAMIENTO (miles DERECHOS POTENCIALES AYUNTAMIENTO (miles de euros) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Evolución de los Gastos Corrientes La Contabilidad del Presupuesto de gastos comprende el conjunto de operaciones y anotaciones relativas a la ejecución de las operaciones del ejercicio corriente (Capítulos I a IX) en 2022 y que se cifraron en 9.498 miles de euros, importe que se sitúa por encima de los 8.024 miles de euros del ejercicio 2021, lo que arroja una variación interanual del 18,4%. De este importe un total de 7.477 miles de euros corresponden a gastos corrientes, que se configuran en los Capítulos I a IV. Dentro de la configuración de indicadores presupuestarios definidos en el cuadro 2 y al que hemos hecho mención en el punto anterior, se encuentra el que pone en referencia el gasto corriente por habitante, que se situó en 1.270 euros/habitante, cantidad que se sitúa por encima de los 1.100 euros por habitante obtenidos en el ejercicio de 2021 y por encima de la media de los municipios Canarios de similares características, que para el 2021 se situó en 1.075 euros por habitante. De los distintos Capítulos que componen los gastos por operaciones corrientes (cap. I al IV) destaca el incremento del Capítulo I “Remuneraciones de Personal” que es el de mayor peso dentro de la estructura de gastos y que se sitúa en 2022 en 3.551 miles de euros frente a los 3.146 miles de euros de 2021. Por su parte los Capítulos II “Compras de Bienes y Servicios” y III “Gastos Financieros” crecieron un 22,5% y un 20,4% respecto al año anterior. Continuando con el análisis que se ha realizado de los gastos corrientes, el cuadro 7 refleja un desglose de estos gastos y su impacto por cada habitante del Municipio, donde se aprecia que los gastos del Ayuntamiento de Breña Baja se encontraban por encima de la media de los municipios Canarios de similares características del 2021, a excepción de los Gastos Financieros, que se situaron en 3 euros por habitante frente a los 4 euros de media en el 2021 para los gastos de esta naturaleza. También, y dentro de otros indicadores presupuestarios, se puede apreciar que el grado de realización de los citados gastos se sitúa por encima de la media de los municipios Canarios de similares características en 2021. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.10 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Gastos de Capital asociados a la inversión municipal. La contabilidad de las entidades locales está organizada al servicio de determinados fines, entre los que se encuentran el establecer la composición de su patrimonio, así como su resultado desde el punto de vista patrimonial. Partiendo de estas consideraciones, en este apartado se analiza los gastos que ha llevado a cabo el Ayuntamiento de Breña Baja destinados a la creación de infraestructuras, la adquisición de bienes inventariables, así como las aportaciones a otras entidades para financiar operaciones de capital y la variación de activos y pasivos financieros. De esta forma, en el cuadro 8 sobre “Operaciones de Capital” (Capítulos VI a IX), se pone en relación las magnitudes obtenidas en el 2021 frente a las del ejercicio de 2022. Del mismo se puede destacar que las obligaciones reconocidas en el 2022 superaron en 447 miles de euros a las del ejercicio 2021, situándose el nivel de realización en el 97,1%. Una vez analizados los datos referidos al importe de las obligaciones reconocidas y a su grado de realización, se establece en el último apartado del mencionado cuadro el porcentaje que representan estos Capítulos de gastos sobre el total del presupuesto, que fue en 2022 del 21,3%, frente al 19,6% del ejercicio anterior, lo que supuso un aumento de 1,7 puntos porcentuales. De la totalidad de los créditos aprobados, para los gastos de inversión (Capítulos VI y VII), según figura en el cuadro 4 de Nivel de Ejecución Presupuestaria que ascienden a 5.089 miles de euros, se reconocieron obligaciones de pago por importe de 1.995 miles de euros. En referencia al índice de inversión del Municipio, se puede observar en el cuadro 2 que se situó en el 21,0%, por encima del obtenido en el ejercicio anterior (19,6%) y por encima de la media de municipios Canarios de similares características, que en el 2021 se situó en el 19,2%. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.11 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Endeudamiento Financiero a corto y largo plazo Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito, pudiéndose distinguir entre operaciones a corto y a largo plazo, según se trate de operaciones hasta doce meses o superiores a éste, tomando como referencia al menos la fecha de cierre del periodo y destinadas básicamente a financiar gastos de inversiones en obras o servicios. También en este apartado se tienen en cuenta las operaciones de Tesorería como modalidad de operación de crédito cuya finalidad exclusiva es la de obtener disponibilidades de tesorería, necesarias para cubrir un déficit de caja. En un primer análisis y referido a las operaciones de Tesorería a fin de ejercicio no existía ningún importe pendiente de reembolsar. En el ejercicio 2022, la Corporación no formalizó operaciones de tesorería. En cuanto al saldo vivo de las operaciones financieras a largo plazo pendientes de rembolsar, según refleja el cuadro 9, ascendía al finalizar el ejercicio 2022 a 207 miles de euros, frente a los 0 miles de euros de deuda viva a fin del ejercicio 2021. Este aumento de la deuda fue debido a la formalización de nueva deuda en 2022 por importe de 225 miles de euros. El nivel de carga financiera, se sitúa en el ejercicio 2022 en el 0,4% frente al 0,2% del ejercicio 2021, según se aprecia en el cuadro 11, en tanto que la media de Canarias de municipios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes en el ejercicio 2021 fue del 3,4%.  Remanente de Tesorería El remanente de tesorería refleja las capacidades reales de cada entidad para hacer frente con sus recursos propios a su estructura financiera, definiéndose a través de los conceptos que lo integran, tantos presupuestarios (obligaciones reconocidas liquidadas y no satisfechas, derechos pendientes de cobro y fondos líquidos), como no presupuestarios, por lo que su contenido es muy amplio y globalizador. En el proceso de su determinación se dan tres tipos de magnitudes: el Remanente de Tesorería Total, el Exceso de Financiación Afectada y el Remanente de Tesorería para gastos generales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.12 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Partiendo de estas magnitudes obtenemos que el remanente de tesorería total es positivo y ascendió a 7.550 miles de euros, aumentando respecto al año anterior. En segundo término, el exceso de financiación afectada se cuantifica en 1.616 miles de euros Por último, el remanente de tesorería para gastos generales es positivo y ascendió a 4.328 miles de euros, una vez que la entidad haya dotado derechos pendientes de cobro que se consideran de difícil o imposible recaudación por importe de 1.606 miles de euros, cifra superior a la calculada aplicando los criterios de la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. Otros aspectos destacables del remanente de tesorería determinado por la entidad, son:  Los recursos netos pendientes de cobro ascendían a 2.982 miles de euros, importe superior en 137 miles euros a los del ejercicio anterior.  Las obligaciones pendientes de pago de carácter presupuestario y extrapresupuestario suponían 1.040 miles de euros, cantidad inferior a la del ejercicio 2021, en el que se cuantificó en 1.077 miles de euros. El remanente de tesorería para gastos generales, definido según la Ley 3/1999, ascendió en el ejercicio a 4.641 miles de euros frente a los 4.905 miles de euros del ejercicio anterior. El indicador de remanente de tesorería para gastos generales definido en la Ley 3/1999, alcanzó el 60,2% en 2022 frente al 76,4% del ejercicio 2021. La ley 27/2013 de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, introduce un nuevo art. 193.bis en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales que establece los límites mínimos para los criterios determinantes de los derechos de difícil o imposible recaudación que las entidades locales deben aplicar. A efectos de este cálculo, en las auditorías de gestión del FCFM, se aplican los criterios definidos en la Ley 3/1999. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.13 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Valoración General: A la vista de los resultados obtenidos por el Ayuntamiento de Breña Baja de la liquidación de su presupuesto del ejercicio de 2022, hemos de concluir que presenta una evolución negativa en lo relativo a su gestión económica financiera y presupuestaria en relación al ejercicio 2021, situándose los indicadores de salud financiera que establece la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal, salvo el relativo al Ahorro Neto, por encima de los niveles exigidos. Entre los indicadores de salud financiera que más claramente nos señala la fortaleza o debilidad de la estructura económica de la Corporación, es el ratio del Remanente de Tesorería, el cual acumula todos los saldos pendientes tanto a cobrar como a pagar, así como el efectivo resultante de la actividad económica, que se viene dando en éste y en todos los ejercicios anteriores, pudiéndose comprobar su disminución respecto al año anterior lo que se traduce en un decremento de la capacidad real de la Corporación para hacer frente a su estructura financiera. El cumplimiento de los indicadores de salud financiera y de libre disposición se refleja a continuación. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.14 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Indicadores de saneamiento económico- financiero De acuerdo con lo previsto en la Ley 3/1999, del Fondo Canario de Financiación Municipal, de 4 de Febrero de 1999, así como las modificaciones a la misma contenidas en la Ley 2/2000, de 17 de julio de medidas económicas, en materia de organización administrativa y gestión relativas al personal de la Comunidad Autónoma Canaria y de establecimiento de normas tributarias, la Ley 2/2002, de 27 de marzo, de establecimiento de normas tributarias y de medidas en materia de organización administrativa, de gestión, relativas al personal de la Comunidad Autónoma de Canarias y de carácter sancionador, la Ley 4/2012, de 25 de junio de medidas administrativas y fiscales y Ley 7/2022, de 28 de diciembre de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma Canaria , se obtienen los siguientes resultados. Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  No se alcanza el indicador de Ahorro Neto que se sitúa en -4,5%, siendo el umbral mínimo superior al 6%.  Sí se alcanza el indicador de Endeudamiento a largo plazo que se sitúa en 2,9% y el límite para dicho ratio no debe sobrepasar el 70%.  Sí se alcanza el indicador de Remanente de Tesorería para Gastos Generales que se sitúa en 60,2% y el umbral que se establece para esta magnitud tiene que ser superior al 1%. COMO CONSECUENCIA DE LO ANTERIOR, EL AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DEBERÁ DESTINAR EL 50% DE LA TRANSFERENCIA CORRESPONDIENTE AL FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL DE 2023 A SANEAMIENTO. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.15 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2022, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en dicha norma legal, a excepción del indicador de ahorro neto, podrán destinar la parte del fondo de 2023 correspondiente a saneamiento, por este orden, a: 1º) Cancelación de la deuda con proveedores a 31 de diciembre de 2022, salvo que la corporación acredite que no tiene deuda con proveedores o que esta se encuentra acogida a mecanismos de financiación de pagos a proveedores establecidos por el Estado en desarrollo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 2º) Inversión y/o ayudas de emergencia social hasta el porcentaje previsto en el párrafo primero del presente apartado 2. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.16 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Condicionante de cuantía de libre disposición (Gestión Recaudatoria y Esfuerzo Fiscal) Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  Sí se cumple el condicionante de gestión recaudatoria con un 86,1%, mientras que el objetivo mínimo para este año requiere superar el 75,0%.  El Ayuntamiento no presentó en plazo la documentación necesaria para el cálculo del Esfuerzo Fiscal. SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL ART. 19 DE LA LEY 3/1999 - EL INCUMPLIMIENTO DE ALGUNO DE LOS CONDICIONANTES DE LIBRE DISPOSICION ANTERIORES PRODUCIRA QUE EL 50% DEL FONDO DESTINADO A LIBRE DISPOSICION SE REDUZCA EN UN 10% POR CADA CONDICIONANTE INCUMPLIDO (apartado 2). - EN CASO DE NO REMITIRSE EN PLAZO LA DOCUMENTACIÓN NECESARIA PARA LA DETERMINACIÓN DEL ESFUERZO FISCAL, EL FONDO PREVISTO EN LA LETRA B) DEL APARTADO 1 DEL ARTÍCULO 1º DE ESTA LEY, SE REDUCIRÁ EN UN 20 POR CIENTO (apartado 3). FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.17 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Notas: • Para el cálculo del indicador de Remanente de Tesorería para 2022 se han deducido de la suma de los derechos reconocidos netos por los Capítulos I a V de ingresos, los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por la parte del Fondo de 2022 destinado a libre disposición, aunque no esté contabilizado en dichos Capítulos. • Para el cálculo del indicador de Ahorro neto y Endeudamiento a largo plazo en 2022, a los derechos reconocidos netos de los Capítulos I a V de ingresos se han deducido los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por el Fondo Canario por operaciones corrientes contabilizados en el ejercicio independientemente del ejercicio a que corresponda su devengo. • Los valores agregados de los ayuntamientos considerados para calcular los parámetros incluidos en la fórmula correspondiente al esfuerzo fiscal, referidos a la liquidación del presupuesto cerrado al 31 de diciembre del ejercicio 2022 han sido los siguientes (miles de euros): R1 (DRN) = 660.459,37 DP (1) = 1.327.963,62 EFM = 93,91% 78%EFM = 73,25% • El esfuerzo fiscal se ha calculado sobre la base de 83 municipios que han remitido la información en plazo. • Los valores individuales del ayuntamiento considerados para calcular el esfuerzo Fiscal son (miles de euros): DP (ayto)= DRN (ayto)= EF (Ayto)= FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.18 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 1 RATIOS LEY 3 / 1999 INDICADORES DE SANEAMIENTO ECONÓMICO-FINANCIERO En % sobre Ingresos Corrientes LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2021 2022 FINANCIERA DIF. 2022-2021 VARIABLES AHORRO NETO -0,4% -4,5% >6% -4,1% 10,5% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 2,9% <70% 2,9% 67,1% REMANENTE DE TESORERÍA 76,4% 60,2% >1% -16,2% -59,2% CONDICIONANTES CUANTÍA LIBRE DISPOSICIÓN LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2021 2022 FINANCIERA DIF. 2022-2021 VARIABLES GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) 86,7% 86,1% >75% -0,5% -11,1% ESFUERZO FISCAL 75,1% >73,25% -75,1% 73,3% RATIOS LEY 3/1999 ( En % sobre Ingresos Corrientes) 100,0% 80,0% 60,0% 76,4% 70% 60,2% 40,0% -4,5% -0,4% 0,0% 2,9% 6% 20,0% 0,0% -20,0% ENDEUDAMIENTO A LARGO REMANENTE DE TESORERÍA AHORRO NETO PLAZO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.19 DIF. RATIOS - 2022 DIF. RATIOS - 2022 86,7% 86,1% 75,1% 73,25% 75% 2021 1% 2022 Salud Financiera ESFUERZO FISCAL GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 2 OTROS INDICADORES DIF. MEDIA - 2022 INDICADOR 2021 2022 2021 NIVEL CARGA FINANCIERA 0,2% 0,4% 3,4% -3,0% LÍMITE DE ENDEUDAMIENTO 10,3% 12,0% CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 10,1% 11,6% TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE 1.224 1.440 1.239 201 TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE 1.100 1.270 1.075 195 ÍNDICE DE INVERSIÓN 19,6% 21,0% 19,2% 1,8% DEPENDENCIA SUBVENCIONES 57,3% 55,8% 59,4% -3,6% RECAUDACIÓN TRIBUTARIA / HABITANTE 577 584 475 109 (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes * Población utilizada en 2022 hace referencia al reparto del FCFM INGRESO-GASTO CORRIENTE 1.600 1.400 1.440 1.239 1.200 1.224 EUROS/HAB 1.000 800 600 400 200 0 TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE TOTAL GASTO CORRIENTE / FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.20 EURO / HABITANTE* AYUNTAMIENTO MEDIA(*) DE MUNICIPIOS BREÑA BAJA CANARIOS 1.270 1.100 AÑO 2021 1.075 AÑO 2022 MEDIA CANARIAS 2021 HABITANTE AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 3 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ( Euros) VAR. PREV. DESV. 2021 CAPÍTULOS DE INGRESOS DCHOS. PTES. COBRO DCHOS. RECON. NETOS 2021 2022 22/21 2022 22/PREV. 2021 2022 2021 2022 31/12/2021 31/12/2022 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 2.650.179 2.604.722 -1,7% #¡DIV/0! 566.035 429.993 21,4% 16,5% 2.084.143 2.174.729 -45.457 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.845.100 1.797.856 -2,6% 1.537.500 16,9% 1.509.547 1.425.245 81,8% 79,3% 335.553 372.611 -47.244 II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.148.570 1.233.249 7,4% 1.126.687 9,5% 1.148.570 1.233.249 100,0% 100,0% 0 0 84.679 III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 909.644 956.714 5,2% 956.200 0,1% 724.618 776.352 79,7% 81,1% 185.026 180.362 47.070 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.274.682 4.488.433 37,1% 3.039.275 47,7% 3.274.682 4.488.433 100,0% 100,0% 0 0 1.213.750 V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1.971.665 831.957 -57,8% 222.353 274,2% 1.971.665 831.957 100,0% 100,0% 0 0 -1.139.709 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 0 7.825 20.000 -60,9% 0 5.447 0,0% 69,6% 0 2.377 7.825 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 225.000 0 0 225.000 0,0% 100,0% 0 0 225.000 IX.I Refinanciación y otros 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 IX.II Operaciones a largo plazo 0 225.000 0 0 225.000 0,0% 100,0% 0 0 225.000 INGRESOS TRIBUTARIOS (I a III) 3.903.314 3.987.819 2,2% 3.620.387 10,1% 3.382.736 3.434.846 86,7% 86,1% 520.578 552.973 84.505 OPERACIONES CORRIENTES CAP.(I/V) 7.177.996 8.476.251 18,1% 6.659.662 27,3% 6.657.418 7.923.278 92,7% 93,5% 520.578 552.973 1.298.255 TOTAL OPERAC.EJERC.CORRIENTE CAP.(I/IX) 9.149.662 9.541.033 4,3% 6.902.015 38,2% 8.629.084 8.985.682 94,3% 94,2% 520.578 555.350 391.371 TOTAL EJERC.CORRIENTE + CERRADO CAP.(0/IX) 11.799.841 12.145.755 2,9% 6.902.015 76,0% 9.195.119 9.415.675 77,9% 77,5% 2.604.722 2.730.079 VAR. PREV. DESV. OBLIG. RECONOC. NETAS 2021 PAG/OBLIG.REC.(%) PAGOS LÍQUIDOS CAPÍTULOS DE GASTOS 2021 2022 22/21 2022 22/PREV. 2021 2022 2021 2022 31/12/2021 31/12/2022 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 173.706 242.260 39,5% #¡DIV/0! 173.026 241.353 99,6% 99,6% 680 907 68.554 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.146.132 3.550.761 12,9% 3.209.055 10,6% 3.146.132 3.550.761 100,0% 100,0% 0 0 404.629 II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 2.581.998 3.164.112 22,5% 2.811.774 12,5% 2.508.886 3.089.007 97,2% 97,6% 73.112 75.104 582.114 III.- GASTOS FINANCIEROS 14.000 16.854 20,4% 15.643 7,7% 14.000 16.854 100,0% 100,0% 0 0 2.854 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 707.632 744.981 5,3% 316.540 135,4% 707.282 744.656 100,0% 100,0% 350 325 37.349 V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 0 VI.- INVERSIONES REALES 1.573.962 1.995.277 26,8% 476.853 318,4% 1.405.844 1.936.775 89,3% 97,1% 168.118 58.502 421.315 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 0 7.825 20.000 -60,9% 0 7.825 100,0% 0 0 7.825 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 18.348 0 0 18.348 100,0% 0 0 18.348 IX.I Refinanciación y otros 0 0 0 0 0 0 0 0 IX.II Operaciones a largo plazo 0 18.348 0 0 18.348 100,0% 0 0 18.348 OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I/IV) 6.449.763 7.476.708 15,9% 6.353.012 17,7% 6.376.300 7.401.279 98,9% 99,0% 73.462 75.429 1.026.946 GASTOS ORDINARIOS CAP.( I/IV)+ IX.II 6.449.763 7.495.056 16,2% 6.353.012 18,0% 6.376.300 7.419.627 98,9% 99,0% 73.462 75.429 1.045.294 TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. ( I/IX ) 8.023.724 9.498.158 18,4% 6.849.865 38,7% 7.782.144 9.364.226 97,0% 98,6% 241.580 133.932 1.474.433 TOTAL EJERC. CORRIENTE + CERRADOS CAP. (0 / IX) 8.197.431 9.740.418 18,8% 6.849.865 42,2% 7.955.171 9.605.579 97,0% 98,6% 242.260 134.838 SUPERÁVIT CORRIENTE 728.234 981.195 34,7% 306.651 220,0% 281.118 503.651 SUPERÁVIT EJERCICIO 1.125.937 42.875 -96,2% 52.151 -17,8% 846.939 -378.544 CRÉD. GASTADOS FIN. CON REM. DE TESORERÍA GTOS. GRALES. 734.814 624.940 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN NEGATIVAS DEL EJERCICIO 326.996 557.323 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN POSITIVAS DEL EJERCICIO 1.071.811 664.818 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 1.115.937 560.321 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.21 DIF. DRN 2022- RECAUDACIÓN LÍQUIDA REC / DCHOS. REC. (%) DIF. ORN 2022- OBLIG.PTES. PAGO AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 4 NIVEL DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DCHOS. CAPÍTULOS DE INGRESOS I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.537.500 1.797.856 116,9% 18,8% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.175.000 1.233.249 105,0% 12,9% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 956.200 956.714 100,1% 10,0% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4.267.115 4.488.433 105,2% 47,0% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 0 0,0% 0,0% VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 956.012 831.957 87,0% 8,7% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 4.646.075 7.825 0,2% 0,1% OTROS 20.000 7.825 39,1% 0,1% ART. 87 REM ANENTE DE TESORERÍA 4.626.075 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 225.000 225.000 100,0% 2,4% INGRESOS TRIBUTARIOS (I / III) 3.668.700 3.987.819 108,7% 41,8% OPERACIONES CORRIENTES CAP. (I / V) 7.935.815 8.476.251 106,8% 88,8% TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. (I / IX) 13.762.902 9.541.033 69,3% 100,0% TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 9.136.827 9.541.033 104,4% 100,0% CAPÍTULOS DE GASTOS I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 4.096.856 3.550.761 86,7% 37,4% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 3.463.114 3.164.112 91,4% 33,3% III.- GASTOS FINANCIEROS 21.643 16.854 77,9% 0,2% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.034.426 744.981 72,0% 7,8% V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 0 VI.- INVERSIONES REALES 5.088.864 1.995.277 39,2% 21,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0,0% 0,0% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 20.000 7.825 39,1% 0,1% IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 38.000 18.348 48,3% 0,2% X.I Refinanciación y otros 0 0 0,0% 0,0% IX.II Operaciones a largo plazo 38.000 18.348 48,3% 0,2% OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I / IV) 8.616.039 7.476.708 86,8% 78,7% OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV)+ IX.II 8.654.039 7.495.056 86,6% 78,9% TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) 13.762.902 9.498.158 69,0% 100,0% SUPERÁVIT CORRIENTE -718.223 981.195 -136,6% SUPERÁVIT EJERCICIO 0 42.875 ################ FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.22 (Euros) AÑO 2022 % SOBRE TOTAL % EJECUCIÓN PREV. DEF. DCHOS. REC. NETOS % SOBRE TOTAL AÑO 2022 % EJECUCIÓN OBLIG. CRED. DEF. OBLIG. REC. NETAS AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 14.000.000 12.000.000 13.762.902 10.000.000 8.000.000 EUROS 8.476.251 7.935.815 6.000.000 4.000.000 2.000.000 0 OPERACIONES CORRIENTES TOTAL OPERAC. EJERC. CAP. (I / V) CORRIENTE CAP. (I / IX) 14.000.000 12.000.000 10.000.000 EUROS 8.000.000 8.654.039 8.616.039 7.476.708 6.000.000 4.000.000 2.000.000 0 OPERACIONES CORRIENTES OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV) CAP.( I / IV)+ IX.II FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.23 9.541.033 9.541.033 9.136.827 PREV. DEF. AÑO 2022 D. R. NETOS AÑO 2022 TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 13.762.902 9.498.158 CRED. DEF. AÑO 2022 7.495.056 O. R. NETAS AÑO 2022 TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 5 MAGNITUDES PRINCIPALES (Euros) LIQUID. LIQUID. VAR. PREV. DESV. 2021 2022 22/21 2022 22/PREV. 1.- INGRESOS CORRIENTES CAP.(I/V) 7.177.996 8.476.251 1.298.255 18,1% 6.659.662 27,3% 1.1 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0 0 0 0,0% 1.2 FONDO CANARIO DE FINANCIACION MUNICIPAL(*) 754.980 1.307.074 552.093 73,1% 1.540.542 -15,2% 2.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS CAP.(I, II , IV) 6.435.763 7.459.854 1.024.092 15,9% 6.337.369 17,7% 3.- GASTOS CORRIENTES CAP.(I/IV+IX.II) 6.449.763 7.495.056 1.045.294 16,2% 6.353.012 18,0% 4.- AHORRO BRUTO =( 1- 1.1- 2- 5) -26.747 -307.531 -280.784 0,0% 306.651 -200,3% 5.- GASTOS FINANCIEROS 14.000 16.854 2.854 20,4% 15.643 7,7% 6.- AMORT.FINANC.DEUDA LARGO 0 18.348 18.348 0,0% 7.- AHORRO NETO = ( 4- 6) -26.747 -325.879 -299.132 0,0% 306.651 -206,3% 8.- SALDO VIVO OP. DE TESORERIA 0 0 0 0,0% 9.- CARGA FINANCIERA ( 5 + 6 ) 14.000 35.202 21.202 151,4% 15.643 125,0% 10.- OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO ( 31/ XII ) 242.260 134.838 -107.422 -44,3% 11.- DEUDA CON PROVEEDORES 680 907 227 33,4% 12.- DEUDA FINANCIERA ( 31/ XII) 0 206.652 206.652 0,0% 13.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 0 0 0 0,0% 14.- TOTAL DEUDA A C/P ( 31/XII ) 2.466.352 2.656.117 189.765 7,7% 15.- REMANENTE DE TESORERIA ( 31/XII ) 4.626.669 4.328.120 -298.549 -6,5% 5.137.616 -15,8% 16.- REMANENTE DE TESORERIA LEY 3/1999 (31/XII ) 4.904.843 4.641.412 -263.431 -5,4% 5.137.616 -9,7% (*) contabilizado en el capitulo IV FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.24 DIF 2022-2021 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 6 EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES 2021 2022 Nº HABITANTES (*): 5.866 5.885 RECAUDACIÓN NETA DCHOS. LIQUIDADOS CONCEPTOS RECAUDACIÓN ( %) EUROS / HABTE. ESTRUCT. (%) 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 I.-IMPUESTOS DIRECTOS 1.845.100 1.797.856 315 305 25,7% 21,2% 81,8% 79,3% 1.509.547 1.425.245 -47.244 -2,6% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.148.570 1.233.249 196 210 16,0% 14,5% 100,0% 100,0% 1.148.570 1.233.249 84.679 7,4% I + II .- TOTAL IMPUESTOS 2.993.670 3.031.105 510 515 41,7% 35,8% 88,8% 87,7% 2.658.117 2.658.494 37.434 1,3% IBI de Naturaleza Rústica 13.662 14.159 2 2 0,2% 0,2% 85,3% 73,3% 11.649 10.382 497 3,6% IBI de Naturaleza Urbana 1.282.695 1.274.866 219 217 17,9% 15,0% 79,8% 76,8% 1.023.095 979.726 -7.829 -0,6% IBI de Características Especiales 35.638 35.638 6 6 0,5% 0,4% 100,0% 100,0% 35.638 35.638 0 0,0% S/Vehículos Tracción Mecánica 308.902 301.119 53 51 4,3% 3,6% 80,4% 79,5% 248.469 239.308 -7.783 -2,5% S/Incremento Valor Terrenos Naturaleza Urbana 134.563 75.810 23 13 1,9% 0,9% 100,0% 100,0% 134.563 75.810 -58.753 -43,7% S/Actividades Económicas 69.640 96.264 12 16 1,0% 1,1% 80,6% 87,7% 56.133 84.381 26.624 38,2% Otros Impuestos Directos 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 S/Construcciones,Instalaciones y Obras 17.284 26.892 3 5 0,2% 0,3% 100,0% 100,0% 17.284 26.892 9.607 55,6% Régimen Económico y Fiscal 1.066.071 1.140.551 182 194 14,9% 13,5% 100,0% 100,0% 1.066.071 1.140.551 74.479 7,0% Otros Impuestos Indirectos 65.215 65.807 11 11 0,9% 0,8% 100,0% 100,0% 65.215 65.807 592 0,9% III .- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 909.644 956.714 155 163 12,7% 11,3% 79,7% 81,1% 724.618 776.352 47.070 5,2% Tasas Prest. S. P. Básicos ( Art. 30 ) 662.116 703.924 113 120 9,2% 8,3% 72,4% 74,7% 479.165 525.831 41.809 6,3% Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua 383.796 422.016 65 72 5,3% 5,0% 90,2% 92,3% 346.260 389.423 38.220 10,0% Tasas por Servicio de Recogida de Basuras 278.320 281.908 47 48 3,9% 3,3% 47,8% 48,4% 132.905 136.408 3.589 1,3% Tasas por Servicio de Alcantarillado 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Resto art 30 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Tasas Prest. S. P. Carácter Social ( Art. 31 ) 79.464 77.313 14 13 1,1% 0,9% 98,3% 97,6% 78.136 75.451 -2.151 -2,7% Tasas Realiz. Activ. Comp. Local ( Art. 32 ) 21.466 34.640 4 6 0,3% 0,5% 100,0% 100,0% 21.466 34.640 13.175 61,4% Licencias Urbanísticas 10.494 23.425 2 4 0,1% 0,3% 100,0% 100,0% 10.494 23.425 12.931 123,2% Cédulas Habitabilidad y 1ª Ocupación 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Resto art. 32 10.972 11.216 2 2 0,2% 0,1% 100,0% 100,0% 10.972 11.216 244 2,2% Tasas util. y aprov. Dominio Público ( Art. 33 ) 81.011 86.843 14 15 1,1% 1,0% 99,1% 99,5% 80.265 86.436 5.832 7,2% Precios Públicos ( Art. 34 ) 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Contribuciones Especiales ( Art. 35 ) 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Otros Ingresos ( Art. 39 ) 65.587 53.994 11 9 0,9% 0,6% 100,0% 100,0% 65.587 53.994 -11.594 -17,7% Resto Capítulo III 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.274.682 4.488.433 558 763 45,6% 53,0% 100,0% 100,0% 3.274.682 4.488.433 1.213.750 37,1% Art. 42. Participación Ingresos Estado 1.124.543 1.222.305 192 208 15,7% 14,4% 100,0% 100,0% 1.124.543 1.222.305 97.763 8,7% Art. 42. Resto: Otras Transferencias 60.799 76.895 10 13 0,8% 0,9% 100,0% 100,0% 60.799 76.895 16.096 26,5% Art. 45. Fondo Canario de Financiación Municipal 754.980 1.307.074 129 222 10,5% 15,4% 100,0% 100,0% 754.980 1.307.074 552.093 73,1% Art. 45.Otras Transf. Comunidad Autónoma 706.622 1.199.157 120 204 9,8% 14,1% 100,0% 100,0% 706.622 1.199.157 492.535 69,7% Art. 46. De Entidades Locales ( R.E.F) 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Art. 46. Otras Transf.de Entidades Locales 607.071 648.411 103 110 8,5% 7,6% 100,0% 100,0% 607.071 648.411 41.341 6,8% Otras Transferencias ( Resto Cap. IV ) 20.668 34.590 4 6 0,3% 0,4% 100,0% 100,0% 20.668 34.590 13.922 67,4% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS ( I + II + III ) 3.903.314 3.987.819 665 678 54,4% 47,1% 86,7% 86,1% 3.382.735 3.434.846 84.505 2,2% TOTAL INGRESOS CORRIENTES ( I a V ) 7.177.996 8.476.251 1.224 1.440 100,0% 100,0% 92,7% 93,5% 6.657.418 7.923.278 1.298.255 18,1% TOTAL ING. CORRIENTES SIN CONTRIB. ESPEC. 7.177.996 8.476.251 1.224 1.440 100,0% 100,0% 92,7% 93,5% 6.657.418 7.923.278 1.298.255 18,1% * Población utilizada en 2022 hace referencia al reparto del FCFM FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.25 VARIACION % 2022-2021 DIF DERECHOS 2022-2021 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 7 EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS CORRIENTES EUROS / HABITANTE GRADO DE REALIZACIÓN % AYUNTAMIENTO OBLIGACIONES RECONOCIDAS (*) MEDIA (*) MEDIA NETAS (EUROS) DE CAPÍTULOS DE GASTOS MUNICIPIOS MUNICIPIOS (GRADO REALIZACIÓN) BREÑA BAJA CANARIOS CANARIOS 2021 2022 2021 2021 2022 2021 2022 2021 I.- REMUNERACIÓN DE PERSONAL 3.146.132 3.550.761 536 536 603 100,0% 100,0% 99,1% 404.629 12,9% 67 -0,9% II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 2.581.998 3.164.112 430 440 538 97,2% 97,6% 93,7% 582.114 22,5% 107 -3,9% III.- GASTOS FINANCIEROS 14.000 16.854 4 2 3 100,0% 100,0% 100,0% 2.854 20,4% -1 0,0% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 707.632 744.981 105 121 127 100,0% 100,0% 93,0% 37.349 5,3% 22 -7,0% TOTAL GASTO CORRIENTE 6.449.763 7.476.708 1.075 1.100 1.270 98,9% 99,0% 96,7% 1.026.946 15,9% 195 -2,3% (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes CUADRO 8 OPERACIONES DE CAPITAL OBLIGACIONES GRADO DE RECONOCIDAS GASTO TOTAL VAR (%) OBL.REC. (2022-2021) REALIZACIÓN CAPÍTULOS DE GASTOS EUROS % 2021 2022 2021 2022 2021 2022 VI. INVERSIONES REALES (A) 1.573.962 1.995.277 89,3% 97,1% 19,6% 21,0% 421.315 26,8% VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL (B) 0 0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0 VIII. VAR. ACTIVOS FINANCIEROS (C) 0 7.825 0,0% 100,0% 0,0% 0,1% 7.825 IX. VAR. PASIVOS FINANCIEROS (D) 0 18.348 0,0% 100,0% 0,0% 0,2% 18.348 TOTAL GASTO INVERSIÓN (A+B) 1.573.962 1.995.277 89,3% 97,1% 19,6% 21,0% 421.315 26,8% TOTAL GASTO OP. FINANCIERAS (C+D) 0 26.172 100,0% 0,0% 0,3% 26.172 TOTAL OPERAC. DE CAPITAL (E)=(A+B+C+D) 1.573.962 2.021.449 89,3% 97,1% 19,6% 21,3% 447.487 28,4% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.26 DIF ENTRE DIFERENCIAS DIF ENTRE MEDIA AYUNTAMIENTO MEDIA CANARIAS Y AYUNTAM 2022 VAR (%) OBLIG. OBLIG. REC. Y AYTOS 2022 DE REC. NETAS (2022-2021) NETAS (2022-2021) BREÑA BAJA (EUROS / HAB) PORCENTAJE SOBRE DIFERENCIA OBL.REC. (2022- 2021) % AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 9 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO A 31/12 VARIACIÓN 2022-2021 ENTIDADES CAJA SIETE 206.652 206.652 TOTAL DEUDA VIVA A L/P 0 206.652 206.652 CUADRO 10 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO A 31/12 ENTIDADES TOTAL DEUDA VIVA A C/P 0 0 0 CUADRO 11 EVOLUCIÓN DE LA CARGA FINANCIERA AYUNTAMIENTO CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES ( * ) MEDIA MUNICIPIOS CANARIOS 2021 2021 2022 3,4% 0,2% 0,4% (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.27 2021 2022 (EUROS ) ( EUROS ) 2021 2022 (EUROS ) ( EUROS ) VARIACIÓN 2022-2021 DE BREÑA BAJA AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 12 EVOLUCIÓN DEL REMANENTE DE TESORERÍA LEY 3/1999 LEY 3/1999 ( * * ) ( * * ) Euros Euros Euros Euros OFICIAL OFICIAL COMPONENTES 1. (+) FONDOS LÍQUIDOS 5.920.366 5.920.366 5.794.755 5.794.755 -125.611 -2,1% 2. (+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO 2.844.515 2.844.515 2.981.656 2.981.656 137.142 4,8% - (+) del Presupuesto corriente 520.578 520.578 555.350 555.350 34.772 6,7% - (+) del Presupuesto cerrados 2.084.143 2.084.143 2.174.729 2.174.729 90.585 4,3% - (+) de operaciones no presupuestarias 239.793 239.793 251.577 251.577 11.785 4,9% 3. (+) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO 1.076.764 1.076.764 1.040.317 1.040.317 -36.447 -3,4% - (+) del Presupuesto corriente 241.580 241.580 133.932 133.932 -107.649 -44,6% - (+) del Presupuesto cerrados 680 680 907 907 227 33,4% - (+) de operaciones no presupuestarias 834.504 834.504 905.479 905.479 70.974 8,5% → Operaciones de Tesorería 0 0 0 0 0 4. (+) PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN -180.622 -180.622 -185.725 -185.725 -5.103 2,8% - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 180.622 180.622 185.725 185.725 5.103 2,8% - (+) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 0 0 0 0 0 I. Remanente de tesorería total (1+2-3+4) 7.507.494 7.507.494 7.550.369 7.550.369 42.875 0,6% II. Saldos de dudoso cobro 1.491.237 1.213.063 1.606.449 1.293.157 115.212 7,7% III. Exceso de financiación afectada 1.389.588 1.389.588 1.615.800 1.615.800 226.212 16,3% IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I - II - III) 4.626.669 4.904.843 4.328.120 4.641.412 -298.549 -6,5% Deuda a Corto Plazo 2.466.352 2.466.352 2.656.117 2.656.117 ( * * ) Para facilitar su identificación, en la partida de Operaciones no Presupuestarias, se ha desglosado la cantidad correspondiente a Operaciones de Tesorería. ( * * ) El Remanente de Tesorería que figura en esta columna se ha calculado según los criterios contenidos en la Ley 3/1999 y modificaciones de la Ley 2/2000 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.28 31/XII/2021 31/XII/2022 % DE VARIACIÓN DE DIF REM OFICIAL 2022- LAS MAGNITUDES 2021 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.29 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2022  Líneas básicas y objetivos previstos para el 2022 Los objetivos señalados en las previsiones realizadas en la auditoría de gestión del ejercicio anterior incluían los siguientes objetivos: √ Mejorar los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios. √ Consolidar la actual capacidad de captar recursos tributarios. √ Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios. √ Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería y aplicando recursos a la amortización de la deuda. √ Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la corporación. En las páginas siguientes se analiza cual ha sido la evolución real de los parámetros en comparación con las previsiones realizadas.  Medidas respecto a la generación de ahorro Según se desprende de los cuadros sobre el grado de cumplimiento de las recomendaciones realizadas en el marco de equilibrio económico para el ejercicio de 2022, en el que se pone de manifiesto las magnitudes del ahorro bruto y neto por diferencia entre los ingresos corrientes y los gastos de la misma naturaleza, teniéndose en cuenta respecto a la obtención del ahorro neto los gastos por amortización de deuda, el Ayuntamiento de Breña Baja mejoró las previsiones de generación de ahorro previsto. Así, el ahorro bruto se situó en 1.000 miles de euros, frente a una previsión de 307 miles de euros y el ahorro neto se situó en 981 miles de euros, superando las previsiones en 675 miles de euros ya que la previsión que se había establecido en el escenario económico realizado en el 2021 para el 2022 era de 307 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.30 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA La obtención de estos resultados se debe a un aumento sobre las previsiones de ingresos corrientes de 1.817 miles de euros frente a un aumento del gasto corriente sobre sus previsiones que se cuantificó en 1.124 miles de euros, un 17,7% por encima de la previsión. Por otro lado, las amortizaciones realizadas sobre la deuda financiera y las previstas se desviaron en más 18 miles de euros. Por último, se ha establecido un cuadro comparativo sobre la evolución de los gastos corrientes sobre las previsiones realizadas en el escenario económico previsto para el 2022, desprendiéndose de sus resultados la siguiente evolución: - Personal ha crecido en 10,6 puntos porcentuales respecto a su previsión. - Gastos por Compra de Bienes y Servicios crecieron en 12,5 puntos porcentuales. - Transferencias Corrientes aumentaron en 135,4 puntos porcentuales. Estas variaciones suponen una desviación global de 17,7 puntos porcentuales, lo que en términos reales se cifra en 1.122 miles de euros, por encima de las previsiones que sobre estos gastos se habían realizado en el escenario económico realizado en 2021 para 2022.  Medidas sobre inversión y endeudamiento El conjunto de actuaciones encaminadas a la instalación, mejora y renovación de las infraestructuras municipales y demás inversiones relativas a servicios de competencia del Ayuntamiento de Breña Baja a realizar en el ejercicio de 2022 con sujeción a los requisitos, programación y régimen económico financiero y de gestión, preveían en la hipótesis de gasto unas operaciones de capital (cap. VI y VII) por importe de 477 miles de euros. Las operaciones de capital (cap. VI y VII) llevadas a cabo por la Corporación, según detalle de la liquidación de 2021, ascendieron a 1.995 miles de euros, sobre unas previsiones definitivas de 5.089 miles de euros Este nivel de obligaciones reconocidas se aleja de las previsiones realizadas en el escenario económico planteado en 2021 para 2022 de este tipo de gastos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.31 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Aplicación del Fondo Canario de Financiación Municipal De la comprobación de la auditoría de gestión del ejercicio 2021 se desprende que la entidad debía aplicar el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2022 a saneamiento. La entidad según la certificación expedida por la Interventora que acompaña a la documentación señalada en la Orden de 24 de marzo de 2023 manifiesta que el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2022 se destinó a saneamiento. Los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2021, incumplan alguno de los indicadores de saneamiento económico-financiero, tendrán destinar la parte del Fondo de 2022 previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, a saneamiento económico financiero. La Ley del Fondo (Ley 3/1999) no específica como se tiene que materializar de forma concreta el destino del fondo en el supuesto del destino a saneamiento y la presente auditoría de gestión tiene limitado su alcance a lo especificado en el art.15 y art.18 de dicha Ley.  Medidas sobre cancelación de las deudas acumuladas a corto plazo El cuadro diseñado para llevar a cabo el “Calendario de pagos” previsto para el ejercicio 2022, se basaba en la generación de recursos por cobros de ejercicios cerrados que ascendían a 297 miles de euros, que junto a las existencias de tesorería y al resultado positivo del ejercicio corriente generaría unos recursos de 937 miles de euros, debiendo con ellos cancelarse deudas con proveedores por 242 miles de euros, así como atender a los gastos con financiación afectada por importe de 695 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.32 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Lo acontecido a lo largo del ejercicio ha sido lo siguiente:  Se han cancelado derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados por importe de 430 miles de euros, 133 miles de euros más de lo estimado.  Las existencias han disminuido en 126 miles de euros, 462 miles de euros por debajo de lo estimado.  Las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados prácticamente se han ajustado a lo previsto inicialmente.  Se ha generado un déficit en términos de caja que alcanza los 379 miles de euros.  Los acreedores por operaciones no presupuestarias aumentaron en 71 miles de euros.  Objetivo de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera viene a introducir una importante limitación a la política inversora de las entidades públicas por cuanto dispone que la elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos de las Administraciones Públicas y entidades dependientes de las mismas se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, entendiéndose el mismo como una situación de equilibrio o superávit estructural. El Gobierno ha mantenido la suspensión de las reglas fiscales en cumplimiento con la Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera y con la Constitución, que en su artículo 135.4 contempla la posibilidad de la suspensión de los objetivos de estabilidad y deuda, así como de la regla de gasto, en el caso de "situaciones de emergencia extraordinaria que perjudiquen considerablemente la situación financiera o la sostenibilidad económica o social del Estado" y que el Parlamento ha aprobado por amplia mayoría. Tras la entrada en vigor de la LODC (Ley Orgánica 9/2013 de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial en el Sector Público) el control de la deuda comercial del sector público pasa a configurarse como uno de los elementos esenciales que informan el principio de sostenibilidad financiera, a un mismo nivel que la deuda financiera. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.33 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Con la aprobación de la LODC se pretende afrontar definitivamente el problema de la morosidad de la deuda comercial de las Administraciones Públicas, vinculándola a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, y configurando como herramientas para su seguimiento y control el período medio de pago y los planes de tesorería. Así la LODC introduce una modificación en la propia definición del el principio de sostenibilidad financiera, hasta ahora centrado en la deuda financiera o pública, y que pasa a definirse como la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de deuda comercial; es decir, la sostenibilidad de la deuda comercial pasa a constituir parte integrante del principio de sostenibilidad financiera, configurando a tal efecto el periodo medio de pago (PMP) como indicador estándar de su cumplimiento, puesto que no podrá rebasar el plazo máximo de pago previsto en la normativa de morosidad, incurriendo de lo contrario en el incumplimiento del principio de sostenibilidad financiera. Señalar que, según la información remitida por el Ayuntamiento, éste presenta desde el punto de vista de la estabilidad presupuestaria una necesidad de financiación de 406 miles de euros. En cuanto al principio de Sostenibilidad Financiera, las Administraciones Públicas deberán tener capacidad para financiar compromisos de gastos presentes y futuros dentro de los límites de déficit y deuda pública que la propia Ley en su artículo 13 establece. En definitiva, se pretende garantizar la sostenibilidad financiera de todas las Administraciones Públicas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.34 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Valoración final En general, el Ayuntamiento de Breña Baja alcanzó parcialmente las previsiones realizadas en el marco de equilibrio definido el pasado ejercicio. De esta forma, según se puede apreciar en el cuadro de “Evolución de Ratios de Ratios de Salud Financiera”: - El Ahorro Neto, para el que estaba previsto un nivel del -24,1%, asciende hasta el -4,5%, mejorando las previsiones en 19,6 puntos porcentuales. - El Endeudamiento a Largo Plazo aumenta en 2,9 puntos porcentuales con respecto a la previsión y se sitúa en un 2,9%, mientras que la previsión lo estimaba en un 0,0%. - El Remanente de Tesorería se situó en el 60,2%, empeorando las previsiones en 27,0 puntos porcentuales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.35 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO MEDIDAS GASTOS CORRIENTES MEDIDAS SOBRE GASTOS Y ENDEUDAMIENTO DESVIACIÓN 2022 PREV. 2022 2022 PREV. 2022 EUROS EUROS EUROS % EUROS EUROS EUROS % CONCEPTOS CAPÍTULOS DE GASTO 3.550.761 3.209.055 341.706 10,6% 1.- INGRESOS CORRIENTES ( I / V) 8.476.251 6.659.662 1.816.589 27,3% CAP. I .- GASTOS DE PERSONAL CAP. II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 3.164.112 2.811.774 352.338 12,5% 2.- GASTOS CORRIENTES ( I / IV ) 7.476.708 6.353.012 1.123.697 17,7% CAP. IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 744.981 316.540 428.441 135,4% 3.- AHORRO BRUTO ( 1 - 2 ) 999.543 306.651 692.892 226,0% GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO 7.459.854 6.337.369 1.122.486 17,7% 4.- AMORTIZAC. DEUDA FINANCIERA 18.348 0 18.348 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.36 DESVIACIÓN 5.- AHORRO NETO ( 3 - 4 ) 981.195 306.651 674.544 220,0% AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS RECOMENDADAS CALENDARIO DE PAGOS RTDO. PREVIS. REAL 2022 2022 ( Euros ) ( Euros ) ( Euros ) % SI NO VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS 125.611 587.667 -462.056 -78,6% X CONCEPTOS DESVIACIÓN EJECUCIÓN DERECHOS PTES. DE COBRO EJERCICIO CERRADO 429.993 297.236 132.757 44,7% X VARIACIÓN ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS 70.974 70.974 RECURSOS DEL EJERCICIO CORRIENTE 0 52.151 -52.151 -100,0% X OTRAS VARIACIONES 5.103 5.103 TOTAL ORIGEN DE FONDOS 631.682 937.054 -305.372 -32,6% OBLIGACIONES PTES. DE PAGO EJERCICIO CERRADO 241.353 242.260 -907 -0,4% X VARIACIÓN DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS 11.785 11.785 RECURSOS DEL EJERCICIO CORRIENTE 378.544 378.544 EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 694.794 -694.794 -100,0% TOTAL APLICACIÓN DE FONDOS 631.682 937.054 -305.372 -32,6% EVOLUCIÓN DE LOS RATIOS DE SALUD FINANCIERA RATIOS EN % SOBRE LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN PREVI. PLAN DESVIAC. INGRESOS CORRIENTES 2021 2022 2022 S/ PREVI. POSITIVA NEGATIVA RATIOS LEY 3 / 1999 AHORRO NETO -0,4% -4,5% -24,1% 19,6% X ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 2,9% 0,0% 2,9% X REMANENTE DE TESORERÍA 76,4% 60,2% 87,2% -27,0% X GESTIÓN RECAUDATORIA 86,7% 86,1% 86,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.37 EVOLUCIÓN RESP. PREV. AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2023-2026 Las consecuencias económicas de la guerra de Ucrania y la pandemia por COVID-19 han sido tan grandes que hacen muy difícil establecer escenarios económicos que contemplen la recuperación de la actividad económica dentro del marco temporal al que se refiere el presente apartado. Por ello reiteramos el carácter excepcional del presente informe y, concretamente, lo referido al presente apartado tres del mismo. Este apartado, como complemento al trabajo de las auditorías de gestión, y que el Gobierno de Canarias ha considerado necesario incluir en dichos informes, como un análisis de las previsiones que podrían recomendarse a las entidades acogidas al Fondo Canario de Financiación Municipal en aras de conseguir la consolidación de su situación financiera, y garantizar que llega al conocimiento de los gestores municipales una serie de recomendaciones que les puedan servir de guía orientativa de su gestión, debe tomarse con cierta cautela ya que, al igual que el año anterior y como se ha señalado en los antecedentes de este informe, el escenario económico-financiero aquí planteado intentará, en la medida de lo posible, adecuarse a los posibles efectos de la crisis económica provocada por la guerra de Ucrania y la Pandemia del Covid-19 y posiblemente no refleje toda la realidad que se podría esperar. Se tratará de aprovechar el flujo de información que se genera en estas auditorías acerca de cada entidad considerando los posibles efectos que se puedan ocasionar por la pandemia, para ofrecerles la visión que en proyecciones económicas a cuatro años se puedan realizar. 3.1. INTRODUCCIÓN El marco de equilibrio económico que se plasma a continuación se basa en las previsiones remitidas por el Ayuntamiento en la documentación de los “Modelos soporte de información”. Las proyecciones realizadas en ejercicios anteriores, así como el conocimiento de la realidad económica de la entidad con motivo del presente estudio, permiten llegar a las presentes conclusiones y recomendaciones. En algunos supuestos se realizan ajustes para recoger las variaciones y flujos derivados de las actuaciones realizadas por la Corporación durante el año 2023 que supongan una necesaria actualización de las previsiones anteriores. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.38 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Por Marco de Equilibrio Económico-Financiero, se entiende el escenario al que previsiblemente deberá enfrentarse la Corporación en los próximos ejercicios. Proyectar una situación de saneamiento orientará sobre las medidas necesarias para no incurrir en déficit, por el contrario, proyectar una situación de déficit alumbrará las medidas que sea necesario adoptar para rectificar el rumbo de los acontecimientos en los próximos ejercicios, siendo necesaria su corrección. El planteamiento general para las previsiones del escenario económico para los gastos e ingresos para el periodo 2023- 2026, enmarcados en la situación de incertidumbre que aún persiste por la guerra de Ucrania y la pandemia de la Covid- 19, se ha tenido en cuenta la última actualización de las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, así como la actualización del programa de estabilidad que incluye el escenario macroeconómico previsto para el periodo 2022-2025 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, así como el informe de la Airef sobre dicha actualización. Además, para los presupuestos aprobados para 2023 y teniendo en cuenta que las reglas fiscales se encuentran también para este ejercicio suspendidas, se puede contemplar situaciones de necesidad de financiación en referencia la Regla de Gasto. Por último, señalar que el escenario a plantear, en el actual contexto en que estamos viviendo, resulta muy complejo por el elemento de incertidumbre que introduce la duración de la guerra de Ucrania, por lo que al igual que en el escenario del año anterior, tendrá carácter excepcional. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.39 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2. CONTENIDO El marco de equilibrio económico que se desarrolla a continuación para el periodo 2023 / 2026 y teniendo en cuenta lo expuesto en el punto 3.1 persigue los siguientes objetivos: √ Mejorar los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios. √ Consolidar la actual capacidad de captar recursos tributarios. √ Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios. √ Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería y aplicando recursos a la amortización de la deuda. √ Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO A) Ingresos Corrientes Las previsiones de ingreso que figuran en el “Escenario Económico” que se incluye a continuación, se han realizado a partir de las cifras reflejadas en el Presupuesto del ejercicio 2023, actualizándose en los siguientes ejercicios en función de la evaluación de las figuras tributarias con los detalles informativos que se incluyen en los anexos, teniendo en cuenta además las medidas de diferimiento y aplazamiento de las obligaciones fiscales no previstas en sus presupuestos iniciales, así como la incidencia de la actividad económica motivado por la guerra de Ucrania y la Pandemia del Covid-19. Se plantea para el ejercicio 2023 mantener las previsiones realizadas por el Ayuntamiento, al considerar que éstos han trasladado a sus presupuestos iniciales la actual situación económica que plantea la guerra de Ucrania y la salida de la pandemia de la Covid -19. Para el resto del marco temporal 2024-2026 se plantea un incremento del 2,1% para el ejercicio de 2024, un 2,2 % para el año 2025 y un 1,7% para el 2026, porcentajes que resultan de la media de crecimientos previstos tanto por el Estado, como por el Banco de España y la Autoridad Fiscal de la Airef para esos ejercicios económicos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.40 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Desde el punto de vista formal los conceptos del estado de ingresos constituyen meras previsiones, que no participan del carácter limitativo propio de las consignaciones de gastos. Los aspectos más destacables son los siguientes:  Tipos impositivos y tarifas. Presión fiscal Antes de comenzar a analizar las previsiones realizadas por la Corporación y las proyecciones de los ingresos, habría que indicar que se ha tenido en cuenta la actual situación económica, a la hora de proyectar las previsiones futuras, al menos en el marco temporal en que se mueve la presente auditoria. -Impuestos Directos: Para los ingresos por el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana la previsión del Ayuntamiento para el ejercicio de 2023 se sitúa en 1.040 miles de euros, lo que supone un decremento del 18,4% respecto a los derechos reconocidos del 2022. Para las previsiones del escenario económico se ha tenido en cuenta además del informe económico financiero del presupuesto, así como la configuración de los elementos tributarios que conforman el mencionado impuesto (tipo impositivo, las unidades contributivas así como el Real Decreto-ley 20/2017, de 29 de diciembre, por el que se prorrogan y aprueban diversas medidas tributarias y otras medidas urgentes en materia social), Además por segundo año consecutivo no hay coeficientes de actualización de valores catastrales según lo previsto en el artículo 32.2 TRLCI. Así para 2023 se plantea mantener la misma consignación prevista por la Corporación, proyectándose para 2024 un incrementos del 2,1%, para 2025 un 2,2% y para 2026 un 1,7% anual de acuerdo con lo indicado en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes, pudiéndose obtener al final del marco temporal analizado la cifra de 1.103 miles de euros. La previsión que realiza la Corporación respecto al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, lo sitúa en 250 miles de euros, lo que supone un decremento del 17,0% respecto a los derechos reconocido del año 2022. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.41 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Para la hipótesis de ingresos correspondiente a los años 2024-2026 se ha partido de la previsión que realiza la Corporación para 2023, incrementándose anualmente a razón del 2,1% para el año 2024 para 2025 un 2,2% y para 2026 un 1,7% de acuerdo con lo indicado en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes y manteniendo/modificando el actual marco de tarifas que tiene configurado el Ayuntamiento para este impuesto. Para el final del periodo analizado se plantea los 265 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre Actividades Económicas, su previsión para 2023 se cuantifica en 75 miles de euros, lo que supone un decremento respecto a los derechos reconocidos de 2022 de 21 miles de euros, cifra que disminuye en 9 miles de euros si lo comparamos con la recaudación neta. En la hipótesis de ingresos para el ejercicio de 2023 se mantiene respecto a la previsión realizada por el Ayuntamiento, incrementándose dicha previsión para el ejercicio de 2024 un 2,1%, para 2025 un 2,2% y para 2026 un 1,7% pudiendo alcanzar el importe de 80 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, 1 año después de que se tramitara por vía de urgencia la revisión del impuesto, como consecuencia de la declaración de inconstitucionalidad de la Sentencia del Tribunal Constitucional del 26 de octubre de 2021, se revisan en los Presupuestos Generales del Estado para 2023, los coeficientes máximos a aplicar al valor catastral del suelo, en función del periodo de generación. En la hipótesis de ingreso plasmada se toma como criterio para el 2023 la previsión realizada por el Ayuntamiento, aplicando para el resto del marco temporal 2024-2026 un incremento del 2,1% para el año 2024 para 2025 un 2,2% y para 2026 un 1,7%, manteniendo el mismo criterio que para resto de las figuras impositivas y todo ello en un contexto de mantenimiento del tipo impositivo y de los porcentajes anuales para determinar el incremento de valor aprobados por la Corporación. Para el año 2026 se podría alcanzar los 106 miles de euros. -Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras se cuantifica por la Corporación para 2023 en 50 miles de euros, lo que supone un incremento respecto a los derechos reconocidos del año 2022 de 23 miles de euros. En la hipótesis planteada y manteniendo el tipo impositivo aplicado en el año anterior, se establece para 2023 mantener la previsión que realiza el Ayuntamiento, utilizando el mismo argumento expuesto en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.42 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Para el periodo 2024-2026 se plantea incrementar un 2,1% para el año 2024 para 2025 un 2,2% y para 2026 un 1,7% pudiéndose alcanzar en 2026 el importe de 53 miles de euros. En lo que respecta a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (R.E.F.), la previsión realizada por la Corporación para 2023 es de 1.294 miles de euros, lo que supone un incremento, respecto a los derechos reconocidos de 2022. En el escenario económico la previsión que se plantea para el 2023 se ajusta a la previsión realizada en los Presupuestos generales del Estado para ese ejercicio. Para los ejercicios 2024,2025 y 2026, se incrementa la previsión en un 2,1 % para el 2024, un 2,2 % para el año 2025 y 1,7 % para el año 2026. -Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Respecto a la hipótesis de este Capítulo de ingresos, indicar que se ha establecido el mismo criterio que para el resto de las figuras impositivas manteniéndose para el año 2023 la misma previsión que realiza el Ayuntamiento, incrementándose para el resto del periodo analizado 2024-2026 en un 2,1% para el año 2024 y de un 2,2% y 1,7% para las anualidades de 2025 y 2026. Dentro de las previsiones de ingresos del Capítulo III, cuyos importes hemos mantenido dentro del escenario, destacan: - Tasas por Servicios de Abastecimiento de Agua que se sitúa en 470 miles de euros y representará el 49,3% de los previsibles ingresos del Capítulo. - Tasas de Servicios de Recogida de Basuras, con una previsión de 250 miles de euros representando el 26,2 % del total de previsibles ingresos del Capítulo. - Tasas de Utilidad Privativa o Aprovechamiento Especial de Dominio Público Local (Art.33) con una previsión de 83 miles de euros y que representarán el 8,7% de los previsibles ingresos. El resto de ingresos presupuestados por la Corporación, presentan una previsión de 151 miles de euros, teniendo su soporte económico en las respectivas Ordenanzas Fiscales que las regulan, actualizándose conforme a lo descrito en el inicio de la hipótesis de las Tasas Precios Públicos y Otros Ingresos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.43 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Las previsiones de ingresos por Tasas, Precios públicos y otros ingresos se evalúan en 954 miles de euros, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2026 los 1.012 miles de euros. Las previsiones para 2023 de ingresos por los Capítulos I a III se cifran en 4.161 miles de euros. Las proyecciones hasta el año 2026 colocan dichos ingresos en 4.412 miles de euros.  Transferencias corrientes Antes de comenzar a analizar las previsiones de este Capítulo de ingresos, señalar respecto a la participación en los Tributos del Estado, que el Acuerdo de la Comisión Delegada del Gobierno para Asuntos Económicos de 6 de febrero de 2023, ha establecido un procedimiento y la asignación para 2023 de los importes para atender las obligaciones pendientes de pago a proveedores de determinadas Entidades Locales con cargo al compartimento Fondo de Ordenación, del Fondo de Financiación a Entidades Locales, y se fijan las condiciones financieras aplicables en los préstamos que se formalicen, y, en su caso, en las retenciones de la participación en tributos del Estado. La previsión realizada por la Corporación para 2023 es de 1.200 miles de euros, lo que supone un decremento, respecto a los derechos reconocidos de 2022. En el escenario económico la previsión que se plantea para el 2023 se ajusta a la previsión realizada en los Presupuestos generales del Estado para ese ejercicio. Para los ejercicios 2024,2025 y 2026, se incrementa la previsión en un 2,1 % para el 2024, un 2,2 % para el año 2025 y 1,7 % para el año 2026. El importe planteado para el Fondo Canario de Financiación Municipal se ajusta a la previsión realizada por la Consejería de Presidencia, Justicia y Seguridad. Para los ejercicios 2024,2025 y 2026, se incrementa la previsión en un 2,1 % para el 2024, un 2,2 % para el año 2025 y 1,7 % para el año 2026, pudiendo situarse al final del período en 1.904 miles de euros. La evaluación de las denominadas Otras Transferencias (Otras Transferencias del Estado, Transferencias de la Comunidad Autónoma, Otras Transferencias de las Entidades Locales y Otros) se realiza de acuerdo con las previsiones presupuestarias de la Corporación para 2023, manteniéndose sin variación durante todo el periodo analizado, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2026 los 230 miles de euros. La participación de estos recursos en la estructura financiera de los municipios de Canarias ofrece alguna incertidumbre que el escenario económico ha intentado plasmar y de alguna manera ajustar a la situación actual. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.44 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. DRN 2022 HIPÓTESIS DE INGRESOS 2021 2022 2022 2023 2023 2024 2025 2026 CRECIMIENTO AJUSTADO PREVISTO POBLACIÓN 5.866 5.885 IMPUESTO DE BIENES INMUEBLES NÚMERO DE UNIDADES RÚSTICAS 243 TIPO DE GRAVAMEN 0,65% RECIBO MEDIO ( Euro / unidad contributiva ) 61 BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 2.268.990 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD RÚSTICA ( Euros ) 9.337 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros ) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 2.268.990 0 0 0 0 0 DEUDA TRIBUTARIA 14.748 0 0 0 0 0 ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI RÚSTICA 13.662 14.159 10.382 12.000 12.000 12.252 12.517 12.724 -2.159 1.618 -15,2% -15,2% NÚMERO DE UNIDADES URBANAS 5.938 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD URBANA ( Euros ) 57.411 RECIBO MEDIO ( Euros / unidad contributiva ) 229.643 BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 340.904.686 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 340.904.686 0 0 0 0 0 TIPO DE GRAVAMEN 0,40% DEUDA TRIBUTARIA 1.363.619 0 0 0 0 0 ALTAS ADICIONALES / DCHOS. EJERC. ANTERIORES ( Euros ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI URBANA 1.282.695 1.274.866 979.726 1.040.000 1.040.000 1.061.840 1.084.847 1.102.747 -234.866 60.274 -18,4% -18,4% INGRESOS INMUEBLES CARACTERÍSTICAS ESPECIALES 35.638 35.638 35.638 35.500 35.500 36.246 37.031 37.642 -138 -138 -0,4% -0,4% 1.- INGRESOS IBI ( Euros ) 1.331.995 1.324.663 1.025.746 1.087.500 1.087.500 1.110.338 1.134.395 1.153.112 -237.163 61.754 -17,9% -17,9% Nº MEDIO DE VEHÍCULOS 5.112 COEFICIENTE ÚNICO 1,23 INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) 5,34% CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Vehículo ) 60,43 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) 49,18 COEFICIENTE MUNICIPAL ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 2.- INGR. IMP. VEH. TRACCIÓN MECÁNICA 308.902 301.119 239.308 250.000 250.000 255.250 260.780 265.083 -51.119 10.692 -17,0% -17,0% Nº MEDIO DE CONTRIBUYENTES 75 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) 928,53 COEFICIENTE MUNICIPAL CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Contribuyente ) INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 3.- INGR. IMP. ACTIVIDADES ECONÓMICAS 69.640 96.264 84.381 75.000 75.000 76.575 78.234 79.525 -21.264 -9.381 -22,1% -22,1% 4.- INGR. INCREM. VALOR TERRENOS NAT. URBANA 134.563 75.810 75.810 100.000 100.000 102.100 104.312 106.033 24.190 24.190 31,9% 31,9% 5.- OTROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TOTAL INGRESOS CAPÍTULO I = ( 1 / 5 ) 1.845.100 1.797.856 1.425.245 1.512.500 1.512.500 1.544.263 1.577.722 1.603.754 -285.356 87.255 -15,9% -15,9% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.45 PREVISIONES INGRESOS DIF. PRESUP. 2023-DRN 2022 DIF. PRESUP. 2023- VAR.% PREV. 2023- VAR.% PRESUP. REC. 2022 2023-DRN 2022 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. DRN 2022 HIPÓTESIS DE INGRESOS 2021 2022 2022 2023 2023 2024 2025 2026 6.- INGR. IMP. CONTRUCC. INSTAL. Y OBRAS 17.284 26.892 26.892 50.000 50.000 51.050 52.156 53.017 23.108 23.108 85,9% 85,9% 7.- RÉGIMEN ECONÓMICO Y FISCAL 1.066.071 1.140.551 1.140.551 1.294.000 1.579.150 1.612.312 1.647.246 1.674.425 153.449 153.449 13,5% 38,5% 8.- OTROS 65.215 65.807 65.807 65.000 65.000 66.365 67.803 68.922 -807 -807 -1,2% -1,2% TOTAL INGRESOS CAPITULO II = ( 6 / 8) 1.148.570 1.233.249 1.233.249 1.409.000 1.694.150 1.729.727 1.767.205 1.796.363 175.751 175.751 14,3% 37,4% Nº UNIDADES CONTRIBUTIVAS TIPO TARIFA MEDIA ( Euros año / Unidad Contributiva ) AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREM. TARIFA MEDIA ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 9.- TASAS SERVICIO DE RECOGIDA DE BASURAS 278.320 281.908 136.408 250.000 250.000 255.250 260.780 265.083 -31.908 113.592 -11,3% -11,3% NUM. M3 FACTURADOS PRECIO MEDIO DEL M3 AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREMENTO PRECIO MEDIO ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES/FALLIDOS 10.- TASAS SERVICIO DE ABASTECIMIENTO DE AGUA 383.796 422.016 389.423 470.000 470.000 479.870 490.267 498.357 47.984 80.577 11,4% 11,4% 11.- TASAS SERVICIO DE ALCANTARILLADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12. RESTO ART. 30 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13.- SERV. PÚBLICOS CARÁCTER SOCIAL Y PREFERENTE (ART. 31) 79.464 77.313 75.451 81.200 81.200 82.905 84.701 86.099 3.887 5.749 5,0% 5,0% 14.- LICENCIAS URBANÍSTICAS 10.494 23.425 23.425 12.000 12.000 12.252 12.517 12.724 -11.425 -11.425 -48,8% -48,8% 15. TASAS CÉDULA HABITABILIDAD Y 1º OCUPACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16.- OTROS ART. 32 10.972 11.216 11.216 12.000 12.000 12.252 12.517 12.724 784 784 7,0% 7,0% 17.- TASAS UTIL. PRIV. O APROV. ESPECIAL DOMINIO PÚBLICO LOCAL (ART. 33) 81.011 86.843 86.436 83.000 83.000 84.743 86.579 88.008 -3.843 -3.436 -4,4% -4,4% 18.- PRECIOS PÚBLICOS (ART. 34) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19.- CONTRIBUCIONES ESPECIALES (ART. 35) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20.- OTROS INGRESOS (ART. 39) 65.587 53.994 53.994 46.000 46.000 46.966 47.984 48.775 -7.994 -7.994 -14,8% -14,8% 21.- RESTO CAPITULO III 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TOTAL INGRESOS CAPÍTULO III = ( 9 / 21 ) 909.644 956.714 776.352 954.200 954.200 974.238 995.347 1.011.770 -2.514 177.848 -0,3% -0,3% 22.- PARTICIPACIÓN INGRESOS DEL ESTADO 1.124.543 1.222.305 1.222.305 1.200.000 1.292.770 1.319.918 1.348.516 1.370.766 -22.305 -22.305 -1,8% 5,8% 23.- OTRAS TRANSFERENCIAS DEL ESTADO 60.799 76.895 76.895 40.000 40.000 40.000 40.000 40.000 -36.895 -36.895 -48,0% -48,0% 24.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 754.980 1.307.074 1.307.074 1.820.000 1.795.819 1.833.531 1.873.258 1.904.167 512.926 512.926 39,2% 37,4% 25.- TRANSFERENCIAS COMUNIDAD AUTÓNOMA 706.622 1.199.157 1.199.157 120.000 120.000 120.000 120.000 120.000 -1.079.157 -1.079.157 -90,0% -90,0% 26.- TRANSFERENCIAS DEL CABILDO ( R. E. F ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 27.- OTRAS TRANSFERENCIAS ENT. LOCALES 607.071 648.411 648.411 52.000 52.000 52.000 52.000 52.000 -596.411 -596.411 -92,0% -92,0% 28.- OTROS 20.668 34.590 34.590 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 -16.590 -16.590 -48,0% -48,0% TOTAL INGRESOS CAPÍTULO IV ( 22 / 28 ) 3.274.682 4.488.433 4.488.433 3.250.000 3.318.589 3.383.449 3.451.774 3.504.933 -1.238.433 -1.238.433 -27,6% -26,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.46 PREVISIONES INGRESOS DIF. PRESUP. 2023-DRN 2022 DIF. PRESUP. 2023- VAR.% PREV. 2023- VAR.% PRESUP. REC. 2022 2023-DRN 2022 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA B) Gastos Corrientes Las previsiones para la gestión de los gastos corrientes en el marco previsional, parten de las previsiones de la entidad local y teniendo en cuenta además la última actualización de las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, así como la actualización del programa de estabilidad que incluye el escenario macroeconómico previsto para el periodo 2022-2025 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, así como el informe de la Airef sobre dicha actualización.  Gastos de personal Los créditos iniciales señalados por la entidad para el año 2023 se cuantifican en 3.317 miles de euros, dotación que disminuye respecto a las obligaciones de 2022 en 233 miles de euros, 6,6 puntos porcentuales de disminución. Teniendo en cuenta las cantidades anteriormente citadas, la proyección para 2022 se incrementa conforme a un 2,5% respecto a las previsiones iniciales presupuestarias, siguiendo el criterio de lo establecido en la Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023. Así en su art. 19. DOS establece que “En el año 2023, las retribuciones del personal al servicio del sector público no podrán experimentar un incremento global superior al 2,5 por ciento respecto a las vigentes a 31 de diciembre de 2022, en términos de homogeneidad para los dos períodos de la comparación, tanto por lo que respecta a efectivos de personal como a la antigüedad del mismo. Para la anualidad del año 2024 y en consonancia con el acuerdo pactado entre los sindicatos y el Gobierno para la subida de sueldo de los funcionarios en el periodo 2022-2024 se prevé un incremento del 2% existiendo además una cláusula de aumento de un 0,5% en caso de que el IPC acumulado de 2022, 2023 y 2024 supere el 8%. El resto de las anualidades y ante la ausencia de un nuevo acuerdo marco retributivo, conforme al programa de estabilidad 2024-2026 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, señala que se ha previsto un crecimiento de las retribuciones del personal en línea con la evolución de precios. Para el periodo 2025-2026 se proyecta un incremento del 2% para cada anualidad. Si esto se llevase a cabo al final del periodo analizado el gasto de personal podría ascender a 3.608 miles de euros, cifra que representaría un 47,6% del total del presupuesto para el ejercicio 2026. Todos los incrementos por encima de estas previsiones, deberían tener su cobertura presupuestaria mediante modificaciones de crédito, como consecuencia de Acuerdos y Convenios que garanticen su financiación, que el Ayuntamiento formalice con otros organismos públicos o privados y siempre que su aportación al mismo no provoque desequilibrios presupuestarios. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.47 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Compras de bienes y servicios Respecto a este Capítulo de gastos habría que señalar que, en su condición de esenciales a todos los niveles para el correcto funcionamiento de todos los servicios municipales, deben someterse a una política de control exhaustivo para conseguir mantener la eficacia y eficiencia de los servicios a los que están asignados. No obstante, y como consecuencia de la actual crisis económica provocada por la guerra de Ucrania y teniendo en cuenta que para el año 2023 se mantiene la suspensión de la Regla de Gasto, se plantea un incremento de gastos del 4% sobre las obligaciones reconocidas en 2022 según las estimaciones de la Airef. Las previsiones de la Entidad para el ejercicio de 2023, se cuantifican en 2.883 miles de euros, importe inferior a las obligaciones reconocidas en el 2022 en 8,9 puntos porcentuales. De acuerdo con lo expuesto en el párrafo anterior y considerando que los gastos que se van a ocasionar como consecuencia de la guerra Ucrania, se ha previsto que éste se sitúe en 2.998 miles de euros, ajustándose a la previsión del Ayuntamiento para el año 2023 más un 4% de incremento. El escenario económico previsto para el periodo 2024-2026 se prevé que crezca al 2,8% en 2024, 2,1% en 2025 hasta situarse en el 1,8% en 2026 de acuerdo con las estimaciones realizadas por la Airef, y en concordancia con la referencia porcentuales de la política monetaria del Eurosistema, pudiendo alcanzar la cifra de 3.204 miles de euros, lo que representaría el 42,3% del global del presupuesto para ese ejercicio.  Transferencias corrientes Antes de establecer un marco de gastos en este Capítulo, y en cuanto a la situación económica, habría que incidir o comentar alguna directriz respecto a los mismos. Los Ayuntamientos están poniendo a disposición de sus vecinos más vulnerables ayudas de emergencia social, dando prioridad a estos gastos con el consecuente ajuste de créditos que en el mejor de los casos provocarán modificaciones a la baja de otros Capítulos de gastos, y en el peor de los casos deudas de carácter extrajudicial. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.48 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Las Transferencias Corrientes previstas en 2023 se sitúan en una línea descendente respecto a las obligaciones reconocidas en el 2022. Para este ejercicio se prevé un gasto de 368 miles de euros, situándose dicha previsión por debajo en 50,6 puntos porcentuales respecto a las obligaciones reconocidas en 2022. Respecto al gasto vinculado con emergencia social, y teniendo en cuenta que el número de ciudadanos que padece en Canarias una situación de carencia material severa en 2021 se situó en el 15,1% de la población Canaria, que supone unas 341 mil personas, las proyecciones realizadas en 2023 se sitúan al igual que el año anterior por encima de la previsión realizada por el Ayuntamiento en un 9,4%, porcentaje de incremento que experimenta los gastos sociales de los presupuestos de la Comunidad Autónoma Canarias en 2023 respecto al año 2022 y teniendo claro además que se van a destinar recursos adicionales para atender las previsibles situaciones de vulnerabilidad que se produzcan. Para el resto del periodo analizado se plantea un incremento del 3% para las anualidades 2024 a 2026 porcentajes que se sitúan por encima del incremento del IPC previsto. Así, el importe global asociado a emergencia social previsto para el 2026 asciende a 76 miles de euros, importe que representaría un 1% del total previsible presupuesto de gastos del 2026. En cuanto a los créditos no vinculados con emergencia social, en la hipótesis de gastos realizada se plantea variar a la baja la previsión presupuestaria, de manera que se mantenga la misma previsión que realiza el Ayuntamiento para el Capítulo. Para el resto del período analizado 2024-2026, se proyecta la misma previsión que la realizada para el ejercicio 2022, con un claro criterio de prudencia. Así, el importe global del Capítulo 4 previsto para el 2026 asciende a 374 miles de euros, importe que representaría un 4,9% del total previsible presupuesto de gastos del 2026. OBLIG.REC. OBLIG.REC. PAGOS LIQ. PRESUP. PAGOS 2022 HIPÓTESIS DE GASTOS 2021 2022 2022 2023 2023 2024 2025 2026 CAPITULO I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.146.132 3.550.761 3.550.761 3.317.291 3.400.223 3.468.228 3.537.592 3.608.344 -233.470 -233.470 -6,6% -4,2% Emergencia Social 63.300 69.250 71.328 73.468 75.672 63.300 63.300 Otras transferencias 304.644 298.694 298.694 298.694 298.694 304.644 304.644 CAPITULO IV.- TRANSF. CORRIENTES ( Euros ) 707.632 744.981 744.656 367.944 367.944 370.022 372.161 374.365 -377.037 -376.712 -50,6% -50,6% CAPITULO VI .- INVERSIONES REALES ( Euros ) 1.573.962 1.995.277 1.936.775 342.325 342.325 349.514 357.203 363.276 -1.652.952 -1.594.450 -82,8% -82,8% CAPITULO VII .- TRANSF. CAPITAL ( Euros ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.49 PREVISIONES DE GASTOS VAR. % PREV. 2023- ORN 2022 VAR.% PRESUP. DIF. PRESUP. 2023-ORN 2022 2023-ORN 2022 DIF. PRESUP. 2023- AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Carga financiera Respecto a la carga financiera, habría que señalar que, los aplazamientos y fraccionamientos de los gastos derivados de convenios o sentencias judiciales con otras entidades públicas o privadas, deben tratarse desde el punto de vista presupuestario como deuda, con sus consiguientes costes financieros, siempre que se trate de aplazamiento y fraccionamientos de gastos de inversión, de acuerdo con el art.49 aparatado 1º y 2º c) del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Además, este tipo de operaciones estará sujeto a los requisitos, en cuanto a su autorización, establecidos en el apartado 7 del art. 53 del mencionado Texto Legal. La carga financiera del Ayuntamiento de Breña Baja (Capítulos III y IX de la estructura presupuestaria de gastos) tiene una previsión inicial en el ejercicio 2023 de 215 miles de euros, no teniendo intención la Corporación de concertar nuevo endeudamiento durante el año 2023. Las previsiones realizadas en la hipótesis de gastos no se ajustan a las consignadas por la Entidad para el 2023. Así, los intereses y las amortizaciones previstas responden en su cuantificación a las previsiones de vencimientos anuales de la deuda viva según el tipo de interés vigente de los préstamos concertados. Según esto, los intereses se cuantifican en la hipótesis de gastos en 7 miles euros y las amortizaciones en 207 miles euros. La carga financiera se sitúa para el final del periodo analizado en 7 miles de euros cantidad que representa un 0,1% del total del previsible presupuesto de 2026. El nivel de carga financiera respecto a los ingresos corrientes de sitúa para el 2023 en el 2,9%, evolucionando a la baja para situarse en el 2026 en el 0,1% de los mencionados ingresos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.50 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO LIQUID. LIQUID. 2021 2022 2023 2024 2025 2026 1.- SALDO DE CRÉDITOS TESORERÍA ( A 1 / I ) 0 0 0 0 0 2.- DEVOLUCIÓN DE OPERACIONES TESORERÍA 0 0 0 0 3.- DISPOSICIÓN DEUDA NUEVA 4.- DEVOLUCIÓN DEUDA NUEVA 0 5.- SALDO TOTAL A 31/ XII 0 0 0 0 0 0 6.- TIPO MEDIO INTERÉS OP. TESORERÍA 7.- INTERESES DEUDA MEDIA TESORERÍA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO LIQUID. LIQUID. 2021 2022 2023 2024 2025 2026 8.- SALDO PRESTAMOS A LARGO PLAZO ( A 1 / I ) 0 206.652 0 0 0 I.- DEUDA SUSCRITA PREVISIONES 9.- DEUDA ADICIONAL DIRECTA 225.000 10.- AMORTIZACIÓN DEUDA DIRECTA A L / P 18.348 206.652 11.- INTERESES DEUDA DIRECTA A L / P 328 800 12.- ANUALIDAD DEUDA DIRECTA 0 18.676 207.452 0 0 0 13.- DEUDA ADICIONAL CABILDO 14.- AMORTIZACIÓN DEUDA CABILDO 15.- INTERESES DEUDA CABILDO 16.- ANUALIDAD DEUDA CABILDO 0 0 0 0 0 0 17.- OTROS GASTOS FINANCIEROS 14.000 16.526 6.200 6.500 6.500 6.500 LIQUID. LIQUID. 2021 2022 2023 2024 2025 2026 II.- DEUDA A SUSCRIBIR PREVISIONES 18.- NECESIDADES ENDEUDAMIENTO ( NUEVOS PRESTAMOS ) 0 0 0 0 19.- REAL DECRETO 4/2012/REAL DECRETO 7/2012 FFPP TIPO INTERÉS PLAZO CUOTA ANUAL 20.- TOTAL AMORTIZACIONES NUEVA DEUDA 21.- TOTAL INTERESES NUEVA DEUDA 22.- SALDO VIVO NUEVA DEUDA L / P ( 31 / X I I ) 0 0 0 0 III.- DEUDA SUSCRITA Y A SUSCRIBIR ( A 31 / XII ) 23.- TOTAL AMORTIZACIONES = (10+14+20) 0 18.348 206.652 0 0 0 24.- TOTAL INTERESES = (7+11+15+17+21) 14.000 16.854 7.000 6.500 6.500 6.500 25.- TOTAL CARGA FINANCIERA = (23+24) 14.000 35.202 213.652 6.500 6.500 6.500 26.- TOTAL SALDO VIVO DEUDA L / P ( A 31 / XII ) 0 206.652 0 0 0 0 CARGA FINANCIERA/PREVISIONES INICIALES GASTOS 2,9% 0,1% 0,1% 0,1% INGRESOS CORRIENTES 7.479.439 7.631.677 7.792.047 7.916.820 CARGA FINANCIERA 213.652 6.500 6.500 6.500 CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES 2,9% 0,1% 0,1% 0,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.51 PREVISIONES AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Fondo de Contingencia y otros imprevistos La dotación de este Fondo debe realizarse, dentro del límite de gasto no financiero fijado, con el que se han de atender las necesidades de carácter no discrecional y no prevista en el momento inicial que puedan presentarse a lo largo del año. Obligatoriamente han de incluir en sus presupuestos las Entidades Locales del ámbito subjetivo de los artículos 111 y 135 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. No obstante, las entidades locales no incluidas en aquel ámbito subjetivo aplicarán este mismo criterio en el caso de que aprueben la dotación de un Fondo de contingencia con la misma finalidad citada. Esta Corporación, según la información remitida, no dota Fondo de Contingencia. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.52 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO En línea con la excepcionalidad de las circunstancias derivadas de la guerra de Ucrania y para presentar un escenario, en la medida de lo posible, equilibrado, las previsiones se realizarán partiendo de las contestaciones señalas por la entidad en el Cuestionario remitido al efecto y ajustadas en función de las hipótesis establecidas y medidas descritas anteriormente, por lo que sería conveniente que el importe global de los proyectos de inversión en el período 2023/2026 se mantuviera en los límites propuestos. Las previsiones realizadas en el escenario económico para 2023 ascienden a 342 miles de euros, manteniéndose respecto a la prevista inicialmente por la Corporación. Dicho gasto está financiado por el Ahorro Neto Para el periodo 2024-2026 se plantea un nivel de inversión de 1.070 miles de euros, cuya fuente de financiación será el previsible Ahorro Neto que se genere. Con la entrada en vigor de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013, modificó de forma indefinida la disposición adicional decimocuarta del Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público, de tal forma que Las Entidades Locales y sus entidades dependientes clasificadas en el sector Administraciones Públicas, de acuerdo con la definición y delimitación del Sistema Europeo de Cuentas, que liquiden el ejercicio inmediato anterior con ahorro neto positivo, calculado en la forma que establece el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar nuevas operaciones de crédito a largo plazo para la financiación de inversiones, cuando el volumen total del capital vivo no exceda del 75 por ciento de los ingresos corrientes liquidados o devengados según las cifras deducidas de los estados contables consolidados con sujeción, en su caso, al Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y a la Normativa de Estabilidad Presupuestaria. Las Entidades Locales que tengan un volumen de endeudamiento que, excediendo al citado en el párrafo anterior, no supere al establecido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar operaciones de endeudamiento previa autorización del órgano competente que tenga atribuida la tutela financiera de las entidades locales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.53 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Las entidades que presenten ahorro neto negativo o un volumen de endeudamiento vivo superior al recogido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, no podrán concertar operaciones de crédito a largo plazo. Los proyectos de inversión más significativos que el Ayuntamiento abordará durante el 2023, son los siguientes:  Administración General: Inversiones en terrenos  Imprevistos, sit. transitor y contingencia ejecución: proyectos complejos  Promoción cultural: otras inversiones PREVISIÓN SOBRE INVERSIONES Y SU COBERTURA INVERSIONES ( Euros ) AÑO ( EUROS ) TRANSFER. ENAJENACIÓN AHORRO C.E. Y OTROS DEUDA CAPITAL INVERSIONES NETO ( * * ) FINANCIERA ( * ) 2023 342.325 342.325 2024 349.514 349.514 2025 357.203 357.203 2026 363.276 363.276 TOTAL 1.412.318 0 0 1.412.318 0 0 ( * ) Obligaciones a reconocer por Capítulo VI , VII ( ** ) Contribuciones Especiales FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.54 COBERTURA FINANCIERA AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA A pesar de lo señalado, se recomienda que los niveles de inversión se reduzcan en la medida que los ingresos de capital o el ahorro neto líquido generado sean inferiores a las previsiones establecidas. De igual modo, los programas de inversión anuales podrían superar los límites propuestos siempre que concurra/n alguna/s de las siguientes circunstancias:  Obtención de un volumen de ahorro neto anual superior al previsto en el Marco de Equilibrio Económico en los siguientes ejercicios.  Captación de recursos adicionales vía transferencias de capital cuya cofinanciación no genere nuevos desequilibrios.  Captación de recursos procedentes de la enajenación del patrimonio municipal u otras causas excepcionales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.55 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCION DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. El cuadro del calendario previsto de la evolución interanual de cobros y pagos, establece la previsión de evolución del remanente de tesorería de la entidad en el periodo estudiado en las presentes proyecciones económicas para los ejercicios 2023-2026. √ El saldo neto pendiente de cobro, consolidando las provisiones de insolvencias calculadas según los criterios de la Ley 3/1999 no podrá ser recuperado en el periodo analizado. Durante el ejercicio 2023 se cobrarán 237 miles de euros, cifra equivalente a aplicar al saldo neto pendiente de cobro del ejercicio 2022, el porcentaje de derechos recaudados de ejercicios cerrados del año 2022. Para el resto del periodo 2024-2026 se aplicará el mismo porcentaje sobre el saldo neto pendiente de cobro del ejercicio anterior. √ Las deudas a corto plazo, constituidas por las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados, así como los gastos que hay que atender por estar afectados a financiación externa, se podrán cancelar en su totalidad durante el periodo 2023-2026. Además, resulta pendiente los saldos de acreedores por operaciones no presupuestarias que corresponden a los saldos de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, seguridad social, etc. que la propia ejecución del presupuesto genera al finalizar cada ejercicio económico. √ El remanente de tesorería obtenido a 31.12.2022 en función a los criterios de la Ley 3/1999, se situó en posiciones positivas respecto a los ingresos corrientes cifrándose en 4.641 miles de euros. Durante el 2023 lograría obtener un remanente cifrado en 4.984 miles de euros, pudiendo alcanzar en 2026 los 6.071 miles de euros. En general, si la previsión que se señala en el marco de equilibrio para los próximos ejercicios se cumpliese, las finanzas de la entidad no se verán comprometidas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.56 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CALENDARIO PARA LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO PLAZO A 1 / 1 /2023 2023 2024 2025 2026 EXISTENCIAS EN CAJA 1.1 DERECHOS PTES. COBRO CERRADOS 237.210 198.051 165.356 138.059 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS DE CAJA 156.829 354.991 371.436 360.533 394.039 553.042 536.793 498.592 TOTAL 2023 2024 2025 2026 DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 259.201 452.200 452.200 452.200 OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. DE PAGO CERRADOS 134.838 394.039 452.200 452.200 452.200 TOTAL EXCEDENTE DE TESORERÍA 0 100.843 84.593 46.392 LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTO (LEY 3/1999) EXISTENCIAS EN CAJA DERECHOS PTES. COBRO TOTALES PROVISIÓN INSOLVENCIAS SALDO NETO DE DERECHOS PTES. DE COBRO DEUDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS COBROS REALIZADOS PENDIENTE DE APLICACIÓN DEFINITIVA RECURSOS DISPONIBLES OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. PAGO TOTALES ACREEDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA PAGOS REALIZADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA DEUDA A CORTO PLAZO REMANENTE DE TESORERÍA DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA DEUDA A CORTO Y DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.57 ORIGEN INGRESOS APLICACIÓN FONDOS SALDOS PENDIENTES A 31/12 A 1 / 1 / 2023 2023 2024 2025 2026 5.794.755 5.794.754 5.895.597 5.980.190 6.026.582 2.730.079 1.293.157 1.436.922 1.199.712 1.001.661 836.304 698.245 251.577 251.577 251.577 251.577 251.577 185.725 7.297.529 7.246.043 7.148.835 7.068.072 6.976.405 0 0 0 0 0 134.838 0 0 0 0 905.479 905.479 905.479 905.479 905.479 1.615.800 1.356.599 904.399 452.200 0 0 2.656.117 2.262.078 1.809.878 1.357.678 905.479 4.641.412 4.983.966 5.338.957 5.710.393 6.070.926 0 0 0 0 0 2.656.117 2.262.078 1.809.878 1.357.678 905.479 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.3. SITUACIÓN FUTURA La previsión de evolución de los indicadores de saneamiento económico- financiero, según los criterios señalados en la Ley del Fondo para los ejercicios 2023/2026, según las hipótesis de partida anteriormente enunciadas y que tratan de recoger los posibles efectos de la pandemia, es la siguiente: - Ahorro neto: disminuiría en el 2023 respecto al obtenido en el 2022 en 18,3 puntos porcentuales, por lo que el objetivo sobre este ratio no se vería cumplido. Esta situación de incumplimiento se mantendría durante todo el periodo analizado. - Endeudamiento: Se situaría en el 2023 en un 0,0% porcentaje por debajo del límite establecido para esta magnitud. Su evolución durante el periodo 2024-2026 se mantendría en un 0,0%. - Remanente de tesorería: se situaría durante el periodo analizado en un nivel elevado respecto a los ingresos corrientes, pudiendo alcanzar en el 2023 el 75,7%, manteniéndose en porcentajes similares durante el periodo analizado, porcentajes superiores a los exigidos en la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. La valoración final que podría realizarse respecto del Marco de Equilibrio es que el Ayuntamiento de Breña Baja tendrá problemas para cumplir con el indicador de Ahorro Neto señalado en la Ley 3/1999, en el periodo 2023-2026. El resto de los indicadores obtienen valores superiores a los exigidos por la Ley del Fondo, haciendo hincapié en el referido al indicador de remanente de tesorería. LIQ 2022 PREVISIONES CUADRO DE RATIOS ( LEY 3/ 1999 ) LIQUID. LIQUID. PRESUP. SALUD RATIOS DE SALUD FINANCIERA 2021 2022 2023 2023 2024 2025 2026 FINANCIERA AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES ( * ) -0,42% -4,5% -27,9% -22,8% -19,5% -19,3% -19,6% >6% -18,3% ENDEUDAMIENTO L / P INGRESOS CORRIENTES ( A 31 / X II ) 0,00% 2,9% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% <70% -2,9% REMANENTE DE TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 76,36% 60,2% 80,0% 75,7% 79,5% 83,3% 87,2% >1% 15,5% ( * ) Ingresos Corrientes deducidas contribuciones especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.58 PREV. 2023 - AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.59 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA REVISIÓN MARCO EQUILIBRIO ECONÓMICO DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. CAPÍTULOS DE INGRESOS 2021 2022 2021 2022 2023 2023 2024 2025 2026 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 2.650.179 2.604.722 566.035 429.993 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.845.100 1.797.856 1.509.547 1.425.245 1.512.500 1.512.500 1.544.263 1.577.722 1.603.754 -15,9% -15,9% 20,2% 20,2% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.148.570 1.233.249 1.148.570 1.233.249 1.409.000 1.694.150 1.729.727 1.767.205 1.796.363 37,4% 14,3% 22,6% 22,6% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 909.644 956.714 724.618 776.352 954.200 954.200 974.238 995.347 1.011.770 -0,3% -0,3% 12,7% 12,7% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3.274.682 4.488.433 3.274.682 4.488.433 3.250.000 3.318.589 3.383.449 3.451.774 3.504.933 -26,1% -27,6% 44,3% 44,2% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0% VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1.971.665 831.957 1.971.665 831.957 0 0 0 0 0 -100,0% -100,0% 0,0% 0,0% VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 0 7.825 0 5.447 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 155,6% 155,6% 0,3% 0,3% IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 0 225.000 0 225.000 0 0 0 0 0 -100,0% -100,0% 0,0% 0,0% Operaciones de Endeudamiento a L/P 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS ( CAP. I / III ) 3.903.314 3.987.819 3.382.736 3.434.846 3.875.700 4.160.850 4.248.228 4.340.273 4.411.887 4,3% -2,8% 55,5% 55,6% OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / V ) 7.177.996 8.476.251 6.657.418 7.923.278 7.125.700 7.479.439 7.631.677 7.792.047 7.916.820 -11,8% -15,9% 99,7% 99,7% TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 9.149.662 9.541.033 8.629.084 8.985.682 7.145.700 7.499.439 7.651.677 7.812.047 7.936.820 -21,4% -25,1% 100,0% 100,0% TOTAL GENERAL ( 0 - IX ) 11.799.841 12.145.755 9.195.119 9.415.675 7.145.700 7.499.439 7.651.677 7.812.047 7.936.820 -38,3% -41,2% 100,0% 100,0% OBL. LIQ. OBL. LIQ. PAGO. LIQ. PAGOS. LIQ. PRESUP. CAPÍTULOS DE GASTOS 2021 2022 2021 2022 2023 2023 2024 2025 2026 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 173.706 242.260 173.026 241.353 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.146.132 3.550.761 3.146.132 3.550.761 3.317.291 3.400.223 3.468.228 3.537.592 3.608.344 -4,2% -6,6% 46,3% 47,6% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 2.581.998 3.164.112 2.508.886 3.089.007 2.883.140 2.998.466 3.082.423 3.147.153 3.203.802 -5,2% -8,9% 40,8% 42,3% III.- GASTOS FINANCIEROS 14.000 16.854 14.000 16.854 7.000 7.000 6.500 6.500 6.500 -58,5% -58,5% 0,1% 0,1% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 707.632 744.981 707.282 744.656 367.944 367.944 370.022 372.161 374.365 -50,6% -50,6% 5,0% 4,9% V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 0 0 0 0 0 VI.- INVERSIONES REALES 1.573.962 1.995.277 1.405.844 1.936.775 342.325 342.325 349.514 357.203 363.276 -82,8% -82,8% 4,7% 4,8% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0% VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 0 7.825 0 7.825 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 155,6% 155,6% 0,3% 0,3% IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 0 18.348 0 18.348 208.000 206.652 0 0 0 1026,3% 1033,6% 2,8% 0,0% IX.I Refinanciación y otros 0 0 0 0 0,0% 0,0% IX.II Operaciones de Endeudamiento a L/P 0 18.348 0 18.348 208.000 206.652 0 0 0 1026,3% 1033,6% 2,8% 0,0% OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / IV + IX.II ) 6.449.763 7.495.056 6.376.300 7.419.627 6.783.375 6.980.285 6.927.172 7.063.407 7.193.012 -6,9% -9,5% 95,1% 94,9% TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 8.023.724 9.498.158 7.782.144 9.364.226 7.145.700 7.342.610 7.296.686 7.440.610 7.576.287 -22,7% -24,8% 100,0% 100,0% REMANENTE DE TESORERÍA 4.626.669 4.328.120 4.983.966 4.983.966 5.338.957 5.710.393 6.070.926 REMANENTE DE TESORERÍA SEGÚN LEY 3/1999 4.904.843 4.641.412 4.983.966 4.983.966 5.338.957 5.710.393 6.070.926 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS 1.125.937 42.875 846.939 -378.544 0 156.829 354.991 371.436 360.533 ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA TOTAL CAP I A VII INGRESOS 7.479.439 7.631.677 7.792.047 7.916.820 TOTAL CAP I A VII GASTOS 7.115.958 7.276.686 7.420.610 7.556.287 CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN 363.481 354.991 371.436 360.533 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.60 ( EUROS ) VARIAC. (%) PREV. 2023- OBLIG. 2022 VARIAC. (%) PRESUP. 2023- PREVISIONES INGRESOS PESO (%) SOBRE PESO (%) SOBRE TOTAL 2023 TOTAL 2026 OBLIG. 2022 VARIAC. (%) PREV. 2023- OBLIG. 2022 VARIAC. (%) PRESUP. 2023- PREVISIONES GASTOS PESO (%) SOBRE PESO (%) SOBRE TOTAL 2026 TOTAL 2023 OBLIG. 2022 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA MAGNITUDES PRINCIPALES ( Euros ) LIQUID. LIQUID. PRESUPUESTO 2021 2022 2023 2023 2024 2025 2026 1.- INGRESOS CORRIENTES (CAP. I / V ) * 7.177.996 8.476.251 7.125.700 7.479.439 7.631.677 7.792.047 7.916.820 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0 0 2.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 754.980 1.307.074 1.820.000 1.795.819 1.833.531 1.873.258 1.904.167 3.- INGRESOS CORRIENTES ( CAP. I / V ) ** 6.423.016 7.169.178 5.305.700 5.683.620 5.798.146 5.918.789 6.012.654 4.- RECAUDACIÓN LIQUIDA ( CAP. I, II, Y III ) 3.382.735 3.434.846 5.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS ( CAP. I + II + IV ) 6.435.763 7.459.854 6.568.375 6.766.633 6.920.672 7.056.907 7.186.512 6.- GASTOS FINANCIEROS 14.000 16.854 7.000 7.000 6.500 6.500 6.500 7.- AHORRO BRUTO PRESUPUESTARIO = ( 1 - 5 - 6 ) -26.747 -307.531 550.325 705.806 704.505 728.639 723.809 8.- AMORT. FINANC. DEUDA LARGO 0 18.348 208.000 206.652 0 0 0 9.- AHORRO NETO = ( 7 - 8 ) -26.747 -325.879 342.325 499.154 704.505 728.639 723.809 10.- SALDO VIVO OP. DE TESORERÍA ( A 31 / XII ) 0 0 0 0 0 0 0 11.- DEUDA FINANCIERA ( 31 / XII ) 0 206.652 0 0 0 0 0 12.- CARGA FINANCIERA ( 31/ XII ) 14.000 35.202 215.000 213.652 6.500 6.500 6.500 13.- DEUDA PROVEEDORES 680 907 0 0 0 0 0 14.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 0 0 15.- TOTAL DEUDA A C/P (Incluida la Deuda Extrapresupuestaria) 2.466.352 2.656.117 0 0 0 0 0 16.- REMANENTE DE TESORERÍA 4.626.669 4.328.120 4.983.966 4.983.966 5.338.957 5.710.393 6.070.926 17 .- REMANENTE TESORERÍA LEY 3/ 1999 4.904.843 4.641.412 4.983.966 4.983.966 5.338.957 5.710.393 6.070.926 Provisión Insolvencias según la Ley 3/ 1999 1.293.157 * Deducidas Contribuciones Especiales ** Deducidas Contribuciones Especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.61 PREVISIONES AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 5. ANEXO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.62 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CÁLCULO DE LA ESTIMACIÓN DEL SALDO DE DUDOSO COBRO SEGÚN LEY 3/1999 DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31/ XII / 2022 ( EUROS ) CAPÍTULOS 2017 Y ANT. 2018 2019 2020 2021 2022 CAPITULO I 800.317 134.016 178.383 164.191 199.519 372.611 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Ingresos Estimados 40.016 40.205 107.030 164.191 199.519 372.611 CAPITULO I I 101.734 0 0 0 0 0 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Ingresos Estimados 5.087 0 0 0 0 0 CAPITULO I I I 268.648 15.052 14.456 29.238 23.922 180.362 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 268.132 15.052 14.456 29.238 23.922 180.362 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Contribuciones especiales 0 0 0 0 0 0 Otros conceptos 516 0 0 0 0 0 Ingresos Estimados 13.922 4.515 8.674 29.238 23.922 180.362 TOTAL CAPÍTULOS ( I / III ) 1.170.699 149.068 192.839 193.428 223.441 552.973 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / III ) 59.025 44.720 115.704 193.428 223.441 552.973 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / III ) 1.111.674 104.348 77.136 0 0 0 CAPITULO I V 57.864 127.033 0 53.920 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 57.864 127.033 0 53.920 0 0 CAPITULO V 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / V ) 1.228.562 276.101 192.839 247.348 223.441 552.973 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / V ) 116.889 171.754 115.704 247.348 223.441 552.973 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / V ) 1.111.674 104.348 77.136 0 0 0 CAPITULO V I 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 CAPITULO V I I 5.931 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 5.931 0 0 0 0 0 CAPITULO V I I I 505 0 0 0 0 2.377 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 505 0 0 0 0 2.377 CAPITULO I X 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( VI / IX ) 6.436 0 0 0 0 2.377 ESTIM. INGR. COBRABLES CAP. ( VI / IX ) 6.436 0 0 0 0 2.377 ESTIM. DUDOSO COBRO CAP. ( VI / IX ) 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / IX ) 1.234.999 276.101 192.839 247.348 223.441 555.350 2.730.079 TOTAL INGR. ESTIMADOS COBRABLES CAP. ( I / IX ) 123.325 171.754 115.704 247.348 223.441 555.350 1.436.922 TOTAL ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / IX ) 1.111.674 104.348 77.136 0 0 0 1.293.157 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2023 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Y TRANSPARENCIA Pág.63