AUDITORÍA DE GESTIÓN EJERCICIO 2023 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA ÍNDICE ANTECEDENTES ................................................................................................................................................................ 2 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2023 ...................................................................................................................... 3 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2023....................................................................................................................... 28 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2024 / 2027 ........................ 36 3.1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................................ 36 3.2. CONTENIDO .............................................................................................................................................................. 38 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO ..................................... 38 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO ................................ 52 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. ........................... 55 3.3. SITUACIÓN FUTURA................................................................................................................................................. 57 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO .................................................................................................................. 58 5.- ANEXO- ........................................................................................................................................................................ 61 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.1 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA ANTECEDENTES 1.- La información utilizada para elaborar los estudios económicos contenidos en el presente informe, referida a la Liquidación del Presupuesto a 31 de Diciembre de 2023, ha sido proporcionada por el Ayuntamiento de acuerdo con la Orden 25 de marzo de 2024, de la Consejería de Presidencia, Administraciones Públicas, Justicia y Seguridad del Gobierno de Canarias. 2.- El trabajo se ha realizado de acuerdo con las especificaciones técnicas contenidas en los pliegos del concurso convocado por la Viceconsejería de Administraciones Públicas y Transparencia, que servirán de base para determinar el cumplimiento de los indicadores de saneamiento económico-financiero, así como, los condicionantes de la cuantía de libre disposición, lo que, a su vez, determinará los recursos que reciba el Ayuntamiento del Fondo Canario de Financiación Municipal correspondiente al ejercicio 2024. 3.- El contenido del documento sigue las previsiones contenidas de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal. 4.- El artículo 81 de la Ley 7/2023, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2024, establece determinadas medidas para las auditorías de gestión de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2023. 5.-Tras la entrada en vigor de la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, se debe considerar en relación a las Sociedades Mercantiles en que concurran las circunstancias señaladas en dicha Ley que podrán incurrir en causas de corrección o disolución. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.2 OCTUBRE 2024 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2023 Una vez realizado el cierre del ejercicio económico de 2023 del Ayuntamiento de Breña Baja, y determinadas por dicha Corporación las magnitudes principales, éstas han sido utilizadas para calcular los indicadores de salud financiera que la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal establece. La variación experimentada por los citados indicadores nos señala una mejora respecto a los obtenidos en el ejercicio anterior, a excepción del Remanente de Tesorería, que empeora. Dicha variación se refleja en el cuadro 1 sobre “Evolución de los principales indicadores de Salud Financiera”, poniendo de manifiesto los ratios representativos de la situación económica-financiera del Ayuntamiento y que se han traducido en el cumplimiento de los niveles exigidos por la Ley 3/1999, por la que se regula la distribución del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los indicadores de saneamiento económico-financiero se calculan sobre la liquidación del presupuesto de la propia entidad municipal y se obtienen conforme a la definición que recoge el art. 11 de la Ley 3/1999 para cada uno de ellos. El cálculo del indicador de Ahorro Neto de la Ley 3/1999 difiere del contemplado en el art. 53.1, párrafo segundo del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, al igual que sucede con el indicador de Endeudamiento a Largo Plazo, que no coincide con el del artículo 53.2 de este último texto legal para el régimen de autorización de operaciones de crédito a largo plazo. La primera magnitud a la que hace referencia el citado cuadro es el Ahorro Neto, el cual se situó en un 11,8%, 5,8 puntos porcentuales por encima del nivel exigido y creciendo respecto al 2022 en 16,3 puntos porcentuales. Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito. La Ley del Fondo Canario analiza estos ingresos poniendo de manifiesto la evolución del Endeudamiento a Largo Plazo de la Corporación, el cual disminuyó respecto al 2022 en 2,9 puntos porcentuales, situándose en un 0,0% de los ingresos corrientes. El último ratio examinado en cuanto a Indicadores de Salud Financiera se refiere, es el Remanente de Tesorería, el cual presenta una evolución negativa respecto al año 2022, disminuyendo en 14,4 puntos porcentuales y situándose en el 45,8%. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.3 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA En cuanto a los ratios que han de medirse para determinar la percepción total del Fondo Canario de Financiación Municipal asignado al Ayuntamiento de Breña Baja, son la Gestión Recaudatoria y el Esfuerzo Fiscal, cuyo incumplimiento produce que el 50% del Fondo Canario destinado a Libre Disposición se reduzca en un 10% por cada uno de ellos. En 2023 la Gestión Recaudatoria se sitúa en el 88,7%, porcentaje que resulta suficiente para alcanzar el nivel exigido para esta magnitud. Este indicador tuvo un aumento respecto al 2022 de 2,6 puntos porcentuales. Respecto al Esfuerzo Fiscal, éste alcanzó el 76,0%, índice que supera el nivel de referencia (78% de la media de los ayuntamientos canarios), que en este ejercicio es del 72,70%. Los antecedentes a la actual Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal, que regulaban los criterios de salud financiera, se establecieron inicialmente en el Decreto 102/1997 y posteriormente en el Decreto 49/1998.  Capacidad para generar autofinanciación. Ahorro Bruto y Neto Con el objetivo de medir la capacidad de la que dispone el Ayuntamiento de Breña Baja para generar autofinanciación, se ha llevado a cabo la comparación de los derechos reconocidos por operaciones corrientes (cap. I al V) en el ejercicio de 2023 y las obligaciones de la misma naturaleza (cap. I al IV), teniendo en cuenta además en la vertiente del gasto, la variación de pasivos financieros. De tal manera que, según detalla el cuadro 3 sobre “Liquidación del Presupuesto”, los derechos reconocidos por operaciones corrientes en el ejercicio 2023 ascendieron a 9.671 miles de euros, un 14,1% superiores a los del ejercicio anterior. En cuanto a las obligaciones reconocidas por operaciones corrientes, se situaron en 7.769 miles de euros, produciéndose un aumento del 3,9% respecto al año 2022, que fueron de 7.477 miles de euros. En cuanto a los gastos por variación de pasivos financieros, éstos fueron superiores respecto al ejercicio de 2022 en 1.026,3 puntos porcentuales. Estos resultados han supuesto que en el ejercicio 2023 se alcanzara un superávit por operaciones corrientes de 1.695 miles de euros, en tanto que en el ejercicio anterior se había alcanzado un superávit de 981 miles de euros, lo que supone un aumento del 72,8% en el presente ejercicio. En cuanto a la medición de la capacidad de generar tasas de ahorro, en el cuadro 5 se observa la mejora que ha experimentado la Corporación en 2023, ya que el ahorro bruto y neto mejoran con respecto al ejercicio anterior en 1.581 y 1.393 miles de euros, respectivamente. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.4 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Con la liquidación del presupuesto del ejercicio corriente (cap. I al IX) se pone de manifiesto el resultado presupuestario, que es una magnitud de relación global de las obligaciones de pago y derechos de cobro, de manera que a través de él puede determinarse en qué medida los ingresos presupuestarios han sido suficientes en el ejercicio para financiar los gastos de la misma naturaleza. Así, podemos comprobar en el cuadro 3, que el presupuesto ejecutado por el Ayuntamiento de Breña Baja ha experimentado un avance del 22,3%, si nos referimos a los ingresos y un aumento del 4,2% si nos referimos a los gastos. Por otro lado, las operaciones no financieras que corresponden a los capítulos I a VII se cuantificaron en 11.669 miles de euros si hablamos de derechos reconocidos y en 9.683 miles de euros si lo hacemos de las obligaciones reconocidas. A estos resultados habría que añadir los derechos y obligaciones reconocidos por Activos y Pasivos Financieros que se cifraron en 3 miles de euros si hablamos de derechos y en 210 miles de euros si nos referimos a obligaciones. Esta evolución de gastos e ingresos ha generado un resultado presupuestario del ejercicio definido como superávit cuantificado en 1.779 miles de euros, que mejora el obtenido en el 2022, que se situó en un superávit de 43 miles de euros. Por último, y en cuanto al resultado presupuestario se refiere, se han de realizar ajustes en función a las desviaciones de financiación derivadas de los gastos con financiación afectada, así como de los créditos gastados correspondientes a modificaciones presupuestarias financiadas con remanente líquido de tesorería. Estos ajustes han supuesto que el resultado presupuestario se sitúe en un superávit de 1.419 miles de euros.  Niveles de ejecución presupuestaria de los recursos y los gastos. Por nivel de ejecución presupuestaria se entiende el grado de acercamiento que se produce entre las previsiones definitivas presupuestarias de gastos e ingresos (y las modificaciones de crédito aprobadas en el ejercicio) y los derechos y obligaciones finalmente reconocidos. Una vez contabilizadas la totalidad de las operaciones en la doble vertiente del gasto y del ingreso, se puede comprobar en el cuadro 4 sobre “Nivel de Ejecución Presupuestaria” el nivel alcanzado, que se sitúa en el 72,6% en los capítulos de ingreso y del 61,6% en los de gasto. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.5 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA De los datos que se plasman en el citado cuadro y referidos a la ejecución presupuestaria de gastos, destaca el Capítulo IX de “Variación de Pasivos Financieros” al alcanzar el mayor porcentaje de ejecución con un 99,4%, siendo sus créditos definitivos de 208 miles de euros sobre las cuales se realizaron obligaciones reconocidas por 207 miles de euros. A continuación, figura el Capítulo II de “Compras de Bienes y Servicios” cuyos créditos definitivos se cifraron en 3.357 miles de euros y las obligaciones reconocidas en 3.091 miles de euros, lo que supone un 92,1% de ejecución. Indicar que el Capítulo I de “Remuneraciones de Personal” es el que mayor peso tiene en la estructura de gastos y que, en relación al global de las obligaciones reconocidas en el ejercicio de 2023 representa el 37,6%. El resto de los capítulos de gastos no superó el 82,3% de ejecución lo que ha supuesto que el nivel de ejecución por operaciones corrientes del presupuesto de gastos (Capítulos I al IV) fuera del 75,9%. El porcentaje de los derechos reconocidos sobre previsiones se elevaría al 96,4% si de las previsiones definitivas del Capítulo VIII de “Variación de Activos Financieros”, donde se incluye el Remanente de Tesorería utilizado para financiar modificaciones de crédito en ejercicio de 2023, se descontase su importe, dado que el mismo no puede reconocerse como derechos de cobro del ejercicio, sobre unas previsiones definitivas de 3.987 miles de euros se pasaría a unas de 20 miles de euros, por lo que el porcentaje de ejecución de dicho capítulo pasaría del 0,1% al 15,0%. El resto de los capítulos de ingresos a excepción del Capítulo IV de “Transferencias Corrientes y del Capítulo VII de “Transferencias de Capital”, se sitúan en niveles altos de ejecución. Los porcentajes más elevados corresponden a los ingresos por Impuestos Indirectos con un 122,9%, a los Impuestos Directos con un 121,3% y loas Tasas Precios Públicos y Otros Ingresos con un 105,0%. Por último, mencionar que el Capítulo IV de “Transferencias Corrientes” es el que mayor peso tiene en la estructura de ingresos y que en relación al global de los derechos reconocidos en el ejercicio de 2023 representa el 43,6%.  Grado de realización de los ingresos tributarios. Los ingresos tributarios nacen en virtud de la producción del hecho imponible configurado en cada uno de los impuestos y tasas establecidas en la Corporación. Así, los ingresos tributarios del Ayuntamiento de Breña Baja alcanzaron el 39,1% del total de los derechos reconocidos del presupuesto municipal, ascendieron en 2023 a 4.568 miles de euros, aumentando un 14,6% respecto al ejercicio anterior, que se cifraron en 3.988 miles de euros. Esta evolución al alza de los ingresos tributarios respecto al 2022 se refleja en los Impuestos Indirectos, las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos y los Impuestos Directos que crecieron en un 40,5%,4,7% y un 2,0%, respectivamente. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.6 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA En el cuadro 6 sobre “Evolución de los Ingresos Corrientes” se encuentran los capítulos referidos a ingresos tributarios, y en él se ponen en referencia los derechos reconocidos netos, la recaudación neta, así como el porcentaje que representan los mismos en la estructura de ingresos corrientes. Como se observa, la variación de un ejercicio a otro ha sido positiva en el caso de los Capítulos I, II y III, que en términos absolutos han experimentado un aumento por valor de 37, 499 y 45 miles de euros, respectivamente. En definitiva, los ingresos tributarios representan en el ejercicio 2023 el 47,3% de los ingresos corrientes y su peso aumenta en relación al que mantenía en el ejercicio 2022 que fue del 47,0%. Analizamos a continuación cada uno de los capítulos de una forma más detallada. Impuestos Directos: Destaca en este capítulo el Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana al ser el que experimenta un mayor crecimiento que se cuantifica en 42 miles de euros. En esta tendencia alcista se sitúan también el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Rústica con un aumento cifrado en 18 y 1 miles euros, respectivamente. En sentido contrario, con una evolución a la baja, se sitúa el Impuesto sobre Actividades Económicas y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana con un decremento de 18 y 7 miles de euros, respectivamente. Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sufrió un avance al aumentar en 5 miles de euros respecto al 2022. Respecto a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (REF), se cuantificaron en 2023 en 1.634 miles de euros incrementándose en un 43,3% respecto al 2022, cuantificándose dicho incremento en términos absolutos en 494 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.7 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Se ha establecido un cuadro por agrupación por artículos de acuerdo con la Orden EHA/3565/2008 de 3 de diciembre, por la que se aprueba la Estructura Presupuestaria de los presupuestos de las entidades locales, desagregando en mayor medida el referido al 30 sobre “Tasas por la prestación de servicios públicos básicos”. Así, las Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua son las que presentan un mayor avance respecto al 2022, creciendo en 41 miles de euros. En esta tendencia alcista se sitúan también las Tasas por Servicio de Recogida de Basuras por con un aumento cifrado en mil euros. Dentro de las Tasas incluidas en el artículo 32, tenemos que destacar las tasas incluidas en el Resto Art. 32 que se incrementaron en 5 miles de euros. Por su parte, las Licencias Urbanísticas disminuyeron en 10 miles de euros, respectivamente. Por último, respecto a las Tasas por la Prestación de Servicios Públicos de Carácter Social y Preferente (Art. 31) y las Tasas por la Utilización Privativa o el Aprovechamiento Especial del Dominio Público Local (Art. 33), comentar que aumentaron respecto al ejercicio anterior en 12 y 6 miles de euros, respectivamente. En sentido contrario, evolucionaron Otros Ingresos (Art. 39) con un descenso cifrado en 11 miles de euros. La gestión recaudatoria, como última manifestación del proceso de gestión tributaria, tiene por objeto lograr la extinción de la deuda tributaria, así los Impuestos Directos alcanzaron el 81,6%, los Impuestos Indirectos se situaron en el 100,0% y las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos en el 82,1%, alcanzando todos de forma individual el porcentaje de referencia para la magnitud establecida de Gestión Recaudatoria en la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los recursos totales recaudados por estos conceptos alcanzaron en el ejercicio 2023 los 4.053 miles de euros, frente a los 3.435 miles de euros del año anterior. El indicador de gestión recaudatoria en el ejercicio 2023 alcanzó el 88,7% siendo el límite para dicho ejercicio del 75% de los derechos reconocidos netos, porcentaje establecido por la Ley 7/2023, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2024. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.8 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA En el cuadro 2 se muestran otros indicadores presupuestarios, que, si bien no figuraban recogidos específicamente en las normas legales, a partir de la entrada en vigor de la nueva instrucción de contabilidad, en la memoria que se ha de elaborar y que integra la cuenta general, existe un apartado referido a indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios cuya evolución en el tiempo y en el espacio puede orientar desde el punto de vista del análisis presupuestario. El cuadro 2 muestra algunos datos significativos respecto a este Municipio: La evolución de la población referida al 1 de enero de 2023 respecto al 1 de enero de 2022 se cuantifica en un aumento de 78 habitantes, situando el total de población en dicha fecha en 5.963 habitantes.  Los ingresos corrientes totales por habitante fueron en 2023 de 1.622 euros, superiores a los 1.440 euros del año 2022, por encima de la media de los municipios canarios de similares características, que ascendieron en dicho año a 1.403 euros por habitante.  La recaudación tributaria por habitante se situó por encima de la media de los municipios canarios de similares características (680 euros en 2023 frente a los 501 euros de media en 2022).  La dependencia de subvenciones exteriores ascendió al 60,7%, superior a la del ejercicio anterior y por debajo de la media de los municipios canarios de similares características en el ejercicio 2022 que se situó en el 62,6%. No se ha podido calcular la carga fiscal trasladable realizada por el Ayuntamiento porque el Ayuntamiento no presentó en plazo la documentación necesaria para el cálculo del Esfuerzo del ejercicio 2022. AYUNTAMIENTO DE ESFUERZO FISCAL MEDIA MUNICIPIOS AYUNTAMIENTO BREÑA BAJA CANARIOS de euros) 2022 ----------- 73,25% ----------- ----------- 2023 76,0% 72,70% 1.858,74 4.850,82 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.9 DERECHOS RECONOCIDOS AYUNTAMIENTO (miles DERECHOS POTENCIALES AYUNTAMIENTO (miles de euros) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Evolución de los Gastos Corrientes La Contabilidad del Presupuesto de gastos comprende el conjunto de operaciones y anotaciones relativas a la ejecución de las operaciones del ejercicio corriente (capítulos I a IX) en 2023 y que se cifraron en 9.893 miles de euros, importe que se sitúa por encima de los 9.498 miles de euros del ejercicio 2022, lo que arroja una variación interanual del 4,2%. De este importe un total de 7.769 miles de euros corresponden a gastos corrientes, que se configuran en los capítulos I a IV. Dentro de la configuración de indicadores presupuestarios definidos en el cuadro 2 y al que hemos hecho mención en el punto anterior, se encuentra el que pone en referencia el gasto corriente por habitante, que se situó en 1.303 euros/habitante, cantidad que se sitúa por encima de los 1.270 euros por habitante obtenidos en el ejercicio de 2022 y por encima de la media de los municipios Canarios de similares características, que para el 2022 se situó en 1.271 euros por habitante. De los distintos capítulos que componen los gastos por operaciones corrientes (cap. I al IV) destaca el incremento del Capítulo I “Remuneraciones de Personal” que es el de mayor peso dentro de la estructura de gastos y que se sitúa en 2023 en 3.723 miles de euros frente a los 3.551 miles de euros de 2022. El Capítulo IV de “Transferencias Corrientes” creció un 27,3% respecto al año anterior, respectivamente. En sentido contrario evolucionaron los Capítulos II de “Compras de Bienes y Servicios” y III de “Gastos Financieros”, para los que disminuyeron sus obligaciones respecto al año 2022 en un 2,3% y un 53,6%, respectivamente. Continuando con el análisis que se ha realizado de los gastos corrientes, el cuadro 7 refleja un desglose de estos gastos y su impacto por cada habitante del Municipio, donde se aprecia que los gastos del Ayuntamiento de Breña Baja se encontraban por encima de la media de los municipios Canarios de similares características del 2022, a excepción de los gastos por Compras de Bienes y Servicios y Gastos Financieros, que se situaron en 518 y 1 euros por habitante frente a los 565 y 4 euros de media en el 2022 para los gastos de esta naturaleza, respectivamente. También, y dentro de otros indicadores presupuestarios, se puede apreciar que el grado de realización de los citados gastos se sitúa por encima de la media de los municipios Canarios de similares características en 2022, a excepción del Gastos Financieros, que se situaron en el mismo porcentaje que la citada media (100,0%). FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.10 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Gastos de Capital asociados a la inversión municipal. La contabilidad de las entidades locales está organizada al servicio de determinados fines, entre los que se encuentran el establecer la composición de su patrimonio, así como su resultado desde el punto de vista patrimonial. Partiendo de estas consideraciones, en este apartado se analiza los gastos que ha llevado a cabo el Ayuntamiento de Breña Baja destinados a la creación de infraestructuras, la adquisición de bienes inventariables, así como las aportaciones a otras entidades para financiar operaciones de capital y la variación de activos y pasivos financieros. De esta forma, en el cuadro 8 sobre “Operaciones de Capital” (capítulos VI a IX), se pone en relación las magnitudes obtenidas en el 2022 frente a las del ejercicio de 2023. Del mismo se puede destacar que las obligaciones reconocidas en el 2023 superaron en 102 miles de euros a las del ejercicio 2022, situándose el nivel de realización en el 98,4%. Una vez analizados los datos referidos al importe de las obligaciones reconocidas y a su grado de realización, se establece en el último apartado del mencionado cuadro el porcentaje que representan estos capítulos de gastos sobre el total del presupuesto, que fue en 2023 del 21,5%, frente al 21,3% del ejercicio anterior, lo que supuso un aumento de 0,2 puntos porcentuales. De la totalidad de los créditos aprobados, para los gastos de inversión (capítulos VI y VII), según figura en el cuadro 4 de Nivel de Ejecución Presupuestaria que ascienden a 5.609 miles de euros, se reconocieron obligaciones de pago por importe de 1.914 miles de euros. En referencia al índice de inversión del Municipio, se puede observar en el cuadro 2 que se situó en el 19,3%, por debajo del obtenido en el ejercicio anterior (21,0%) y por encima de la media de municipios Canarios de similares características, que en el 2022 se situó en el 17,2%. Los proyectos de inversión más significativos realizados por el Ayuntamiento durante el 2023, son los siguientes:  Promoción cultural: Otras inversiones de reposición.  Parques y jardines: Otras inversiones nuevas en infraestructuras y bienes.  Administración General de Infraestructuras: Otras inversiones. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.11 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Endeudamiento Financiero a corto y largo plazo Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito, pudiéndose distinguir entre operaciones a corto y a largo plazo, según se trate de operaciones hasta doce meses o superiores a éste, tomando como referencia al menos la fecha de cierre del periodo y destinadas básicamente a financiar gastos de inversiones en obras o servicios. También en este apartado se tienen en cuenta las operaciones de Tesorería como modalidad de operación de crédito cuya finalidad exclusiva es la de obtener disponibilidades de tesorería, necesarias para cubrir un déficit de caja. En un primer análisis y referido a las operaciones de Tesorería a fin de ejercicio no existía importe alguno pendiente de reembolsar. En el ejercicio 2023, la Corporación no formalizó operaciones de tesorería. En cuanto al saldo vivo de las operaciones financieras a largo plazo pendientes de rembolsar, según refleja el cuadro 9, ascendía al finalizar el ejercicio 2023 a 0 euros, frente a los 207 miles de euros de deuda viva a fin del ejercicio 2022. Este decremento de la deuda fue debido a la cancelación total de esta deuda. Habría que señalar que en 2023 la Corporación no formalizó operaciones de crédito a largo. El nivel de carga financiera, se sitúa en el ejercicio 2023 en el 2,2% frente al 0,4% del ejercicio 2022, según se aprecia en el cuadro 11, en tanto que la media de Canarias de municipios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes en el ejercicio 2022 fue del 1,0%.  Remanente de Tesorería El remanente de tesorería refleja las capacidades reales de cada entidad para hacer frente con sus recursos propios a su estructura financiera, definiéndose a través de los conceptos que lo integran, tantos presupuestarios (obligaciones reconocidas liquidadas y no satisfechas, derechos pendientes de cobro y fondos líquidos), como no presupuestarios, por lo que su contenido es muy amplio y globalizador. En el proceso de su determinación se dan tres tipos de magnitudes: el Remanente de Tesorería Total, el Exceso de Financiación Afectada y el Remanente de Tesorería para gastos generales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.12 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Partiendo de estas magnitudes obtenemos que el remanente de tesorería total es positivo y ascendió a 9.329 miles de euros, aumentando respecto al año anterior. En segundo término, el exceso de financiación afectada se cuantifica en 3.882 miles de euros. Por último, el remanente de tesorería para gastos generales es positivo y ascendió a 3.645 miles de euros, una vez que la entidad haya dotado derechos pendientes de cobro que se consideran de difícil o imposible recaudación por importe de 1.802 miles de euros, cifra superior a la calculada aplicando los criterios de la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. Otros aspectos destacables del remanente de tesorería determinado por la entidad, son:  Los recursos netos pendientes de cobro ascendían a 3.138 miles de euros, importe superior en 156 miles euros a los del ejercicio anterior.  Las obligaciones pendientes de pago de carácter presupuestario y extrapresupuestario suponían 905 miles de euros, cantidad inferior a la del ejercicio 2022, en el que se cuantificó en 1.040 miles de euros. El remanente de tesorería para gastos generales, definido según la Ley 3/1999, ascendió en el ejercicio a 4.000 miles de euros frente a los 4.641 miles de euros del ejercicio anterior. El indicador de remanente de tesorería para gastos generales definido en la Ley 3/1999, alcanzó el 45,8% en 2023 frente al 60,2% del ejercicio 2022. La ley 27/2013 de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, introduce un nuevo art. 193.bis en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales que establece los límites mínimos para los criterios determinantes de los derechos de difícil o imposible recaudación que las entidades locales deben aplicar. A efectos de este cálculo, en las auditorías de gestión del FCFM, se aplican los criterios definidos en la Ley 3/1999. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.13 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Valoración General: A la vista de los resultados obtenidos por el Ayuntamiento de Breña Baja de la liquidación de su presupuesto del ejercicio de 2023, hemos de concluir de forma matizada que presenta una evolución positiva en lo relativo a su gestión económica financiera y presupuestaria en relación al ejercicio 2022, situándose los indicadores de salud financiera que establece la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal por encima de los niveles exigidos. Entre los indicadores de salud financiera que más claramente nos señala la fortaleza o debilidad de la estructura económica de la Corporación, es el ratio del Remanente de Tesorería, el cual acumula todos los saldos pendientes tanto a cobrar como a pagar, así como el efectivo resultante de la actividad económica, que se viene dando en éste y en todos los ejercicios anteriores, pudiéndose comprobar su disminución respecto al año anterior lo que se traduce en un decremento de la capacidad real de la Corporación para hacer frente a su estructura financiera. El principal avance se produce en el Ahorro Neto. El cumplimiento de los indicadores de salud financiera y de libre disposición se refleja a continuación. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.14 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Indicadores de saneamiento económico- financiero De acuerdo con lo previsto en la Ley 3/1999, del Fondo Canario de Financiación Municipal, de 4 de Febrero de 1999, así como las modificaciones a la misma contenidas en la Ley 2/2000, de 17 de julio de medidas económicas, en materia de organización administrativa y gestión relativas al personal de la Comunidad Autónoma Canaria y de establecimiento de normas tributarias, la Ley 2/2002, de 27 de marzo, de establecimiento de normas tributarias y de medidas en materia de organización administrativa, de gestión, relativas al personal de la Comunidad Autónoma de Canarias y de carácter sancionador, la Ley 4/2012, de 25 de junio de medidas administrativas y fiscales y Ley 7/2023, de 27 de diciembre de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma Canaria , se obtienen los siguientes resultados. Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  Sí se alcanza el indicador de Ahorro Neto que se sitúa en 11,8%, siendo el umbral mínimo superior al 6%.  Sí se alcanza el indicador de Endeudamiento a largo plazo que se sitúa en 0,0% y el límite para dicho ratio no debe sobrepasar el 70%.  Sí se alcanza el indicador de Remanente de Tesorería para Gastos Generales que se sitúa en 45,8% y el umbral que se establece para esta magnitud tiene que ser superior al 1%. COMO CONSECUENCIA DE LO ANTERIOR, EL AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DEBERÁ DESTINAR EL 50% DE LA TRANSFERENCIA CORRESPONDIENTE AL FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL DE 2024 A INVERSIÓN. Los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2023, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, podrán destinar hasta el 100% del crédito de inversión correspondiente al fondo de 2024, previsto en el artículo 1.1.a) de la referida ley, a ayudas de emergencia social. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.15 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Condicionante de cuantía de libre disposición (Gestión Recaudatoria y Esfuerzo Fiscal) Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  Sí se cumple el condicionante de gestión recaudatoria con un 88,7%, mientras que el objetivo mínimo para este año requiere superar el 75%.  Sí se cumple el condicionante de esfuerzo fiscal con un 76,0%, mientras que el límite para este año requiere superar el 72,70%, equivalente al 78% de la media. SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL ART. 19 DE LA LEY 3/1999 EL INCUMPLIMIENTO DE ALGUNO DE LOS CONDICIONANTES DE LIBRE DISPOSICION ANTERIORES PRODUCIRA QUE EL 50% DEL FONDO DESTINADO A LIBRE DISPOSICION SE REDUZCA EN UN 10% POR CADA CONDICIONANTE INCUMPLIDO. Notas: • Para el cálculo del indicador de Remanente de Tesorería para 2023 se han deducido de la suma de los derechos reconocidos netos por los capítulos I a V de ingresos, los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por la parte del Fondo de 2023 destinado a libre disposición, aunque no esté contabilizado en dichos capítulos. • Para el cálculo del indicador de Ahorro neto y Endeudamiento a largo plazo en 2023, a los derechos reconocidos netos de los capítulos I a V de ingresos se han deducido los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por el Fondo Canario por operaciones corrientes contabilizados en el ejercicio independientemente del ejercicio a que corresponda su devengo. • Los valores agregados de los ayuntamientos considerados para calcular los parámetros incluidos en la fórmula correspondiente al esfuerzo fiscal, referidos a la liquidación del presupuesto cerrado al 31 de diciembre del ejercicio 2023 han sido los siguientes (miles de euros): R1 (DRN) = 711.245,72 DP (1) = 1.411.385,28 EFM = 93,20% 78%EFM = 72,70% • El esfuerzo fiscal se ha calculado sobre la base de 88 municipios que han remitido la información en plazo. • Los valores individuales del ayuntamiento considerados para calcular el esfuerzo Fiscal son (miles de euros): DP (ayto)= 4.850,82 DRN (ayto)= 1.858,74 EF (Ayto)= 76,04% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.16 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 1 RATIOS LEY 3 / 1999 INDICADORES DE SANEAMIENTO ECONÓMICO-FINANCIERO En % sobre Ingresos Corrientes LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2022 2023 FINANCIERA DIF. 2023-2022 VARIABLES AHORRO NETO -4,5% 11,8% >6% 16,3% -5,8% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 2,9% 0,0% <70% -2,9% 70,0% REMANENTE DE TESORERÍA 60,2% 45,8% >1% -14,4% -44,8% CONDICIONANTES CUANTÍA LIBRE DISPOSICIÓN LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2022 2023 FINANCIERA DIF. 2023-2022 VARIABLES GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) 86,1% 88,7% >75% 2,6% -13,7% ESFUERZO FISCAL 76,0% >72,70% 76,0% -3,3% RATIOS LEY 3/1999 ( En % sobre Ingresos Corrientes) 100,0% 80,0% 60,0% 11,8% 70% 60,2% 40,0% -4,5% 45,8% 2,9% 0,0% 6% 20,0% 0,0% -20,0% ENDEUDAMIENTO A LARGO REMANENTE DE TESORERÍA AHORRO NETO PLAZO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.17 DIF. RATIOS - 2023 DIF. RATIOS - 2023 88,7% 86,1% 76,0% 72,70% 75% 2022 1% 2023 Salud Financiera ESFUERZO FISCAL GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 2 OTROS INDICADORES DIF. MEDIA - 2023 INDICADOR 2022 2023 2022 NIVEL CARGA FINANCIERA 0,4% 2,2% 1,0% 1,2% LÍMITE DE ENDEUDAMIENTO 12,0% 19,7% CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 11,6% 17,5% TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE 1.440 1.622 1.403 219 TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE 1.270 1.303 1.271 32 ÍNDICE DE INVERSIÓN 21,0% 19,3% 17,2% 2,1% DEPENDENCIA SUBVENCIONES 55,8% 60,7% 62,6% -1,9% RECAUDACIÓN TRIBUTARIA / HABITANTE 584 680 501 179 (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes * Población utilizada en 2023 hace referencia al reparto del FCFM INGRESO-GASTO CORRIENTE 0 200 400 600 800 1.000 1.200 1.400 1.600 1.800 EUROS/HAB 1.622 1.440 1.403 TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.18 EURO / HABITANTE* AYUNTAMIENTO MEDIA(*) DE MUNICIPIOS BREÑA BAJA CANARIOS 1.303 1.271 AÑO 2022 1.270 AÑO 2023 MEDIA CANARIAS 2022 TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 3 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ( Euros) VAR. PREV. DESV. 2022 CAPÍTULOS DE INGRESOS DCHOS. PTES. COBRO DCHOS. RECON. NETOS 2022 2023 23/22 2023 23/PREV. 2022 2023 2022 2023 31/12/2022 31/12/2023 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 2.604.722 2.730.079 4,8% #¡DIV/0! 429.993 361.914 16,5% 13,3% 2.174.729 2.368.165 125.357 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.797.856 1.834.407 2,0% 1.512.500 21,3% 1.425.245 1.497.743 79,3% 81,6% 372.611 336.664 36.552 II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.233.249 1.732.330 40,5% 1.694.150 2,3% 1.233.249 1.732.330 100,0% 100,0% 0 0 499.081 III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 956.714 1.001.749 4,7% 954.200 5,0% 776.352 822.599 81,1% 82,1% 180.362 179.149 45.035 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4.488.433 5.091.543 13,4% 3.318.589 53,4% 4.488.433 5.091.543 100,0% 100,0% 0 0 603.110 V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 11.016 0 0 11.016 0,0% 100,0% 0 0 11.016 VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 831.957 1.997.959 140,2% 0 831.957 1.997.959 100,0% 100,0% 0 0 1.166.002 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 7.825 3.000 -61,7% 20.000 -85,0% 5.447 917 69,6% 30,6% 2.377 2.083 -4.825 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 225.000 0 0,0% 0 225.000 0 100,0% 0,0% 0 0 -225.000 IX.I Refinanciación y otros 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 IX.II Operaciones a largo plazo 225.000 0 0,0% 0 225.000 0 100,0% 0,0% 0 0 -225.000 INGRESOS TRIBUTARIOS (I a III) 3.987.819 4.568.485 14,6% 4.160.850 9,8% 3.434.846 4.052.672 86,1% 88,7% 552.973 515.813 580.667 OPERACIONES CORRIENTES CAP.(I/V) 8.476.251 9.671.044 14,1% 7.479.439 29,3% 7.923.278 9.155.231 93,5% 94,7% 552.973 515.813 1.194.792 TOTAL OPERAC.EJERC.CORRIENTE CAP.(I/IX) 9.541.033 11.672.002 22,3% 7.499.439 55,6% 8.985.682 11.154.106 94,2% 95,6% 555.350 517.896 2.130.970 TOTAL EJERC.CORRIENTE + CERRADO CAP.(0/IX) 12.145.755 14.402.081 18,6% 7.499.439 92,0% 9.415.675 11.516.020 77,5% 80,0% 2.730.079 2.886.061 2.886.061 VAR. PREV. DESV. OBLIG. RECONOC. NETAS 2022 PAG/OBLIG.REC.(%) PAGOS LÍQUIDOS CAPÍTULOS DE GASTOS 2022 2023 23/22 2023 23/PREV. 2022 2023 2022 2023 31/12/2022 31/12/2023 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 242.260 134.838 -44,3% #¡DIV/0! 241.353 133.859 99,6% 99,3% 907 979 -107.422 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.550.761 3.722.505 4,8% 3.400.223 9,5% 3.550.761 3.722.505 100,0% 100,0% 0 0 171.743 II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 3.164.112 3.090.599 -2,3% 2.998.466 3,1% 3.089.007 3.061.972 97,6% 99,1% 75.104 28.627 -73.512 III.- GASTOS FINANCIEROS 16.854 7.814 -53,6% 7.000 11,6% 16.854 7.814 100,0% 100,0% 0 0 -9.041 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 744.981 948.168 27,3% 367.944 157,7% 744.656 948.168 100,0% 100,0% 325 0 203.187 V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 0 VI.- INVERSIONES REALES 1.995.277 1.914.266 -4,1% 342.325 459,2% 1.936.775 1.879.695 97,1% 98,2% 58.502 34.571 -81.011 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 7.825 3.000 -61,7% 20.000 -85,0% 7.825 3.000 100,0% 100,0% 0 0 -4.825 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 18.348 206.652 1026,3% 206.652 0,0% 18.348 206.652 100,0% 100,0% 0 0 188.304 IX.I Refinanciación y otros 0 0 0 0 0 0 0 0 IX.II Operaciones a largo plazo 18.348 206.652 1026,3% 206.652 0,0% 18.348 206.652 100,0% 100,0% 0 0 188.304 OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I/IV) 7.476.708 7.769.086 3,9% 6.773.633 14,7% 7.401.279 7.740.458 99,0% 99,6% 75.429 28.627 292.377 GASTOS ORDINARIOS CAP.( I/IV)+ IX.II 7.495.056 7.975.738 6,4% 6.980.285 14,3% 7.419.627 7.947.110 99,0% 99,6% 75.429 28.627 480.681 TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. ( I/IX ) 9.498.158 9.893.003 4,2% 7.342.610 34,7% 9.364.226 9.829.805 98,6% 99,4% 133.932 63.198 394.846 TOTAL EJERC. CORRIENTE + CERRADOS CAP. (0 / IX) 9.740.418 10.027.842 3,0% 7.342.610 36,6% 9.605.579 9.963.664 98,6% 99,4% 134.838 64.178 64.178 SUPERÁVIT CORRIENTE 981.195 1.695.306 72,8% 499.154 239,6% 503.651 1.208.120 SUPERÁVIT EJERCICIO 42.875 1.778.999 4049,3% 156.829 1034,4% -378.544 1.324.301 CRÉD. GASTADOS FIN. CON REM. DE TESORERÍA GTOS. GRALES. 624.940 1.722.296 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN NEGATIVAS DEL EJERCICIO 557.323 1.253.652 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN POSITIVAS DEL EJERCICIO 664.818 3.336.037 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 560.321 1.418.911 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.19 RECAUDACIÓN LÍQUIDA REC / DCHOS. REC. (%) DIF. DRN 2023- DIF. ORN 2023- OBLIG.PTES. PAGO AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 4 NIVEL DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DCHOS. CAPÍTULOS DE INGRESOS I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.512.500 1.834.407 121,3% 15,7% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.409.000 1.732.330 122,9% 14,8% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 954.200 1.001.749 105,0% 8,6% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 6.141.870 5.091.543 82,9% 43,6% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 11.016 0,0% 0,1% VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 2.065.272 1.997.959 96,7% 17,1% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 3.986.756 3.000 0,1% 0,0% OTROS 20.000 3.000 15,0% 0,0% ART. 87 REMANENTE DE TESORERÍA 3.966.756 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS (I / III) 3.875.700 4.568.485 117,9% 39,1% OPERACIONES CORRIENTES CAP. (I / V) 10.017.570 9.671.044 96,5% 82,9% TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. (I / IX) 16.069.598 11.672.002 72,6% 100,0% TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 12.102.842 11.672.002 96,4% 100,0% CAPÍTULOS DE GASTOS I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 5.140.403 3.722.505 72,4% 37,6% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 3.356.525 3.090.599 92,1% 31,2% III.- GASTOS FINANCIEROS 9.500 7.814 82,3% 0,1% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.726.105 948.168 54,9% 9,6% V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 0 VI.- INVERSIONES REALES 5.609.064 1.914.266 34,1% 19,3% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0,0% 0,0% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 20.000 3.000 15,0% 0,0% IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 208.000 206.652 99,4% 2,1% X.I Refinanciación y otros 0 0 0,0% 0,0% IX.II Operaciones a largo plazo 208.000 206.652 99,4% 2,1% OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I / IV) 10.232.533 7.769.086 75,9% 78,5% OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV)+ IX.II 10.440.533 7.975.738 76,4% 80,6% TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) 16.069.598 9.893.003 61,6% 100,0% SUPERÁVIT CORRIENTE -422.963 1.695.306 -400,8% SUPERÁVIT EJERCICIO 0 1.778.999 #¡DIV/0! FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.20 (Euros) AÑO 2023 % SOBRE TOTAL % EJECUCIÓN PREV. DEF. DCHOS. REC. NETOS % SOBRE TOTAL AÑO 2023 % EJECUCIÓN OBLIG. CRED. DEF. OBLIG. REC. NETAS AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 18.000.000 16.000.000 14.000.000 16.069.598 12.000.000 EUROS 10.000.000 10.017.570 9.671.044 8.000.000 6.000.000 4.000.000 2.000.000 0 OPERACIONES CORRIENTES TOTAL OPERAC. EJERC. CAP. (I / V) CORRIENTE CAP. (I / IX) 18.000.000 16.000.000 14.000.000 12.000.000 EUROS 10.000.000 10.440.533 10.232.533 8.000.000 7.769.086 6.000.000 4.000.000 2.000.000 0 OPERACIONES CORRIENTES OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV) CAP.( I / IV)+ IX.II FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.21 12.102.842 11.672.002 11.672.002 PREV. DEF. AÑO 2023 D. R. NETOS AÑO 2023 TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 16.069.598 CRED. DEF. AÑO 2023 9.893.003 7.975.738 O. R. NETAS AÑO 2023 TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 5 MAGNITUDES PRINCIPALES (Euros) LIQUID. LIQUID. VAR. PREV. DESV. 2022 2023 23/22 2023 23/PREV. 1.- INGRESOS CORRIENTES CAP.(I/V) 8.476.251 9.671.044 1.194.792 14,1% 7.479.439 29,3% 1.1 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0 0 0 0,0% 1.2 FONDO CANARIO DE FINANCIACION MUNICIPAL(*) 1.307.074 628.537 -678.537 -51,9% 1.795.819 -65,0% 2.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS CAP.(I, II , IV) 7.459.854 7.761.272 301.418 4,0% 6.766.633 14,7% 3.- GASTOS CORRIENTES CAP.(I/IV+IX.II) 7.495.056 7.975.738 480.681 6,4% 6.980.285 14,3% 4.- AHORRO BRUTO =( 1- 1.1- 2- 5) -307.531 1.273.421 1.580.952 0,0% 705.806 80,4% 5.- GASTOS FINANCIEROS 16.854 7.814 -9.041 -53,6% 7.000 11,6% 6.- AMORT.FINANC.DEUDA LARGO 18.348 206.652 188.304 1026,3% 206.652 0,0% 7.- AHORRO NETO = ( 4- 6) -325.879 1.066.769 1.392.648 0,0% 499.154 113,7% 8.- SALDO VIVO OP. DE TESORERIA 0 0 0 0,0% 9.- CARGA FINANCIERA ( 5 + 6 ) 35.202 214.466 179.264 509,2% 213.652 0,4% 10.- OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO ( 31/ XII ) 134.838 64.178 -70.661 -52,4% 11.- DEUDA CON PROVEEDORES 907 979 72 8,0% 12.- DEUDA FINANCIERA ( 31/ XII) 206.652 0 -206.652 -100,0% 13.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 0 0 0 0,0% 14.- TOTAL DEUDA A C/P ( 31/XII ) 2.656.117 4.786.809 2.130.692 80,2% 15.- REMANENTE DE TESORERIA ( 31/XII ) 4.328.120 3.645.345 -682.775 -15,8% 4.983.966 -26,9% 16.- REMANENTE DE TESORERIA LEY 3/1999 (31/XII ) 4.641.412 3.999.521 -641.891 -13,8% 4.983.966 -19,8% (*) contabilizado en el capitulo IV FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.22 DIF 2023-2022 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 6 EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES 2022 2023 Nº HABITANTES (*): 5.885 5.963 RECAUDACIÓN NETA DCHOS. LIQUIDADOS CONCEPTOS RECAUDACIÓN ( %) EUROS / HABTE. ESTRUCT. (%) 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 I.-IMPUESTOS DIRECTOS 1.797.856 1.834.407 305 308 21,2% 19,0% 79,3% 81,6% 1.425.245 1.497.743 36.552 2,0% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.233.249 1.732.330 210 291 14,5% 17,9% 100,0% 100,0% 1.233.249 1.732.330 499.081 40,5% I + II .- TOTAL IMPUESTOS 3.031.105 3.566.737 515 598 35,8% 36,9% 87,7% 90,6% 2.658.494 3.230.073 535.632 17,7% IBI de Naturaleza Rústica 14.159 15.600 2 3 0,2% 0,2% 73,3% 84,9% 10.382 13.244 1.441 10,2% IBI de Naturaleza Urbana 1.274.866 1.267.536 217 213 15,0% 13,1% 76,8% 79,5% 979.726 1.007.453 -7.330 -0,6% IBI de Características Especiales 35.638 35.638 6 6 0,4% 0,4% 100,0% 100,0% 35.638 35.638 0 0,0% S/Vehículos Tracción Mecánica 301.119 319.069 51 54 3,6% 3,3% 79,5% 80,8% 239.308 257.784 17.950 6,0% S/Incremento Valor Terrenos Naturaleza Urbana 75.810 118.021 13 20 0,9% 1,2% 100,0% 100,0% 75.810 118.021 42.211 55,7% S/Actividades Económicas 96.264 78.543 16 13 1,1% 0,8% 87,7% 83,5% 84.381 65.604 -17.721 -18,4% Otros Impuestos Directos 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 S/Construcciones,Instalaciones y Obras 26.892 32.185 5 5 0,3% 0,3% 100,0% 100,0% 26.892 32.185 5.293 19,7% Régimen Económico y Fiscal 1.140.551 1.634.347 194 274 13,5% 16,9% 100,0% 100,0% 1.140.551 1.634.347 493.797 43,3% Otros Impuestos Indirectos 65.807 65.798 11 11 0,8% 0,7% 100,0% 100,0% 65.807 65.798 -9 0,0% III .- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 956.714 1.001.749 163 168 11,3% 10,4% 81,1% 82,1% 776.352 822.599 45.035 4,7% Tasas Prest. S. P. Básicos ( Art. 30 ) 703.924 746.129 120 125 8,3% 7,7% 74,7% 76,3% 525.831 569.131 42.204 6,0% Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua 422.016 463.012 72 78 5,0% 4,8% 92,3% 93,4% 389.423 432.431 40.996 9,7% Tasas por Servicio de Recogida de Basuras 281.908 283.117 48 47 3,3% 2,9% 48,4% 48,3% 136.408 136.700 1.209 0,4% Tasas por Servicio de Alcantarillado 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Resto art 30 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Tasas Prest. S. P. Carácter Social ( Art. 31 ) 77.313 89.623 13 15 0,9% 0,9% 97,6% 98,0% 75.451 87.799 12.310 15,9% Tasas Realiz. Activ. Comp. Local ( Art. 32 ) 34.640 29.870 6 5 0,4% 0,3% 100,0% 100,0% 34.640 29.870 -4.770 -13,8% Licencias Urbanísticas 23.425 13.870 4 2 0,3% 0,2% 100,0% 100,0% 23.425 13.870 -9.554 -40,8% Cédulas Habitabilidad y 1ª Ocupación 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Resto art. 32 11.216 16.000 2 3 0,1% 0,2% 100,0% 100,0% 11.216 16.000 4.784 42,7% Tasas util. y aprov. Dominio Público ( Art. 33 ) 86.843 92.932 15 16 1,0% 1,0% 99,5% 99,6% 86.436 92.604 6.089 7,0% Precios Públicos ( Art. 34 ) 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Contribuciones Especiales ( Art. 35 ) 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Otros Ingresos ( Art. 39 ) 53.994 43.195 9 7 0,6% 0,4% 100,0% 100,0% 53.994 43.195 -10.799 -20,0% Resto Capítulo III 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4.488.433 5.091.543 763 854 53,0% 52,6% 100,0% 100,0% 4.488.433 5.091.543 603.110 13,4% Art. 42. Participación Ingresos Estado 1.222.305 1.282.822 208 215 14,4% 13,3% 100,0% 100,0% 1.222.305 1.282.822 60.516 5,0% Art. 42. Resto: Otras Transferencias 76.895 51.530 13 9 0,9% 0,5% 100,0% 100,0% 76.895 51.530 -25.365 -33,0% Art. 45. Fondo Canario de Financiación Municipal 1.307.074 628.537 222 105 15,4% 6,5% 100,0% 100,0% 1.307.074 628.537 -678.537 -51,9% Art. 45.Otras Transf. Comunidad Autónoma 1.199.157 2.403.081 204 403 14,1% 24,8% 100,0% 100,0% 1.199.157 2.403.081 1.203.923 100,4% Art. 46. De Entidades Locales ( R.E.F) 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Art. 46. Otras Transf.de Entidades Locales 648.411 694.153 110 116 7,6% 7,2% 100,0% 100,0% 648.411 694.153 45.742 7,1% Otras Transferencias ( Resto Cap. IV ) 34.590 31.420 6 5 0,4% 0,3% 100,0% 100,0% 34.590 31.420 -3.170 -9,2% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 11.016 0 2 0,0% 0,1% 100,0% 0 11.016 11.016 TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS ( I + II + III ) 3.987.819 4.568.485 678 766 47,0% 47,3% 86,1% 88,7% 3.434.846 4.052.672 580.667 14,6% TOTAL INGRESOS CORRIENTES ( I a V ) 8.476.251 9.671.044 1.440 1.622 100,0% 100,0% 93,5% 94,7% 7.923.278 9.155.231 1.194.792 14,1% TOTAL ING. CORRIENTES SIN CONTRIB. ESPEC. 8.476.251 9.671.044 1.440 1.622 100,0% 100,0% 93,5% 94,7% 7.923.278 9.155.231 1.194.792 14,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.23 VARIACION % 2023-2022 DIF DERECHOS 2023-2022 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 7 EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS CORRIENTES EUROS / HABITANTE GRADO DE REALIZACIÓN % AYUNTAMIENTO (*) MEDIA (*) MEDIA OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS (EUROS) DE CAPÍTULOS DE GASTOS MUNICIPIOS MUNICIPIOS (GRADO REALIZACIÓN) BREÑA BAJA CANARIOS CANARIOS 2022 2023 2022 2022 2023 2022 2023 2022 I.- REMUNERACIÓN DE PERSONAL 3.550.761 3.722.505 603 603 624 100,0% 100,0% 99,0% 171.743 4,8% 21 -1,0% II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 3.164.112 3.090.599 565 538 518 97,6% 99,1% 92,5% -73.512 -2,3% -47 -6,5% III.- GASTOS FINANCIEROS 16.854 7.814 4 3 1 100,0% 100,0% 100,0% -9.041 -53,6% -3 0,0% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 744.981 948.168 99 127 159 100,0% 100,0% 95,8% 203.187 27,3% 60 -4,2% TOTAL GASTO CORRIENTE 7.476.708 7.769.086 1.271 1.270 1.303 99,0% 99,6% 95,9% 292.377 3,9% 32 -3,7% (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes CUADRO 8 OPERACIONES DE CAPITAL OBLIGACIONES GRADO DE RECONOCIDAS GASTO TOTAL VAR (%) OBL.REC. (2023-2022) REALIZACIÓN CAPÍTULOS DE GASTOS EUROS % 2022 2023 2022 2023 2022 2023 VI. INVERSIONES REALES (A) 1.995.277 1.914.266 97,1% 98,2% 21,0% 19,3% -81.011 -4,1% VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL (B) 0 0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0 VIII. VAR. ACTIVOS FINANCIEROS (C) 7.825 3.000 100,0% 100,0% 0,1% 0,0% -4.825 -61,7% IX. VAR. PASIVOS FINANCIEROS (D) 18.348 206.652 100,0% 100,0% 0,2% 2,1% 188.304 1026,3% TOTAL GASTO INVERSIÓN (A+B) 1.995.277 1.914.266 97,1% 98,2% 21,0% 19,3% -81.011 -4,1% TOTAL GASTO OP. FINANCIERAS (C+D) 26.172 209.652 100,0% 100,0% 0,3% 2,1% 183.480 701,0% TOTAL OPERAC. DE CAPITAL (E)=(A+B+C+D) 2.021.449 2.123.918 97,1% 98,4% 21,3% 21,5% 102.469 5,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.24 DIF ENTRE MEDIA DIFERENCIAS DIF ENTRE MEDIA AYUNTAMIENTO VAR (%) OBLIG. CANARIAS Y AYUNTAM 2023 (EUROS / HAB) OBLIG. REC. NETAS (2023- Y AYTOS 2023 DE REC. NETAS (2023-2022) BREÑA BAJA 2022) PORCENTAJE SOBRE DIFERENCIA OBL.REC. (2023- 2022) % AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 9 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO A 31/12 VARIACIÓN 2023-2022 ENTIDADES CAJA SIETE 206.652 0 -206.652 TOTAL DEUDA VIVA A L/P 206.652 0 -206.652 CUADRO 10 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO A 31/12 ENTIDADES TOTAL DEUDA VIVA A C/P 0 0 0 CUADRO 11 EVOLUCIÓN DE LA CARGA FINANCIERA AYUNTAMIENTO CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES ( * ) MEDIA MUNICIPIOS CANARIOS 2022 2022 2023 1,0% 0,4% 2,2% (*) Media de los municipios canarios de carácter mixto con población inferior a 10.000 habitantes FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.25 2022 2023 (EUROS ) ( EUROS ) 2022 2023 (EUROS ) ( EUROS ) VARIACIÓN 2023-2022 DE BREÑA BAJA AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CUADRO 12 EVOLUCIÓN DEL REMANENTE DE TESORERÍA LEY 3/1999 LEY 3/1999 ( * * ) ( * * ) Euros Euros Euros Euros OFICIAL OFICIAL COMPONENTES 1. (+) FONDOS LÍQUIDOS 5.794.755 5.794.755 7.291.188 7.291.188 1.496.434 25,8% 2. (+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO 2.981.656 2.981.656 3.137.639 3.137.639 155.982 5,2% - (+) del Presupuesto corriente 555.350 555.350 517.896 517.896 -37.454 -6,7% - (+) del Presupuesto cerrados 2.174.729 2.174.729 2.368.165 2.368.165 193.436 8,9% - (+) de operaciones no presupuestarias 251.577 251.577 251.577 251.577 0 0,0% 3. (+) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO 1.040.317 1.040.317 905.002 905.002 -135.315 -13,0% - (+) del Presupuesto corriente 133.932 133.932 63.198 63.198 -70.733 -52,8% - (+) del Presupuesto cerrados 907 907 979 979 72 8,0% - (+) de operaciones no presupuestarias 905.479 905.479 840.825 840.825 -64.654 -7,1% → Operaciones de Tesorería 0 0 0 0 0 4. (+) PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN -185.725 -185.725 -194.546 -194.546 -8.821 4,7% - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 185.725 185.725 194.546 194.546 8.821 4,7% - (+) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 0 0 0 0 0 I. Remanente de tesorería total (1+2-3+4) 7.550.369 7.550.369 9.329.279 9.329.279 1.778.910 23,6% II. Saldos de dudoso cobro 1.606.449 1.293.157 1.802.127 1.447.951 195.678 12,2% III. Exceso de financiación afectada 1.615.800 1.615.800 3.881.807 3.881.807 2.266.007 140,2% IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I - II - III) 4.328.120 4.641.412 3.645.345 3.999.521 -682.775 -15,8% Deuda a Corto Plazo 2.656.117 2.656.117 4.786.809 4.786.809 ( * * ) Para facilitar su identificación, en la partida de Operaciones no Presupuestarias, se ha desglosado la cantidad correspondiente a Operaciones de Tesorería. ( * * ) El Remanente de Tesorería que figura en esta columna se ha calculado según los criterios contenidos en la Ley 3/1999 y modificaciones de la Ley 2/2000 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.26 31/XII/2022 31/XII/2023 % DE VARIACIÓN DE DIF REM OFICIAL 2023- LAS MAGNITUDES 2022 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.27 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2023  Líneas básicas y objetivos previstos para el 2023 Los objetivos señalados en las previsiones realizadas en la auditoría de gestión del ejercicio anterior incluían los siguientes objetivos: √ Mejorar los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios. √ Consolidar la actual capacidad de captar recursos tributarios. √ Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios. √ Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería y aplicando recursos a la amortización de la deuda. √ Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. En las páginas siguientes se analiza cual ha sido la evolución real de los parámetros en comparación con las previsiones realizadas.  Medidas respecto a la generación de ahorro Según se desprende de los cuadros sobre el grado de cumplimiento de las recomendaciones realizadas en el marco de equilibrio económico para el ejercicio de 2023, en el que se pone de manifiesto las magnitudes del ahorro bruto y neto por diferencia entre los ingresos corrientes y los gastos de la misma naturaleza, teniéndose en cuenta respecto a la obtención del ahorro neto los gastos por amortización de deuda, el Ayuntamiento de Breña Baja mejoró las previsiones de generación de ahorro previsto. Así, el ahorro bruto se situó en 1.902 miles de euros, frente a una previsión de 706 miles de euros y el ahorro neto se situó en 1.695 miles de euros, superando las previsiones en 1.196 miles de euros ya que la previsión que se había establecido en el escenario económico realizado en el 2022 para el 2023 era de 499 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.28 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA La obtención de estos resultados se debe a un crecimiento sobre las previsiones de ingresos corrientes de 2.192 miles de euros frente a un incremento del gasto corriente sobre sus previsiones que se cuantificó en 995 miles de euros, un 14,7% por encima de la previsión. Por otro lado, las amortizaciones realizadas sobre la deuda financiera y las previstas no experimentaron variaciones. Por último, se ha establecido un cuadro comparativo sobre la evolución de los gastos corrientes sobre las previsiones realizadas en el escenario económico previsto para el 2023, desprendiéndose de sus resultados la siguiente evolución:  Personal ha crecido en 9,5 puntos porcentuales respecto a su previsión.  Gastos por Compra de Bienes y Servicios crecieron en 3,1 puntos porcentuales.  Transferencias Corrientes aumentaron en 157,7 puntos porcentuales. Estas variaciones suponen una desviación global de 14,7 puntos porcentuales, lo que en términos reales se cifra en 995 miles de euros, alejándose de las previsiones que sobre estos gastos se habían realizado en el escenario económico realizado en 2022 para 2023.  Medidas sobre inversión y endeudamiento El conjunto de actuaciones encaminadas a la instalación, mejora y renovación de las infraestructuras municipales y demás inversiones relativas a servicios de competencia del Ayuntamiento de Breña Baja a realizar en el ejercicio de 2023 con sujeción a los requisitos, programación y régimen económico financiero y de gestión, preveían en la hipótesis de gasto unas operaciones de capital (cap. VI y VII) por importe de 342 miles de euros. Las operaciones de capital (cap. VI y VII) llevadas a cabo por la Corporación, según detalle de la liquidación de 2023, ascendieron a 1.914 miles de euros, sobre unos créditos definitivos de 5.609 miles de euros. Este nivel de obligaciones reconocidas se aleja de las previsiones realizadas en el escenario económico planteado en 2022 para 2023 de este tipo de gastos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.29 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Aplicación del Fondo Canario de Financiación Municipal De la comprobación de la auditoría de gestión del ejercicio 2022 se desprende que la entidad debía aplicar el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2023 a saneamiento. La entidad según la certificación expedida por la Interventora que acompaña a la documentación señalada en la Orden de 25 de marzo de 2024 manifiesta que el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2023 se destinó a saneamiento. Los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2022, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, podrán destinar hasta el 100% del crédito de inversión correspondiente al fondo de 2023, previsto en el artículo 1.1.a) de la referida ley, a ayudas de emergencia social. Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2022, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en dicha norma legal, a excepción del indicador de ahorro neto, podrán destinar la parte del fondo de 2023 correspondiente a saneamiento, por este orden, a: 1º) Cancelación de la deuda con proveedores a 31 de diciembre de 2022, salvo que la corporación acredite que no tiene deuda con proveedores o que esta se encuentra acogida a mecanismos de financiación de pagos a proveedores establecidos por el Estado en desarrollo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 2º) Inversión y/o ayudas de emergencia social. La Ley del Fondo (Ley 3/1999) no específica como se tiene que materializar de forma concreta el destino del fondo en el supuesto del destino a saneamiento y la presente auditoría de gestión tiene limitado su alcance a lo especificado en el art.15 y art.18 de dicha Ley. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.30 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Medidas sobre cancelación de las deudas acumuladas a corto plazo El cuadro diseñado para llevar a cabo el “Calendario de pagos” previsto para el ejercicio 2023, se basaba en la generación de recursos por cobros de ejercicios cerrados que ascendían a 237 miles de euros, que junto al resultado positivo del ejercicio corriente generaría unos recursos de 394 miles de euros, debiendo con ellos cancelarse deudas con proveedores por 135 miles de euros, así como atender a los gastos con financiación afectada por importe de 259 miles de euros. Lo acontecido a lo largo del ejercicio ha sido lo siguiente:  Se han cancelado derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados por importe de 362 miles de euros,125 miles de euros más de lo estimado.  Las existencias han aumentado en 1.496 miles de euros, 1.496 miles de euros por encima de lo estimado.  Las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados han disminuido en 134 miles de euros, mil euros menos de los previsto.  Se ha generado un superávit en términos de caja que alcanza los 1.324 miles de euros.  Los acreedores por operaciones no presupuestarias disminuyeron en 65 miles de euros.  Objetivo de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera viene a introducir una importante limitación a la política inversora de las entidades públicas por cuanto dispone que la elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos de las Administraciones Públicas y entidades dependientes de las mismas se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, entendiéndose el mismo como una situación de equilibrio o superávit estructural. El Gobierno ha mantenido también para el año 2023 la suspensión de las reglas fiscales en cumplimiento con la Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera y con la Constitución, que en su artículo 135.4 contempla la posibilidad de la suspensión de los objetivos de estabilidad y deuda, así como de la regla de gasto, en el caso de "situaciones de emergencia extraordinaria que perjudiquen considerablemente la situación financiera o la sostenibilidad económica o social del Estado" y que el Parlamento ha aprobado por amplia mayoría. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.31 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Tras la entrada en vigor de la LODC (Ley Orgánica 9/2013 de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial en el Sector Público) el control de la deuda comercial del sector público pasa a configurarse como uno de los elementos esenciales que informan el principio de sostenibilidad financiera, a un mismo nivel que la deuda financiera. Con la aprobación de la LODC se pretende afrontar definitivamente el problema de la morosidad de la deuda comercial de las Administraciones Públicas, vinculándola a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, y configurando como herramientas para su seguimiento y control el período medio de pago y los planes de tesorería. Así la LODC introduce una modificación en la propia definición del el principio de sostenibilidad financiera, hasta ahora centrado en la deuda financiera o pública, y que pasa a definirse como la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de deuda comercial; es decir, la sostenibilidad de la deuda comercial pasa a constituir parte integrante del principio de sostenibilidad financiera, configurando a tal efecto el periodo medio de pago (PMP) como indicador estándar de su cumplimiento, puesto que no podrá rebasar el plazo máximo de pago previsto en la normativa de morosidad, incurriendo de lo contrario en el incumplimiento del principio de sostenibilidad financiera. Señalar que, según la información remitida por el Ayuntamiento, éste presenta desde el punto de vista de la estabilidad presupuestaria, una capacidad de financiación de 1.818 miles de euros. En cuanto al principio de Sostenibilidad Financiera, las Administraciones Públicas deberán tener capacidad para financiar compromisos de gastos presentes y futuros dentro de los límites de déficit y deuda pública que la propia Ley en su artículo 13 establece. En definitiva, se pretende garantizar la sostenibilidad financiera de todas las Administraciones Públicas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.32 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Valoración final En general, el Ayuntamiento de Breña Baja alcanzó parcialmente las previsiones realizadas en el marco de equilibrio definido el pasado ejercicio. De esta forma, según se puede apreciar en el cuadro de “Evolución de Ratios de Ratios de Salud Financiera”: - El Ahorro Neto, para el que estaba previsto un nivel del -22,8%, asciende hasta el 11,8%, mejorando las previsiones en 34,6 puntos porcentuales. - El Endeudamiento a Largo Plazo se mantiene con respecto a la previsión y se sitúa en un 0,0%. - El Remanente de Tesorería se situó en el 45,8%, empeorando las previsiones en 29,9 puntos porcentuales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.33 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO MEDIDAS GASTOS CORRIENTES MEDIDAS SOBRE GASTOS Y ENDEUDAMIENTO DESVIACIÓN DESVIACIÓN CONCEPTOS CAPÍTULOS DE GASTO 2023 PREV. 2023 2023 PREV. 2023 EUROS EUROS EUROS % EUROS EUROS EUROS % CAP. I .- GASTOS DE PERSONAL 3.722.505 3.400.223 322.282 9,5% 1.- INGRESOS CORRIENTES ( I / V) 9.671.044 7.479.439 2.191.605 29,3% CAP. II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 3.090.599 2.998.466 92.134 3,1% 2.- GASTOS CORRIENTES ( I / IV ) 7.769.086 6.773.633 995.453 14,7% CAP. IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 948.168 367.944 580.224 157,7% 3.- AHORRO BRUTO ( 1 - 2 ) 1.901.958 705.806 1.196.152 169,5% GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO 7.761.272 6.766.633 994.639 14,7% 4.- AMORTIZAC. DEUDA FINANCIERA 206.652 206.652 0 0,0% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.34 5.- AHORRO NETO ( 3 - 4 ) 1.695.306 499.154 1.196.152 239,6% AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS RECOMENDADAS CALENDARIO DE PAGOS RTDO. PREVIS. REAL 2023 2023 ( Euros ) ( Euros ) ( Euros ) % SI NO DERECHOS PTES. DE COBRO EJERCICIO CERRADO 361.914 237.210 124.704 52,6% X VARIACIÓN ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS -64.654 -64.654 RECURSOS DEL EJERCICIO CORRIENTE 1.324.301 156.829 1.167.472 744,4% X OTRAS VARIACIONES 8.732 8.732 CONCEPTOS DESVIACIÓN EJECUCIÓN TOTAL ORIGEN DE FONDOS 1.630.293 394.039 1.236.254 313,7% VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS 1.496.434 1.496.434 OBLIGACIONES PTES. DE PAGO EJERCICIO CERRADO 133.859 134.838 -979 -0,7% X EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 259.201 -259.201 -100,0% TOTAL APLICACIÓN DE FONDOS 1.630.293 394.039 1.236.254 313,7% EVOLUCIÓN DE LOS RATIOS DE SALUD FINANCIERA RATIOS EN % SOBRE LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN PREVI. PLAN DESVIAC. INGRESOS CORRIENTES 2022 2023 2023 S/ PREVI. POSITIVA NEGATIVA RATIOS LEY 3 / 1999 AHORRO NETO -4,5% 11,8% -22,8% 34,6% X ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 2,9% 0,0% 0,0% 0,0% REMANENTE DE TESORERÍA 60,2% 45,8% 75,7% -29,9% X GESTIÓN RECAUDATORIA 86,1% 88,7% 88,7% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.35 EVOLUCIÓN RESP. PREV. AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2024 - 2027 Las consecuencias económicas de la guerra de Ucrania y la pandemia por COVID-19 han sido tan grandes que hacen muy difícil establecer escenarios económicos que contemplen la recuperación de la actividad económica dentro del marco temporal al que se refiere el presente apartado. Por ello reiteramos el carácter excepcional del presente informe y, concretamente, lo referido al presente apartado tres del mismo. Este apartado, como complemento al trabajo de las auditorías de gestión, y que el Gobierno de Canarias ha considerado necesario incluir en dichos informes, como un análisis de las previsiones que podrían recomendarse a las entidades acogidas al Fondo Canario de Financiación Municipal en aras de conseguir la consolidación de su situación financiera, y garantizar que llega al conocimiento de los gestores municipales una serie de recomendaciones que les puedan servir de guía orientativa de su gestión, debe tomarse con cierta cautela ya que, al igual que el año anterior y como se ha señalado en los antecedentes de este informe, el escenario económico-financiero aquí planteado intentará, en la medida de lo posible, adecuarse a los posibles efectos de la crisis económica provocada por la guerra de Ucrania y la Pandemia del Covid-19 y posiblemente no refleje toda la realidad que se podría esperar. Se tratará de aprovechar el flujo de información que se genera en estas auditorías acerca de cada entidad considerando los posibles efectos de la adversa e inestable situación económica actual, para ofrecerles la visión que en proyecciones económicas a cuatro años se puedan realizar. 3.1. INTRODUCCION El marco de equilibrio económico que se plasma a continuación se basa en las previsiones remitidas por el Ayuntamiento en la documentación de los “Modelos soporte de información”. Las proyecciones realizadas en ejercicios anteriores, así como el conocimiento de la realidad económica de la entidad con motivo del presente estudio, permiten llegar a las presentes conclusiones y recomendaciones. En algunos supuestos se realizan ajustes para recoger las variaciones y flujos derivados de las actuaciones realizadas por la Corporación durante el año 2024 que supongan una necesaria actualización de las previsiones anteriores. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.36 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Por Marco de Equilibrio Económico-Financiero, se entiende el escenario al que previsiblemente deberá enfrentarse la Corporación en los próximos ejercicios. Proyectar una situación de saneamiento orientará sobre las medidas necesarias para no incurrir en déficit, por el contrario, proyectar una situación de déficit alumbrará las medidas que sea necesario adoptar para rectificar el rumbo de los acontecimientos en los próximos ejercicios, siendo necesaria su corrección. El planteamiento general para las previsiones del escenario económico para los gastos e ingresos para el periodo 2024- 2027, enmarcados en la situación de incertidumbre que aún persiste por la guerra de Ucrania y la pandemia de la Covid- 19, ha tenido en cuenta la última actualización de las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, así como la actualización del programa de estabilidad que incluye el escenario macroeconómico previsto para el periodo 2023-2026 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, así como el informe de la Airef sobre dicha actualización. Además, teniendo en cuenta que el Estado ha prorrogado para 2024 los presupuestos del año 2023 y que las reglas fiscales se han activado en este ejercicio, el escenario económico planteado se ajusta al cumplimiento de las citadas reglas fiscales. Por último, señalar que el escenario a plantear, en el actual contexto en que estamos viviendo, resulta muy complejo por el elemento de incertidumbre que introduce la duración de la guerra de Ucrania, por lo que al igual que en el escenario del año anterior, tendrá carácter excepcional. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.37 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2. CONTENIDO El marco de equilibrio económico que se desarrolla a continuación para el periodo 2024 / 2027 y teniendo en cuenta lo expuesto en el punto 3.1 persigue los siguientes objetivos: √ Mantener los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios. √ Consolidar la actual capacidad de captar recursos tributarios. √ Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios. √ Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería y aplicando recursos a la amortización de la deuda. √ Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO A) Ingresos Corrientes Las previsiones de ingreso que figuran en el “Escenario Económico” que se incluye a continuación, se han realizado a partir de las cifras reflejadas en el Presupuesto del ejercicio 2024, actualizándose en los siguientes ejercicios en función de la evaluación de las figuras tributarias con los detalles informativos que se incluyen en los anexos, teniendo en cuenta además las medidas de diferimiento y aplazamiento de las obligaciones fiscales no previstas en sus presupuestos iniciales, así como la incidencia de la adversa e inestable situación económica actual. Se plantea para el ejercicio 2024 mantener las previsiones realizadas por el Ayuntamiento, al considerar que éstos han trasladado a sus presupuestos iniciales la adversa e inestable situación económica actual. Para el resto del marco temporal 2025-2027 se plantea un incremento del 2,1% para el ejercicio de 2025, un 2,2 % para el año 2026 y un 1,7% para el 2027, porcentajes que resultan de la media de crecimientos previstos tanto por el Estado, como por el Banco de España y la Autoridad Fiscal de la Airef para esos ejercicios económicos. Desde el punto de vista formal los conceptos del estado de ingresos constituyen meras previsiones, que no participan del carácter limitativo propio de las consignaciones de gastos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.38 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Los aspectos más destacables son los siguientes:  Tipos impositivos y tarifas. Presión fiscal Antes de comenzar a analizar las previsiones realizadas por la Corporación y las proyecciones de los ingresos, habría que indicar que se ha tenido en cuenta la actual situación económica, a la hora de proyectar las previsiones futuras, al menos en el marco temporal en que se mueve la presente auditoria. -Impuestos Directos: Para los ingresos por el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana, el tipo de gravamen que ha fijado el Ayuntamiento para el ejercicio de 2024 es del 0,4%, situándose la previsión para el mencionado ejercicio en 1.040 miles de euros, lo que supone un decremento del 18,0% respecto a los derechos reconocidos del 2023. Para las previsiones del escenario económico se ha tenido en cuenta además del informe económico financiero del presupuesto, así como la configuración de los elementos tributarios que conforman el mencionado impuesto (tipo impositivo, las unidades contributivas, así como el Real Decreto-ley 20/2017, de 29 de diciembre, por el que se prorrogan y aprueban diversas medidas tributarias y otras medidas urgentes en materia social). Además, por segundo año consecutivo no hay coeficientes de actualización de valores catastrales según lo previsto en el artículo 32.2 TRLCI. Así para 2024 se plantea mantener la misma consignación prevista por la Corporación, proyectándose para 2025 un incremento del 2,1%, para 2026 un 2,2% y para 2027 un 1,7% anual de acuerdo con lo indicado en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes, pudiéndose obtener al final del marco temporal analizado la cifra de 1.103 miles de euros. La previsión que realiza la Corporación respecto al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, lo sitúa en 250 miles de euros, lo que supone un decremento del 21,6% respecto a los derechos reconocido del año 2023. Señalar que el Ayuntamiento aplica índices correctores variables al alza sobre sus tarifas del 1,6% en el caso los autobuses y del 1,4% para el resto de los vehículos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.39 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Para la hipótesis de ingresos correspondiente a los años 2025-2027 se ha partido de la previsión que realiza la Corporación para 2024, incrementándose anualmente a razón del 2,1% para el año 2025 para 2026, un 2,2% y para 2027 un 1,7% de acuerdo con lo indicado en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes y manteniendo el actual marco de tarifas que tiene configurado el Ayuntamiento para este impuesto. Para el final del periodo analizado se plantea los 265 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre Actividades Económicas, su previsión para 2024 se cuantifica en 75 miles de euros, lo que supone un decremento respecto a los derechos reconocidos de 2023 de 4 miles de euros, cifra que aumenta en 9 miles de euros si lo comparamos con la recaudación neta. En la hipótesis de ingresos para el ejercicio de 2024 se mantiene respecto a la previsión realizada por el Ayuntamiento, incrementándose dicha previsión para el ejercicio de 2025 un 2,1%, para 2026, un 2,2% y para 2027 un 1,7% pudiendo alcanzar el importe de 80 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, 1 año después de que se tramitara por vía de urgencia la revisión del impuesto, como consecuencia de la declaración de inconstitucionalidad de la Sentencia del Tribunal Constitucional del 26 de octubre de 2022, se revisan en los Presupuestos Generales del Estado para 2023, los coeficientes máximos a aplicar al valor catastral del suelo, en función del periodo de generación. En la hipótesis de ingreso plasmada se toma como criterio para el 2024 la previsión realizada por el Ayuntamiento, aplicando para el resto del marco temporal 2025-2027 un incremento del 2,1% para el año 2025, para 2026 un 2,2% y para 2027 un 1,7%, manteniendo el mismo criterio que para resto de las figuras impositivas y todo ello en un contexto de mantenimiento del tipo impositivo y de los porcentajes anuales para determinar el incremento de valor aprobados por la Corporación. Para el año 2027 se podría alcanzar los 106 miles de euros. -Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sobre el que se aplica un tipo impositivo del 2,3%, se cuantifica por la Corporación para 2024 en 40 miles de euros, lo que supone un incremento respecto a los derechos reconocidos del año 2023 de 8 miles de euros. En la hipótesis planteada y manteniendo el tipo impositivo aplicado en el año anterior, se establece para 2024 mantener la previsión que realiza el Ayuntamiento, utilizando el mismo argumento expuesto en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.40 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Para el periodo 2025-2027 se plantea incrementar un 2,1% para el año 2025, para 2026 un 2,2% y para 2027 un 1,7% pudiéndose alcanzar en 2027 el importe de 42 miles de euros. En lo que respecta a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (R.E.F.), la previsión realizada por la Corporación para 2024 es de 1.555 miles de euros, lo que supone un decremento, respecto a los derechos reconocidos de 2023. En el escenario económico la previsión que se plantea para el 2024 se ajusta a la previsión realizada en los Presupuestos generales del Estado para ese ejercicio. Para los ejercicios 2025,2026 y 2027, se incrementa la previsión en un 2,1 % para el 2025, un 2,2 % para el año 2026 y 1,7 % para el año 2027. -Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Respecto a la hipótesis de este capítulo de ingresos, indicar que se ha establecido el mismo criterio que para el resto de las figuras impositivas manteniéndose para el año 2024 la misma previsión que realiza el Ayuntamiento, incrementándose para el resto del periodo analizado 2025-2027 en un 2,1% para el año 2025 y de un 2,2% y 1,7% para las anualidades de 2026 y 2027. Dentro de las previsiones de ingresos del Capítulo III, cuyos importes hemos mantenido dentro del escenario, destacan: - Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua que se sitúa en 470 miles de euros y representará el 42,2% de los previsibles ingresos del capítulo. - Tasas por Servicio de Recogida de Basuras con una previsión de 250 miles de euros representando el 22,4% del total de previsibles ingresos del capítulo. - Otras tasas incluidas en el Resto Art. 32 con una previsión de 163 miles de euros y que representarán el 14,6% de los previsibles ingresos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.41 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA El resto de ingresos presupuestados por la Corporación, presentan una previsión de 231 miles de euros, teniendo su soporte económico en las respectivas Ordenanzas Fiscales que las regulan, actualizándose conforme a lo descrito en el inicio de la hipótesis de las Tasas Precios Públicos y Otros Ingresos. Las previsiones de ingresos por Tasas, Precios públicos y otros ingresos se evalúan en 1.114 miles de euros, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2027 los 1.181 miles de euros. Las previsiones para 2024 de ingresos por los Capítulos I a III se cifran en 4.356 miles de euros. Las proyecciones hasta el año 2027 colocan dichos ingresos en 4.619 miles de euros.  Transferencias corrientes Antes de comenzar a analizar las previsiones de este capítulo de ingresos, señalar respecto a la participación en los Tributos del Estado, que el Acuerdo de la Comisión Delegada del Gobierno para Asuntos Económicos de 6 de febrero de 2023, ha establecido un procedimiento y la asignación para 2024 de los importes para atender las obligaciones pendientes de pago a proveedores de determinadas Entidades Locales con cargo al compartimento Fondo de Ordenación, del Fondo de Financiación a Entidades Locales, y se fijan las condiciones financieras aplicables en los préstamos que se formalicen, y, en su caso, en las retenciones de la participación en tributos del Estado. La previsión realizada por la Corporación para 2024 es de 1.230 miles de euros, lo que supone un decremento, respecto a los derechos reconocidos de 2023. En el escenario económico la previsión que se plantea para el 2024 se ajusta a las entregas a cuenta que se vienen realizando de la Participación en los Tributos del Estado en aplicación de la Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023 (prorrogado para 2024) y el RD-ley 8/2023, de 27 de diciembre. Para los ejercicios 2025, 2026 y 2027, se incrementa la previsión en un 2,1 % para el 2025, un 2,2 % para el año 2026 y 1,7 % para el año 2027. El importe planteado para el Fondo Canario de Financiación Municipal se ajusta a la previsión realizada por la Consejería de Presidencia, Administraciones Públicas, Justicia y Seguridad. Para los ejercicios 2025, 2026 y 2027, se incrementa la previsión en un 2,1 % para el 2025, un 2,2 % para el año 2026 y 1,7 % para el año 2027, pudiendo situarse al final del período en 2.082 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.42 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA La evaluación de las denominadas Otras Transferencias (Otras Transferencias del Estado, Transferencias de la Comunidad Autónoma, Otras Transferencias de las Entidades Locales y Otros) se realiza de acuerdo con las previsiones presupuestarias de la Corporación para 2024, manteniéndose sin variación durante todo el periodo analizado, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2027 los 401 miles de euros. La participación de estos recursos en la estructura financiera de los municipios de Canarias ofrece alguna incertidumbre que el escenario económico ha intentado plasmar y de alguna manera ajustar a la situación actual. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.43 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. DRN 2023 HIPÓTESIS DE INGRESOS VAR.% PRESUP. 2022 2023 2023 2024 2024 2025 2026 2027 CRECIMIENTO AJUSTADO PREVISTO POBLACIÓN 5.885 5.963 IMPUESTO DE BIENES INMUEBLES NÚMERO DE UNIDADES RÚSTICAS 246 248 TIPO DE GRAVAMEN 0,65% 0,65% RECIBO MEDIO ( Euro / unidad contributiva ) 62 0 BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 2.364.078 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD RÚSTICA ( Euros ) 9.610 0 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros ) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 0 2.364.078 0 0 0 0 DEUDA TRIBUTARIA 0 15.367 0 0 0 0 ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI RÚSTICA 14.159 15.600 13.244 12.000 12.000 12.252 12.517 12.724 -3.600 -1.244 -23,1% -23,1% NÚMERO DE UNIDADES URBANAS 5.981 5.984 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD URBANA ( Euros ) 56.669 0 RECIBO MEDIO ( Euros / unidad contributiva ) 226.674 0 BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 338.935.009 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 0 338.935.009 0 0 0 0 TIPO DE GRAVAMEN 0,40% 0,40% DEUDA TRIBUTARIA 0 1.355.740 0 0 0 0 ALTAS ADICIONALES / DCHOS. EJERC. ANTERIORES ( Euros ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI URBANA 1.274.866 1.267.536 1.007.453 1.040.000 1.040.000 1.061.840 1.084.847 1.102.747 -227.536 32.547 -18,0% -18,0% INGRESOS INMUEBLES CARACTERÍSTICAS ESPECIALES 35.638 35.638 35.638 35.638 35.638 36.386 37.175 37.788 0 0 0,0% 0,0% 1.- INGRESOS IBI ( Euros ) 1.324.663 1.318.774 1.056.334 1.087.638 1.087.638 1.110.478 1.134.539 1.153.259 -231.136 31.304 -17,5% -17,5% Nº MEDIO DE VEHÍCULOS 5.397 5.400 COEFICIENTE ÚNICO 1,40 1,40 INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) -21,69% CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Vehículo ) 59,12 46,30 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) 42,13 32,99 COEFICIENTE MUNICIPAL ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 2.- INGR. IMP. VEH. TRACCIÓN MECÁNICA 301.119 319.069 257.784 250.000 250.000 255.250 260.780 265.083 -69.069 -7.784 -21,6% -21,6% Nº MEDIO DE CONTRIBUYENTES 101 101 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) 777,65 742,57 COEFICIENTE MUNICIPAL CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Contribuyente ) INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 3.- INGR. IMP. ACTIVIDADES ECONÓMICAS 96.264 78.543 65.604 75.000 75.000 76.575 78.234 79.525 -3.543 9.396 -4,5% -4,5% 4.- INGR. INCREM. VALOR TERRENOS NAT. URBANA 75.810 118.021 118.021 100.000 100.000 102.100 104.312 106.033 -18.021 -18.021 -15,3% -15,3% 5.- OTROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TOTAL INGRESOS CAPÍTULO I = ( 1 / 5 ) 1.797.856 1.834.407 1.497.743 1.512.638 1.512.638 1.544.403 1.577.865 1.603.900 -321.769 14.895 -17,5% -17,5% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.44 PREVISIONES INGRESOS DIF. PRESUP. 2024- DIF. PRESUP. 2024- VAR.% PREV. 2024- DRN 2023 REC. 2023 2024-DRN 2023 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. DRN 2023 HIPÓTESIS DE INGRESOS VAR.% PRESUP. 2022 2023 2023 2024 2024 2025 2026 2027 6.- INGR. IMP. CONTRUCC. INSTAL. Y OBRAS 26.892 32.185 32.185 40.000 40.000 40.840 41.725 42.413 7.815 7.815 24,3% 24,3% 7.- RÉGIMEN ECONÓMICO Y FISCAL 1.140.551 1.634.347 1.634.347 1.554.500 1.623.397 1.657.488 1.693.400 1.721.341 -79.847 -79.847 -4,9% -0,7% 8.- OTROS 65.807 65.798 65.798 65.500 65.500 66.876 68.324 69.452 -298 -298 -0,5% -0,5% TOTAL INGRESOS CAPITULO II = ( 6 / 8) 1.233.249 1.732.330 1.732.330 1.660.000 1.728.897 1.765.204 1.803.450 1.833.207 -72.330 -72.330 -4,2% -0,2% Nº UNIDADES CONTRIBUTIVAS TIPO TARIFA MEDIA ( Euros año / Unidad Contributiva ) AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREM. TARIFA MEDIA ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 9.- TASAS SERVICIO DE RECOGIDA DE BASURAS 281.908 283.117 136.700 250.000 250.000 255.250 260.780 265.083 -33.117 113.300 -11,7% -11,7% NUM. M3 FACTURADOS PRECIO MEDIO DEL M3 AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREMENTO PRECIO MEDIO ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES/FALLIDOS 10.- TASAS SERVICIO DE ABASTECIMIENTO DE AGUA 422.016 463.012 432.431 470.000 470.000 479.870 490.267 498.357 6.988 37.569 1,5% 1,5% 11.- TASAS SERVICIO DE ALCANTARILLADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12. RESTO ART. 30 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13.- SERV. PÚBLICOS CARÁCTER SOCIAL Y PREFERENTE (ART. 31) 77.313 89.623 87.799 79.700 79.700 81.374 83.137 84.509 -9.923 -8.099 -11,1% -11,1% 14.- LICENCIAS URBANÍSTICAS 23.425 13.870 13.870 12.000 12.000 12.252 12.517 12.724 -1.870 -1.870 -13,5% -13,5% 15. TASAS CÉDULA HABITABILIDAD Y 1º OCUPACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16.- OTROS ART. 32 11.216 16.000 16.000 163.000 163.000 166.423 170.029 172.834 147.000 147.000 918,8% 918,8% 17.- TASAS UTIL. PRIV. O APROV. ESPECIAL DOMINIO PÚBLICO LOCAL (ART. 33) 86.843 92.932 92.604 93.500 93.500 95.464 97.532 99.141 568 896 0,6% 0,6% 18.- PRECIOS PÚBLICOS (ART. 34) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19.- CONTRIBUCIONES ESPECIALES (ART. 35) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20.- OTROS INGRESOS (ART. 39) 53.994 43.195 43.195 46.000 46.000 46.966 47.984 48.775 2.805 2.805 6,5% 6,5% 21.- RESTO CAPITULO III 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TOTAL INGRESOS CAPÍTULO III = ( 9 / 21 ) 956.714 1.001.749 822.599 1.114.200 1.114.200 1.137.598 1.162.246 1.181.423 112.451 291.601 11,2% 11,2% 22.- PARTICIPACIÓN INGRESOS DEL ESTADO 1.222.305 1.282.822 1.282.822 1.230.000 1.297.057 1.324.296 1.352.989 1.375.313 -52.822 -52.822 -4,1% 1,1% 23.- OTRAS TRANSFERENCIAS DEL ESTADO 76.895 51.530 51.530 45.000 45.000 45.000 45.000 45.000 -6.530 -6.530 -12,7% -12,7% 24.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 1.307.074 628.537 628.537 1.960.000 1.963.274 2.004.503 2.047.934 2.081.725 1.331.463 1.331.463 211,8% 212,4% 25.- TRANSFERENCIAS COMUNIDAD AUTÓNOMA 1.199.157 2.403.081 2.403.081 263.470 263.470 263.470 263.470 263.470 -2.139.610 -2.139.610 -89,0% -89,0% 26.- TRANSFERENCIAS DEL CABILDO ( R. E. F ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 27.- OTRAS TRANSFERENCIAS ENT. LOCALES 648.411 694.153 694.153 58.500 58.500 58.500 58.500 58.500 -635.653 -635.653 -91,6% -91,6% 28.- OTROS 34.590 31.420 31.420 34.000 34.000 34.000 34.000 34.000 2.580 2.580 8,2% 8,2% TOTAL INGRESOS CAPÍTULO IV ( 22 / 28 ) 4.488.433 5.091.543 5.091.543 3.590.970 3.661.302 3.729.769 3.801.893 3.858.008 -1.500.572 -1.500.572 -29,5% -28,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.45 PREVISIONES INGRESOS DIF. PRESUP. 2024- DIF. PRESUP. 2024- VAR.% PREV. 2024- DRN 2023 REC. 2023 2024-DRN 2023 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA B) Gastos Corrientes Las previsiones para la gestión de los gastos corrientes en el marco previsional, parten de las previsiones de la entidad local y teniendo en cuenta además la última actualización de las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, así como la actualización del programa de estabilidad que incluye el escenario macroeconómico previsto para el periodo 2023-2025 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, así como el informe de la Airef sobre dicha actualización.  Gastos de personal Los créditos iniciales señalados por la entidad para el año 2024 se cuantifican en 3.633 miles de euros, dotación que disminuye respecto a las obligaciones de 2023 en 89 miles de euros, 2,4 puntos porcentuales de disminución. Teniendo en cuenta las cantidades anteriormente citadas, la proyección para 2024 se incrementa conforme a un 2% respecto a las previsiones iniciales presupuestarias, de acuerdo con lo aprobado en el Consejo de Ministros del pasado día 25/06/2024, (al encontrarse el presupuesto de 2024 en situación del prorroga del año 2023) dando así cumplimiento el Estado al Acuerdo Marco para una Administración del Siglo XXI que alcanzaron con los sindicatos. Para la anualidad del año 2025 y en consonancia con el mencionado acuerdo entre los sindicatos y el Gobierno para la subida de sueldo de los funcionarios en el periodo 2023-2025 se prevé un incremento del 2% existiendo además una cláusula de aumento de un 0,5% en caso de que el IPC acumulado de 2023, 2024 y 2025 supere el 8%. El resto de las anualidades y ante la ausencia de un nuevo acuerdo marco retributivo, conforme al programa de estabilidad 2024-2026 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, señala que se ha previsto un crecimiento de las retribuciones del personal en línea con la evolución de precios. Para el periodo 2025-2026 se proyecta un incremento del 2% para cada anualidad. Si esto se llevase a cabo al final del periodo analizado el gasto de personal podría ascender a 3.933 miles de euros, cifra que representaría un 45,0% del total del presupuesto para el ejercicio 2027. Todos los incrementos por encima de estas previsiones, deberían tener su cobertura presupuestaria mediante modificaciones de crédito, como consecuencia de Acuerdos y Convenios que garanticen su financiación, que el Ayuntamiento formalice con otros organismos públicos o privados y siempre que su aportación al mismo no provoque desequilibrios presupuestarios. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.46 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Compras de bienes y servicios Respecto a este capítulo de gastos habría que señalar que, en su condición de esenciales a todos los niveles para el correcto funcionamiento de todos los servicios municipales, deben someterse a una política de control exhaustivo para conseguir mantener la eficacia y eficiencia de los servicios a los que están asignados. No obstante, y como consecuencia de la actual crisis económica provocada por la guerra de Ucrania y teniendo en cuenta que para el año 2024 se ha activado la Regla de Gasto, se plantea un incremento de gastos del 2,6% sobre las obligaciones reconocidas en 2023 de acuerdo con la Tasa de referencia nominal aprobada por el Ministerio de Economía, Comercio y Empresa (límite máximo de variación de gasto computable de la entidad local). Las previsiones de la Entidad para el ejercicio de 2024, se cuantifican en 3.165 miles de euros, importe superior a las obligaciones reconocidas en el 2023 en 2,4 puntos porcentuales. De acuerdo con lo expuesto en el párrafo anterior y considerando que los gastos que se van a ocasionar como consecuencia de la guerra Ucrania, se ha previsto que éste se sitúe en 3.247 miles de euros, ajustándose a la previsión del Ayuntamiento para el año 2024 más un 2,6% de incremento. El escenario económico previsto para el periodo 2025 - 2027 se prevé que crezca al 2,7% en 2025, 2,8% en 2026 de acuerdo con la Tasa de referencia nominal aprobada por el Ministerio de Economía, Comercio y Empresa (límite máximo de variación de gasto computable de la entidad local). Para el 2027 se mantiene la misma previsión que para 2026 esto es el 2,8%, pudiendo alcanzar la cifra de 3.524 miles de euros, lo que representaría el 40,3% del global del presupuesto para ese ejercicio.  Transferencias corrientes Antes de establecer un marco de gastos en este capítulo, y en cuanto a la situación económica, habría que incidir o comentar alguna directriz respecto a los mismos. Los Ayuntamientos están poniendo a disposición de sus vecinos más vulnerables ayudas de emergencia social, dando prioridad a estos gastos con el consecuente ajuste de créditos que en el mejor de los casos provocarán modificaciones a la baja de otros capítulos de gastos, y en el peor de los casos deudas de carácter extrajudicial. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.47 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Las Transferencias Corrientes previstas en 2024 se sitúan en una línea descendente respecto a las obligaciones reconocidas en el 2023. Para este ejercicio se prevé un gasto de 443 miles de euros, situándose dicha previsión por debajo en 53,2 puntos porcentuales respecto a las obligaciones reconocidas en 2023. Respecto al gasto vinculado con emergencia social, y teniendo en cuenta que el número de ciudadanos que padece en Canarias una situación de carencia material severa en 2022 se situó en el 15,1% de la población Canaria, que supone unas 341 mil personas, las proyecciones realizadas en 2024 se sitúan al igual que el año anterior por encima de la previsión realizada por el Ayuntamiento en un 9,4%, porcentaje de incremento que experimenta los gastos sociales de los presupuestos de la Comunidad Autónoma Canarias en 2024 respecto al año 2023 y teniendo claro además que se van a destinar recursos adicionales para atender las previsibles situaciones de vulnerabilidad que se produzcan. Para el resto del periodo analizado se plantea un incremento del 3% para las anualidades 2025 a 2027 porcentajes que se sitúan por encima del incremento del IPC previsto. Así, el importe global asociado a emergencia social previsto para el 2027 asciende a 84 miles de euros, importe que representaría un 1,0% del total previsible presupuesto de gastos del 2027. En cuanto a los créditos no vinculados con emergencia social, en la hipótesis de gastos realizada se plantea variar a la baja la previsión presupuestaria, de manera que se mantenga la misma previsión que realiza el Ayuntamiento para el capítulo. Para el resto del período analizado 2025-2027, se proyecta la misma previsión que la realizada para el ejercicio 2023, con un claro criterio de prudencia. Así, el importe global del capítulo 4 previsto para el 2027 asciende a 451 miles de euros, importe que representaría un 5,2% del total previsible presupuesto de gastos del 2027. OBLIG.REC. OBLIG.REC. PAGOS LIQ. PRESUP. HIPÓTESIS DE GASTOS DIF. PRESUP. 2024- 2022 2023 2023 2024 2024 2025 2026 2027 CAPITULO I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.550.761 3.722.505 3.722.505 3.633.306 3.705.972 3.780.092 3.855.694 3.932.808 -89.198 -89.198 -2,4% -0,4% Emergencia Social 70.300 76.908 79.215 81.592 84.040 70.300 70.300 Otras transferencias 373.089 366.481 366.481 366.481 366.481 373.089 373.089 CAPITULO IV.- TRANSF. CORRIENTES ( Euros ) 744.981 948.168 948.168 443.389 443.389 445.696 448.073 450.521 -504.779 -504.779 -53,2% -53,2% CAPITULO VI .- INVERSIONES REALES ( Euros ) 1.995.277 1.914.266 1.879.695 778.586 762.858 840.440 842.693 802.274 -1.135.679 -1.101.108 -59,3% -60,1% CAPITULO VII .- TRANSF. CAPITAL ( Euros ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.48 PREVISIONES DE GASTOS VAR. % PREV. 2024- ORN 2023 VAR.% PRESUP. 2024-ORN 2023 DIF. PRESUP. 2024- ORN 2023 PAGOS 2023 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Carga financiera Respecto a la carga financiera, habría que señalar que, los aplazamientos y fraccionamientos de los gastos derivados de convenios o sentencias judiciales con otras entidades públicas o privadas, deben tratarse desde el punto de vista presupuestario como deuda, con sus consiguientes costes financieros, siempre que se trate de aplazamiento y fraccionamientos de gastos de inversión, de acuerdo con el art.49 aparatado 1º y 2º c) del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Además, este tipo de operaciones estará sujeto a los requisitos, en cuanto a su autorización, establecidos en el apartado 7 del art. 53 del mencionado Texto Legal. Los gastos financieros del Ayuntamiento de Breña Baja (Capítulos III de la estructura presupuestaria de gastos) tienen una previsión inicial en el ejercicio 2024 de 8 miles de euros, no teniendo intención la Corporación de concertar nuevo endeudamiento durante el año 2024. Las previsiones realizadas en la hipótesis de gastos se ajustan a las consignadas por la Entidad para el 2024. Según esto, los gastos financieros se cuantifican en la hipótesis de gastos en 8 miles de euros. La carga financiera se sitúa para el final del periodo analizado en 8 miles de euros cantidad que representa un 0,1% del total del previsible presupuesto de 2027. El nivel de carga financiera respecto a los ingresos corrientes de sitúa para el 2024 en el 0,1%, manteniéndose invariable hasta 2027. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.49 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO LIQUID. LIQUID. 2022 2023 2024 2025 2026 2027 1.- SALDO DE CRÉDITOS TESORERÍA ( A 1 / I ) 0 0 0 0 0 2.- DEVOLUCIÓN DE OPERACIONES TESORERÍA 0 0 0 0 3.- DISPOSICIÓN DEUDA NUEVA 4.- DEVOLUCIÓN DEUDA NUEVA 0 5.- SALDO TOTAL A 31/ XII 0 0 0 0 0 0 6.- TIPO MEDIO INTERÉS OP. TESORERÍA 7.- INTERESES DEUDA MEDIA TESORERÍA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO LIQUID. LIQUID. 2022 2023 2024 2025 2026 2027 8.- SALDO PRESTAMOS A LARGO PLAZO ( A 1 / I ) 206.652 0 0 0 0 I.- DEUDA SUSCRITA PREVISIONES 9.- DEUDA ADICIONAL DIRECTA 225.000 10.- AMORTIZACIÓN DEUDA DIRECTA A L / P 18.348 206.652 11.- INTERESES DEUDA DIRECTA A L / P 328 634 12.- ANUALIDAD DEUDA DIRECTA 18.676 207.286 0 0 0 0 13.- DEUDA ADICIONAL CABILDO 14.- AMORTIZACIÓN DEUDA CABILDO 15.- INTERESES DEUDA CABILDO 16.- ANUALIDAD DEUDA CABILDO 0 0 0 0 0 0 17.- OTROS GASTOS FINANCIEROS 16.526 7.180 7.500 7.500 7.500 7.500 LIQUID. LIQUID. 2022 2023 2024 2025 2026 2027 II.- DEUDA A SUSCRIBIR PREVISIONES 18.- NECESIDADES ENDEUDAMIENTO ( NUEVOS PRESTAMOS ) 0 0 0 0 19.- REAL DECRETO 4/2012/REAL DECRETO 7/2012 FFPP TIPO INTERÉS PLAZO CUOTA ANUAL 20.- TOTAL AMORTIZACIONES NUEVA DEUDA 21.- TOTAL INTERESES NUEVA DEUDA 22.- SALDO VIVO NUEVA DEUDA L / P ( 31 / X I I ) 0 0 0 0 III.- DEUDA SUSCRITA Y A SUSCRIBIR ( A 31 / XII ) 23.- TOTAL AMORTIZACIONES = (10+14+20) 18.348 206.652 0 0 0 0 24.- TOTAL INTERESES = (7+11+15+17+21) 16.854 7.814 7.500 7.500 7.500 7.500 25.- TOTAL CARGA FINANCIERA = (23+24) 35.202 214.466 7.500 7.500 7.500 7.500 26.- TOTAL SALDO VIVO DEUDA L / P ( A 31 / XII ) 206.652 0 0 0 0 0 CARGA FINANCIERA/PREVISIONES INICIALES GASTOS 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% INGRESOS CORRIENTES 8.034.037 8.194.331 8.363.193 8.494.579 CARGA FINANCIERA 7.500 7.500 7.500 7.500 CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.50 PREVISIONES AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA  Fondo de Contingencia y otros imprevistos La dotación de este Fondo debe realizarse, dentro del límite de gasto no financiero fijado, con el que se han de atender las necesidades de carácter no discrecional y no prevista en el momento inicial que puedan presentarse a lo largo del año. Obligatoriamente han de incluir en sus presupuestos las Entidades Locales del ámbito subjetivo de los artículos 111 y 135 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. No obstante, las entidades locales no incluidas en aquel ámbito subjetivo aplicarán este mismo criterio en el caso de que aprueben la dotación de un Fondo de contingencia con la misma finalidad citada. En el escenario económico previsto se ha mantenido la previsión de la Corporación respecto a 2024, esto es 77 miles de euros. Para el periodo 2025-2027 no se prevé Fondo de Contingencia. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.51 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO En línea con la excepcionalidad de las circunstancias derivadas de la adversa e inestable situación económica actual y para presentar un escenario, en la medida de lo posible, equilibrado, las previsiones se realizarán partiendo de las contestaciones señalas por la entidad en el Cuestionario remitido al efecto y ajustadas en función de las hipótesis establecidas y medidas descritas anteriormente, por lo que sería conveniente que el importe global de los proyectos de inversión en el período 2024/2027 se mantuviera en los límites propuestos. Las previsiones realizadas en el escenario económico para 2024 ascienden a 763 miles de euros, reduciéndose respecto a la prevista inicialmente por la Corporación en 16 miles de euros. Dicho gasto está financiado por las Transferencias de Capital y el Ahorro Neto. Para el periodo 2025-2027 se plantea un nivel de inversión de 2.485 miles de euros, cuya fuente de financiación será las Transferencia de Capital y el previsible Ahorro Neto que se genere. Con la entrada en vigor de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013, modificó de forma indefinida la disposición adicional decimocuarta del Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público, de tal forma que Las Entidades Locales y sus entidades dependientes clasificadas en el sector Administraciones Públicas, de acuerdo con la definición y delimitación del Sistema Europeo de Cuentas, que liquiden el ejercicio inmediato anterior con ahorro neto positivo, calculado en la forma que establece el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar nuevas operaciones de crédito a largo plazo para la financiación de inversiones, cuando el volumen total del capital vivo no exceda del 75 por ciento de los ingresos corrientes liquidados o devengados según las cifras deducidas de los estados contables consolidados con sujeción, en su caso, al Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y a la Normativa de Estabilidad Presupuestaria. Las Entidades Locales que tengan un volumen de endeudamiento que, excediendo al citado en el párrafo anterior, no supere al establecido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar operaciones de endeudamiento previa autorización del órgano competente que tenga atribuida la tutela financiera de las entidades locales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.52 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA Las entidades que presenten ahorro neto negativo o un volumen de endeudamiento vivo superior al recogido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, no podrán concertar operaciones de crédito a largo plazo. Los proyectos de inversión más significativos que el Ayuntamiento abordará durante el 2024, son los siguientes:  Administración General de Infraestructuras: Laboral Temporal.  Asistencia social primaria: Laboral Temporal.  Abastecimiento domiciliario de agua potable: Estudios y trabajos técnicos. PREVISIÓN SOBRE INVERSIONES Y SU COBERTURA COBERTURA FINANCIERA INVERSIONES ( Euros ) AÑO ( EUROS ) TRANSFER. ENAJENACIÓN AHORRO C.E. Y OTROS DEUDA CAPITAL INVERSIONES NETO ( * * ) FINANCIERA ( * ) 2024 762.858 211.426 551.432 2025 840.440 215.866 624.573 2026 842.693 220.615 622.078 2027 802.274 224.366 577.908 TOTAL 3.248.264 872.274 0 2.375.990 0 0 ( * ) Obligaciones a reconocer por Capítulo VI , VII ( ** ) Contribuciones Especiales FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.53 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA A pesar de lo señalado, se recomienda que los niveles de inversión se reduzcan en la medida que los ingresos de capital o el ahorro neto líquido generado sean inferiores a las previsiones establecidas. De igual modo, los programas de inversión anuales podrían superar los límites propuestos siempre que concurra/n alguna/s de las siguientes circunstancias:  Obtención de un volumen de ahorro neto anual superior al previsto en el Marco de Equilibrio Económico en los siguientes ejercicios.  Captación de recursos adicionales vía transferencias de capital cuya cofinanciación no genere nuevos desequilibrios.  Captación de recursos procedentes de la enajenación del patrimonio municipal u otras causas excepcionales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.54 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCION DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. El cuadro del calendario previsto de la evolución interanual de cobros y pagos, establece la previsión de evolución del remanente de tesorería de la entidad en el periodo estudiado en las presentes proyecciones económicas para los ejercicios 2024-2027. √ El saldo neto pendiente de cobro, consolidando las provisiones de insolvencias calculadas según los criterios de la Ley 3/1999 no podrá ser recuperado en el periodo analizado. Durante el ejercicio 2024 se cobrarán 191 miles de euros, cifra equivalente a aplicar al saldo neto pendiente de cobro del ejercicio 2023, el porcentaje de derechos recaudados de ejercicios cerrados del año 2023. Para el resto del periodo 2025-2027 se aplicará el mismo porcentaje sobre el saldo neto pendiente de cobro del ejercicio anterior. √ Las deudas a corto plazo, constituidas por las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados, así como los gastos que hay que atender por estar afectados a financiación externa, no se podrán cancelar en su totalidad durante el periodo 2024-2027. Además, resulta pendiente los saldos de acreedores por operaciones no presupuestarias que corresponden a los saldos de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, seguridad social, etc. que la propia ejecución del presupuesto genera al finalizar cada ejercicio económico. √ El remanente de tesorería obtenido a 31.12.2023 en función a los criterios de la Ley 3/1999, se situó en posiciones positivas respecto a los ingresos corrientes cifrándose en 4.000 miles de euros. Durante el 2024 lograría obtener un remanente cifrado en 4.194 miles de euros, misma cifra que para el ejercicio 2027. En general, si la previsión que se señala en el marco de equilibrio para los próximos ejercicios se cumpliese, las finanzas de la entidad no se verán comprometidas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.55 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CALENDARIO PARA LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO PLAZO A 1 / 1 /2024 2024 2025 2026 2027 EXISTENCIAS EN CAJA 1.1 843.985 805.081 827.003 846.020 DERECHOS PTES. COBRO CERRADOS 190.644 165.371 143.448 124.432 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS DE CAJA 0 0 0 0 1.034.629 970.452 970.451 970.452 TOTAL 2024 2025 2026 2027 DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 970.452 970.452 970.452 970.452 OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. DE PAGO CERRADOS 64.178 1.034.629 970.452 970.452 970.452 TOTAL EXCEDENTE DE TESORERÍA 0 0 0 0 LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTO (LEY 3/1999) EXISTENCIAS EN CAJA DERECHOS PTES. COBRO TOTALES PROVISIÓN INSOLVENCIAS SALDO NETO DE DERECHOS PTES. DE COBRO DEUDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS COBROS REALIZADOS PENDIENTE DE APLICACIÓN DEFINITIVA RECURSOS DISPONIBLES OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. PAGO TOTALES ACREEDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA PAGOS REALIZADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA DEUDA A CORTO PLAZO REMANENTE DE TESORERÍA DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA DEUDA A CORTO Y DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.56 ORIGEN INGRESOS APLICACIÓN FONDOS SALDOS PENDIENTES A 31/12 A 1 / 1 / 2024 2024 2025 2026 2027 7.291.188 6.447.203 5.642.122 4.815.119 3.969.099 2.886.061 1.447.951 1.438.110 1.247.466 1.082.095 938.647 814.215 251.577 251.577 251.577 251.577 251.577 194.546 8.786.330 7.946.247 6.975.795 6.005.343 5.034.891 0 0 0 0 0 64.178 0 0 0 0 840.825 840.825 840.825 840.825 840.825 3.881.807 2.911.355 1.940.904 970.452 0 0 4.786.809 3.752.180 2.781.728 1.811.276 840.825 3.999.521 4.194.067 4.194.067 4.194.067 4.194.067 0 0 0 0 0 4.786.809 3.752.180 2.781.728 1.811.276 840.825 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 3.3. SITUACIÓN FUTURA La previsión de evolución de los indicadores de saneamiento económico- financiero, según los criterios señalados en la Ley del Fondo para los ejercicios 2024/2027, según las hipótesis de partida anteriormente enunciadas y que tratan de recoger los posibles efectos de la pandemia, es la siguiente: - Ahorro neto: disminuiría en el 2024 respecto al obtenido en el 2023 en 33,8 puntos porcentuales, por lo que el objetivo sobre esta ratio no se vería cumplido. Esta situación de incumplimiento se mantendría durante el período 2025-2027. - Endeudamiento: se situaría en el 2024 en un 0,0% porcentaje por debajo del límite establecido para esta magnitud. Su evolución durante el periodo 2025-2027 se mantendría en un 0,0%. - Remanente de tesorería: se situaría durante el periodo analizado en un nivel elevado respecto a los ingresos corrientes, pudiendo alcanzar en el 2024 el 59,5%, manteniéndose en porcentajes altos durante el periodo analizado, porcentajes superiores a los exigidos en la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. La valoración final que podría realizarse respecto del Marco de Equilibrio es que el Ayuntamiento de Breña Baja tendrá problemas para cumplir con el Ahorro Neto señalado en la Ley 3/1999, en el periodo 2025-2027. El resto de los indicadores obtienen valores superiores a los exigidos por la Ley del Fondo, haciendo hincapié en el referido al Remanente de Tesorería. LIQ 2023 PREVISIONES CUADRO DE RATIOS ( LEY 3/ 1999 ) LIQUID. LIQUID. PRESUP. SALUD RATIOS DE SALUD FINANCIERA 2022 2023 2024 2024 2025 2026 2027 FINANCIERA AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES ( * ) -4,55% 11,8% -22,1% -22,0% -22,3% -22,6% -23,4% >6% -33,8% ENDEUDAMIENTO L / P INGRESOS CORRIENTES ( A 31 / X II ) 2,88% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% <70% 0,0% REMANENTE DE TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 60,21% 45,8% 60,7% 59,5% 58,3% 57,1% 56,3% >1% 13,7% ( * ) Ingresos Corrientes deducidas contribuciones especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.57 PREV. 2024 - AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.58 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA REVISIÓN MARCO EQUILIBRIO ECONÓMICO DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. CAPÍTULOS DE INGRESOS 2022 2023 2022 2023 2024 2024 2025 2026 2027 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 2.604.722 2.730.079 429.993 361.914 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.797.856 1.834.407 1.425.245 1.497.743 1.512.638 1.512.638 1.544.403 1.577.865 1.603.900 -17,5% -17,5% 18,3% 18,4% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.233.249 1.732.330 1.233.249 1.732.330 1.660.000 1.728.897 1.765.204 1.803.450 1.833.207 -0,2% -4,2% 20,9% 21,0% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 956.714 1.001.749 776.352 822.599 1.114.200 1.114.200 1.137.598 1.162.246 1.181.423 11,2% 11,2% 13,5% 13,5% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4.488.433 5.091.543 4.488.433 5.091.543 3.590.970 3.661.302 3.729.769 3.801.893 3.858.008 -28,1% -29,5% 44,3% 44,1% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 0 11.016 0 11.016 17.000 17.000 17.357 17.739 18.040 54,3% 54,3% 0,2% 0,2% VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 831.957 1.997.959 831.957 1.997.959 211.426 211.426 215.866 220.615 224.366 -89,4% -89,4% 2,6% 2,6% VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 7.825 3.000 5.447 917 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 566,7% 566,7% 0,2% 0,2% IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 225.000 0 225.000 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0% Operaciones de Endeudamiento a L/P 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS ( CAP. I / III ) 3.987.819 4.568.485 3.434.846 4.052.672 4.286.838 4.355.735 4.447.205 4.543.561 4.618.530 -4,7% -6,2% 52,7% 52,8% OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / V ) 8.476.251 9.671.044 7.923.278 9.155.231 7.894.808 8.034.037 8.194.331 8.363.193 8.494.579 -16,9% -18,4% 97,2% 97,2% TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 9.541.033 11.672.002 8.985.682 11.154.106 8.126.235 8.265.463 8.430.198 8.603.809 8.738.945 -29,2% -30,4% 100,0% 100,0% TOTAL GENERAL ( 0 - IX ) 12.145.755 14.402.081 9.415.675 11.516.020 8.126.235 8.265.463 8.430.198 8.603.809 8.738.945 -42,6% -43,6% 100,0% 100,0% OBL. LIQ. OBL. LIQ. PAGO. LIQ. PAGOS. LIQ. PRESUP. CAPÍTULOS DE GASTOS 2022 2023 2022 2023 2024 2024 2025 2026 2027 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 242.260 134.838 241.353 133.859 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 3.550.761 3.722.505 3.550.761 3.722.505 3.633.306 3.705.972 3.780.092 3.855.694 3.932.808 -0,4% -2,4% 44,8% 45,0% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 3.164.112 3.090.599 3.089.007 3.061.972 3.165.003 3.247.293 3.334.970 3.428.349 3.524.343 5,1% 2,4% 39,3% 40,3% III.- GASTOS FINANCIEROS 16.854 7.814 16.854 7.814 7.500 7.500 7.500 7.500 7.500 -4,0% -4,0% 0,1% 0,1% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 744.981 948.168 744.656 948.168 443.389 443.389 445.696 448.073 450.521 -53,2% -53,2% 5,4% 5,2% V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 76.950 76.950 0 0 0 VI.- INVERSIONES REALES 1.995.277 1.914.266 1.936.775 1.879.695 778.586 762.858 840.440 842.693 802.274 -60,1% -59,3% 9,2% 9,2% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0% VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 7.825 3.000 7.825 3.000 21.500 21.500 21.500 21.500 21.500 616,7% 616,7% 0,3% 0,2% IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 18.348 206.652 18.348 206.652 0 0 0 0 0 -100,0% -100,0% 0,0% 0,0% IX.I Refinanciación y otros 0 0 0 0 0,0% 0,0% IX.II Operaciones de Endeudamiento a L/P 18.348 206.652 18.348 206.652 0 0 0 0 0 -100,0% -100,0% 0,0% 0,0% OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / IV + IX.II ) 7.495.056 7.975.738 7.419.627 7.947.110 7.249.198 7.404.154 7.568.258 7.739.615 7.915.171 -7,2% -9,1% 89,6% 90,6% TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 9.498.158 9.893.003 9.364.226 9.829.805 8.126.235 8.265.463 8.430.198 8.603.809 8.738.945 -16,5% -17,9% 100,0% 100,0% REMANENTE DE TESORERÍA 4.328.120 3.645.345 4.194.067 4.194.067 4.194.067 4.194.067 4.194.067 REMANENTE DE TESORERÍA SEGÚN LEY 3/1999 4.641.412 3.999.521 4.194.067 4.194.067 4.194.067 4.194.067 4.194.067 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS 42.875 1.778.999 -378.544 1.324.301 0 0 0 0 0 ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA TOTAL CAP I A VII INGRESOS 8.245.463 8.410.198 8.583.809 8.718.945 TOTAL CAP I A VII GASTOS 8.243.963 8.408.698 8.582.309 8.717.445 CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN 1.500 1.500 1.500 1.500 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.59 ( EUROS ) VARIAC. (%) PREV. 2024- OBLIG. 2023 VARIAC. (%) PRESUP. 2024- PREVISIONES INGRESOS PESO (%) SOBRE PESO (%) SOBRE TOTAL 2024 TOTAL 2027 OBLIG. 2023 VARIAC. (%) PREV. 2024- OBLIG. 2023 VARIAC. (%) PRESUP. 2024- PREVISIONES GASTOS PESO (%) SOBRE PESO (%) SOBRE TOTAL 2027 TOTAL 2024 OBLIG. 2023 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA MAGNITUDES PRINCIPALES ( Euros ) LIQUID. LIQUID. PRESUPUESTO 2022 2023 2024 2024 2025 2026 2027 1.- INGRESOS CORRIENTES (CAP. I / V ) * 8.476.251 9.671.044 7.894.808 8.034.037 8.194.331 8.363.193 8.494.579 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0 0 2.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 1.307.074 628.537 1.960.000 1.963.274 2.004.503 2.047.934 2.081.725 3.- INGRESOS CORRIENTES ( CAP. I / V ) ** 7.169.178 9.042.507 5.934.808 6.070.762 6.189.828 6.315.259 6.412.854 4.- RECAUDACIÓN LIQUIDA ( CAP. I, II, Y III ) 3.434.846 4.052.672 5.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS ( CAP. I + II + IV ) 7.459.854 7.761.272 7.241.698 7.396.654 7.560.758 7.732.115 7.907.671 6.- GASTOS FINANCIEROS 16.854 7.814 7.500 7.500 7.500 7.500 7.500 7.- AHORRO BRUTO PRESUPUESTARIO = ( 1 - 5 - 6 ) -307.531 1.273.421 645.610 629.882 626.073 623.578 579.408 8.- AMORT. FINANC. DEUDA LARGO 18.348 206.652 0 0 0 0 0 9.- AHORRO NETO = ( 7 - 8 ) -325.879 1.066.769 645.610 629.882 626.073 623.578 579.408 10.- SALDO VIVO OP. DE TESORERÍA ( A 31 / XII ) 0 0 0 0 0 0 0 11.- DEUDA FINANCIERA ( 31 / XII ) 206.652 0 0 0 0 0 0 12.- CARGA FINANCIERA ( 31/ XII ) 35.202 214.466 7.500 7.500 7.500 7.500 7.500 13.- DEUDA PROVEEDORES 907 979 0 0 0 0 0 14.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 0 0 15.- TOTAL DEUDA A C/P (Incluida la Deuda Extrapresupuestaria) 2.656.117 4.786.809 0 0 0 0 0 16.- REMANENTE DE TESORERÍA 4.328.120 3.645.345 4.194.067 4.194.067 4.194.067 4.194.067 4.194.067 17 .- REMANENTE TESORERÍA LEY 3/ 1999 4.641.412 3.999.521 4.194.067 4.194.067 4.194.067 4.194.067 4.194.067 Provisión Insolvencias según la Ley 3/ 1999 1.447.951 * Deducidas Contribuciones Especiales ** Deducidas Contribuciones Especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.60 PREVISIONES AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA 5. ANEXO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.61 AYUNTAMIENTO DE BREÑA BAJA CÁLCULO DE LA ESTIMACIÓN DEL SALDO DE DUDOSO COBRO SEGÚN LEY 3/1999 DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31/ XII / 2023 ( EUROS ) CAPÍTULOS 2018 Y ANT. 2019 2020 2021 2022 2023 CAPITULO I 927.440 174.843 158.478 181.071 217.008 336.664 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Ingresos Estimados 46.372 52.453 95.087 181.071 217.008 336.664 CAPITULO I I 101.734 0 0 0 0 0 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Ingresos Estimados 5.087 0 0 0 0 0 CAPITULO I I I 279.257 12.761 26.795 20.809 22.717 179.149 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 278.741 12.761 26.795 20.809 22.717 179.149 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Contribuciones especiales 0 0 0 0 0 0 Otros conceptos 516 0 0 0 0 0 Ingresos Estimados 14.453 3.828 16.077 20.809 22.717 179.149 TOTAL CAPÍTULOS ( I / III ) 1.308.431 187.603 185.272 201.879 239.725 515.813 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / III ) 65.911 56.281 111.163 201.879 239.725 515.813 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / III ) 1.242.520 131.322 74.109 0 0 0 CAPITULO I V 184.897 0 53.920 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 184.897 0 53.920 0 0 0 CAPITULO V 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / V ) 1.493.328 187.603 239.193 201.879 239.725 515.813 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / V ) 250.809 56.281 165.084 201.879 239.725 515.813 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / V ) 1.242.520 131.322 74.109 0 0 0 CAPITULO V I 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 CAPITULO V I I 5.931 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 5.931 0 0 0 0 0 CAPITULO V I I I 505 0 0 0 0 2.083 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 505 0 0 0 0 2.083 CAPITULO I X 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( VI / IX ) 6.436 0 0 0 0 2.083 ESTIM. INGR. COBRABLES CAP. ( VI / IX ) 6.436 0 0 0 0 2.083 ESTIM. DUDOSO COBRO CAP. ( VI / IX ) 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / IX ) 1.499.765 187.603 239.193 201.879 239.725 517.896 2.886.061 TOTAL INGR. ESTIMADOS COBRABLES CAP. ( I / IX ) 257.245 56.281 165.084 201.879 239.725 517.896 1.438.110 TOTAL ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / IX ) 1.242.520 131.322 74.109 0 0 0 1.447.951 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.62